Краткосрочные банковские кредиты
При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, организации часто испытывают недостаток оборотных средств, который покрывается за счет краткосрочных банковских кредитов. При этом организации несут затраты связанные с выплатой процентных сумм за предоставление кредита. Объектом банковского контроля в процессе кредитования в целом является соблюдение условий кредитного договора. Рассмотрим один из вариантов:
Кредитоспособность заемщик ссуда
Выписка из баланса:
№ п/п |
Показатель |
Тыс. руб. |
1 |
Денежные средства в кассе и на расчетном счете - ДС |
30 |
2 |
Дебиторская задолженность - ДЗ |
70 |
3 |
Запасы - ПЗ |
140 |
4 |
Краткосрочные финансовые вложения - КФВ |
- |
5 |
Основные средства - ОПФ |
120 |
6 |
Капитал и резервы (собственные средства) - СС |
130 |
7 |
Долгосрочные кредиты и займы - ДКЗ |
30 |
8 |
Краткосрочные кредиты и займы - ККЗ |
65 |
9 |
Кредиторская задолженность - КЗ |
145 |
Всего - В: |
750 |
Определим потребность в кредитовании, определяется на уровне 45% от кредиторской задолженности:
145 * 45% = 65,25 тыс. руб.
На основании показателей отчетности, банк ежеквартально рассматривает баланс оборотных средств и при необходимости корректирует размер кредитной линии. Кредитная линия планируется на год с поквартальной разбивкой, но ее величина под влиянием ряда факторов производства и обращения может существенно отличаться от прогнозируемой суммы. В качестве условия кредитования может быть обязательство заемщика соблюдать определенный уровень отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность, в данной задаче - 30% от величины запасов. При превышении установленного уровня взимается дополнительная комиссия за повышение риска - 10% от суммы кредита:
- 140 * 30% = 42 тыс. руб. 42 - 70 = -28 тыс. руб.
Так как дебиторская задолженность не превышает 30% в зависимости от производственных запасов, то дополнительная комиссия в размере 10% не взимается. Коммерческий банк выдает суммы под залог запасов материальных ценностей. Под материалы не нужные предприятию, излишние или недоброкачественные или сомнительные обязательства банк ссуду не предоставляет. Предприятие, получившее ссуду, должно иметь в наличии те материальные ценности, под залог которых выдана ссуда. В обеспечение кредита принимаются запасы материалов на складе, материалы в пути, за исключением той их части, которая еще не оплачена. Порядок расчета величины материалов передаваемых в залог приведен в таблице:
№ п/п |
Наименование |
Формула расчета |
Тыс. руб. |
1 |
Запасы прокредитованные банком |
ККЗ |
65 |
2 |
Стоимость материальных запасов передаваемых в залог(Зз) |
ПЗ - КЗ |
-5 |
Контроль за состоянием задолженности по ссуде, ее отклонением от кредитной линии. Режим кредитования, как правило, меняется, если заемщик превышает кредитную линию на 10%. В этом случае, банк может ввести штрафную надбавку к процентной. Лимит кредитования принимается в размере собственных оборотных средств организации. В соответствии с экономической практикой собственные оборотные средства (СОС) могут формироваться как за счет собственных средств организации, так и за счет средств привлеченных на долгосрочной основе. Расчет СОС приведен в таблице:
№ п/п |
Наименование |
Формула расчета |
Тыс. руб. |
1 |
Капитал и резервы (собственные средства) |
Х |
130 |
2 |
Основные средства |
Х |
140 |
3 |
Источники собственных оборотных средств |
ДС - ДЗ |
-40 |
4 |
Долгосрочные кредиты и займы |
Х |
30 |
5 |
Собственные и долгосрочные источники средств (лимит кредитования) |
ПЗ + КФВ |
140 |
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размере кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и наконец, условий его предоставления.
№ п/п |
Наименование |
Формула расчета |
Тыс. руб. |
1 |
Стоимость залога |
Стоимость материалов передаваемых в залог |
140 |
2 |
Размер обеспеченного кредита |
- |
140 |
3 |
Лимит кредитования |
- |
140 |
4 |
Размер кредита |
- |
65,25 |
5 |
Уровень отвлечения оборотных средств в дебиторскую задолженность |
- |
42 |
6 |
Комиссия за превышение установленного уровня отвлечения оборотных средств |
- |
- |
7 |
Размер обязательства заемщика |
Размер кредита + комиссия |
65,25 |
Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:
- коэффициент абсолютной ликвидности
КАл = ДС + КФВ = 30 = 0,14
КЗ+ККЗ 145+65
Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т. е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов. Нормативное значение показателя 02-0,25.
- промежуточный коэффициент покрытия
КПл = ДС + КФВ+ДЗ = 100 = 0,47
КЗ+ККЗ 210
Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам с учетом дебиторской задолженности. Достаточный критерий в диапазоне 07-08.
- общий коэффициент покрытия
КП = ДС + КФВ+ДЗ+ПЗ = 240 = 1,14
КЗ+ККЗ 210
Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченной при уровне 1-2,5.
- коэффициент независимости
КН = СС *100%= 130 *100% = 17,3%
В 750
Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.
17,3% - это ниже оптимального значения, чтобы обеспечить достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов.
Общая оценка кредитоспособности заемщика может быть дана на основе определения рейтинга заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается как произведение классности (1, 2, 3) любого показателя и его доли. Условная разбивка заемщиков по классности может быть распределена следующим образом:
Коэффициент |
Класс поставщика |
КАл |
3-й класс (менее 0,15) |
КПл |
3-й класс (менее 0,5) |
КП |
2-й класс (1,0-2,0) |
КН |
3-й класс (менее 40) |
Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера собственных оборотных средств предприятия. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне. В том случае, если кредит был выдан ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого необходимо прекратить его дальнейшее кредитование и отозвать предоставленную сумму кредита.
