Краткосрочные банковские кредиты


При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, организации часто испытывают недостаток оборотных средств, который покрывается за счет краткосрочных банковских кредитов. При этом организации несут затраты связанные с выплатой процентных сумм за предоставление кредита. Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора. Рассмотрим один из вариантов:

Кредитоспособность заемщик ссуда

Выписка из баланса:

№ п/п

Показатель

Тыс. руб.

1

Денежные средства в кассе и на расчетном счете - ДС

30

2

Дебиторская задолженность - ДЗ

70

3

Запасы - ПЗ

140

4

Краткосрочные финансовые вложения - КФВ

-

5

Основные средства - ОПФ

120

6

Капитал и резервы (собственные средства) - СС

130

7

Долгосрочные кредиты и займы - ДКЗ

30

8

Краткосрочные кредиты и займы - ККЗ

65

9

Кредиторская задолженность - КЗ

145

Всего - В:

750

Определим потребность в кредитовании, определяется на уровне 45% от кредиторской задолженности:

145 * 45% = 65,25 тыс. руб.

На основании показателей отчетности, банк ежеквартально рассматривает баланс оборотных средств и при необходимости корректирует размер кредитной линии. Кредитная линия планируется на год с поквартальной разбивкой, но ее величина под влиянием ряда факторов производства и обращения может существенно отличаться от прогнозируемой суммы. В качестве условия кредитования может быть обязательство заемщика соблюдать определенный уровень отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность, в данной задаче - 30% от величины запасов. При превышении установленного уровня взимается дополнительная комиссия за повышение риска - 10% от суммы кредита:

    140 * 30% = 42 тыс. руб. 42 - 70 = -28 тыс. руб.

Так как дебиторская задолженность не превышает 30% в зависимости от производственных запасов, то дополнительная комиссия в размере 10% не взимается. Коммерческий банк выдает суммы под залог запасов материальных ценностей. Под материалы не нужные предприятию, излишние или недоброкачественные или сомнительные обязательства банк ссуду не предоставляет. Предприятие, получившее ссуду, должно иметь в наличии те материальные ценности, под залог которых выдана ссуда. В обеспечение кредита принимаются запасы материалов на складе, материалы в пути, за исключением той их части, которая еще не оплачена. Порядок расчета величины материалов передаваемых в залог приведен в таблице:

№ п/п

Наименование

Формула расчета

Тыс. руб.

1

Запасы прокредитованные банком

ККЗ

65

2

Стоимость материальных запасов передаваемых в залог(Зз)

ПЗ - КЗ

-5

Контроль за состоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от кредитной линии. Режим кредитования, как правило, меняется, если заемщик превышает кредитную линию на 10%. В этом случае, банк может ввести штрафную надбавку к процентной. Лимит кредитования принимается в размере собственных оборотных средств организации. В соответствии с экономической практикой собственные оборотные средства (СОС) могут формироваться как за счет собственных средств организации, так и за счет средств привлеченных на долгосрочной основе. Расчет СОС приведен в таблице:

№ п/п

Наименование

Формула расчета

Тыс. руб.

1

Капитал и резервы (собственные средства)

Х

130

2

Основные средства

Х

140

3

Источники собственных оборотных средств

ДС - ДЗ

-40

4

Долгосрочные кредиты и займы

Х

30

5

Собственные и долгосрочные источники средств (лимит кредитования)

ПЗ + КФВ

140

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размере кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и наконец, условий его предоставления.

№ п/п

Наименование

Формула расчета

Тыс. руб.

1

Стоимость залога

Стоимость материалов передаваемых в залог

140

2

Размер обеспеченного кредита

-

140

3

Лимит кредитования

-

140

4

Размер кредита

-

65,25

5

Уровень отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность

-

42

6

Комиссия за превышение установленного уровня отвлечения оборотных средств

-

-

7

Размер обязательства заемщика

Размер кредита + комиссия

65,25

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

- коэффициент абсолютной ликвидности

КАл = ДС + КФВ = 30 = 0,14

КЗ+ККЗ 145+65

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т. е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов. Нормативное значение показателя 02-0,25.

- промежуточный коэффициент покрытия

КПл = ДС + КФВ+ДЗ = 100 = 0,47

КЗ+ККЗ 210

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам с учетом дебиторской задолженности. Достаточный критерий в диапазоне 07-08.

- общий коэффициент покрытия

КП = ДС + КФВ+ДЗ+ПЗ = 240 = 1,14

КЗ+ККЗ 210

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченной при уровне 1-2,5.

- коэффициент независимости

КН = СС *100%= 130 *100% = 17,3%

В 750

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

17,3% - это ниже оптимального значения, чтобы обеспечить достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов.

Общая оценка кредитоспособности заемщика может быть дана на основе определения рейтинга заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается как произведение классности (1, 2, 3) любого показателя и его доли. Условная разбивка заемщиков по классности может быть распределена следующим образом:

Коэффициент

Класс поставщика

КАл

3-й класс (менее 0,15)

КПл

3-й класс (менее 0,5)

КП

2-й класс (1,0-2,0)

КН

3-й класс (менее 40)

Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера собственных оборотных средств предприятия. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. В том случае, если кредит был выдан ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого необходимо прекратить его дальнейшее кредитование и отозвать предоставленную сумму кредита.

Список литературы

    1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2001. 2. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в ред. от 12. 04. 1995. 3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" в ред. от 03. 02. 1996. 4. Банковское дело: Учебник /Под ред. О. И. Лаврушина. - М.:

Финансы и Статистика, 2000.

5. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пос. - М.: ИНФРА-М, 2001 г.

Похожие статьи




Краткосрочные банковские кредиты

Предыдущая | Следующая