Список литературы
- 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2001. 2. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в ред. от 12. 04. 1995. 3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" в ред. от 03. 02. 1996. 4. Банковское дело: Учебник /Под ред. О. И. Лаврушина. - М.:
Финансы и Статистика, 2000.
5. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пос. - М.: ИНФРА-М, 2001 г.
Похожие статьи
-
Краткосрочное и долгосрочное кредитование" - Банковские операции
Банк операция кредит факторинговый Краткосрочные кредиты коммерческого банка можно разделить на 2 группы: Ссуды для финансирования оборотного капитала...
-
Банковское законодательство Республики Казахстан предусматривает выдачу кредита коммерческими банками под различные формы его обеспечения. Важнейшими...
-
Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти...
-
Понятие, роль банковского кредита и его классификации - Банковский кредит в Республике Беларусь
В научной и учебной литературе, а также в нормативно-правовых документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо для...
-
Способы обеспечения возврата кредита" - Банковские операции
Возвратность кредита представляет собой основополагающие свойства кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений. Существует...
-
ФУНКЦИИ И ВИДЫ КРЕДИТОВ - Особенности банковского кредитования
Функции кредита - это проявление прямого и косвенного назначения, его сущность. Функции распространяются на кредитные отношения в целом, а не на...
-
Составление и оформление договора - Порядок предоставления банковских кредитов
Кредитный договор - соглашение, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в...
-
Виды кредитов - Порядок предоставления банковских кредитов
На сегодняшний день Сбербанк России является крупнейшим оператором на рынке кредитования физических лиц. Имея богатый опыт в обслуживании массового...
-
Классификация банковских кредитов - Элементы системы кредитования
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а...
-
Система кредитования и ее основные элементы В рыночной условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит,...
-
Типология банковских рисков и их характеристика - Зависимость от кредитов: болезнь или привычка
Таблица 1 Тип риска Характеристика Кредитный риск Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности...
-
Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования Организация кредитования Все вопросы, связанные с осуществлением и...
-
Организация кредитного процесса в банке Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования. Хотя в переводе с...
-
Если в качестве обеспечения по Кредитному договору применяются поручительства физических лиц (без другого обеспечения), включая поручительства по...
-
Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с...
-
Субъекты и объекты кредитных отношений - Банковский кредит: сущность и формы
Структура -- это то, что остается устойчивым, неизменяемым в кредите. Как объект исследования, кредит состоит из элементов, находящихся в тесном...
-
Понятие и функции банковского кредита Банковский кредит как экономическая категория является одной из форм движения ссудного капитала. При банковском...
-
Консорциальные кредиты" - Банковские операции
Потребности инвестиционной сферы не могут быть удовлетворены отдельными коммерческими банками в силу ограниченности их собственных средств и сложностями...
-
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных...
-
В процессе деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой местом и временем возникновения, внешними и...
-
Экономическая сущность и роль потребительского кредита Основной формой кредита в рыночных условиях хозяйствования является банковский кредит,...
-
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Актуальность данной темы не вызывает сомнения, поскольку кредитные отношения в...
-
БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ - Основные формы кредитов
Банковский кредит - это кредит, который предоставляется банками, специальными кредитно-финансовыми учреждениями, т. е. заемщиком, в виде денежных ссуд....
-
Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без...
-
Кредитные операции банков, Сущность и формы кредита - Банковская деятельность
Сущность и формы кредита Термин "кредит" происходит от латинского "creditum" - ссуда, долг (иногда толкуют как "верую" или "доверяю". Банк но определению...
-
Классификация кредитов - Кредитные операции банка
Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективного управления кредитными...
-
Кредитные операции - Принципы банковской отчетности
Кредитование - предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на выше перечисленных условиях....
-
Необходимость кредитного механизма в рыночных условиях - Банковский кредит: сущность и формы
Кредитный механизм является сложной подсистемой управления, действующий независимо от государственных организационных структур, но в целях развития всего...
-
Заключение - Порядок предоставления банковских кредитов
В данной работе были рассмотрены ссудные операции коммерческих банков, которые составляют основу активных операций банков. Они являются наиболее...
-
Понятие и классификация банковских кредитов и их роль в экономике страны В Гражданском Кодексе РФ нет определения понятия "кредит". Из-за этого среди...
-
Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) - это предоставление денег или товаров в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности....
-
Банковский контроль в процессе кредитования - Формы кредита и их развития в России
Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных видов их деятельно, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки соблюдать...
-
Цена банковского кредита - Виды кредитных операций и кредитов
Деньги в качестве кредитных ресурсов представляют собой предмет купли-продажи, имеющий свою цену - банковский (ссудный) процент. Процент выступает в виде...
-
В последнее время в рамках дальнейшей диверсификации своей деятельности в практику работы казахстанских банков все больше внедряется потребительское...
-
Как уже было упомянуто ранее, в эмпирической литературе ученые-исследователи традиционно выделяют 2 группы факторов, объясняющих динамику просроченной...
-
Политика управления заемным капиталом на предприятии должна отражать общую философию финансового управления предприятием с позиций приемлемого...
-
Управление привлечением банковского кредита предприятием Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях...
-
Сущность банковского кредита, необходимость его привлечения Банковский кредит - главная форма кредита. Из этого можно сделать вывод, собственно...
-
Банковский кредит как основная форма кредита - Кредит как экономическая категория
Банковский кредит - это наиболее распространенная форма кредитных отношений в экономике. Именно банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим...
-
Фирмам как форма промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. В зарубежной практике ипотечные ссуды погашаются подрядной фирмой за счет...
Краткосрочные банковские кредиты