"Планирование налога на прибыль" налог на прибыль - Организация и планирование налоговой деятельности
Налог на прибыль -- прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.
К вычетам относятся:
- * производственные, коммерческие, транспортные издержки; * проценты по задолженности; * расходы на рекламу и представительство, при этом все рекламные расходы следует делить на два вида:
- 1. расходы, которые учитываются при налогообложении в полном объеме; 2. расходы, которые учитываются при налогообложении в пределах 1 процента от выручки;
Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.
Плательщиками налога на прибыль являются (п. 1 ст. 246 НК РФ):
- - российские организации; - иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Ставка по налогу на прибыль равна - 20%, из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% - в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Налоговый период - год
Отчетный период - поквартально или по месяцам.
Планирование налога на прибыль.
Налоговое планирование по налогу на прибыль можно рассматривать с точки зрения краткосрочного планирования (планирование авансовых платежей по налогу на прибыль), среднесрочного планирования (планирование на период от трех месяцев до одного года), долгосрочного планирования (планирование от одного года до пяти лет).
Планирование налога на прибыль осуществляется при:
- 1. Международном налоговом планировании. 2. При разработке учетной политике организации. 3. При заключении различных видов договоров.
Основные направления оптимизации данного налога включают:
- 1. Обоснование и документальное подтверждение расходов, направленных на получение дохода от реализации продукции и внереализационного дохода. 2. Максимально возможное отнесение расходов к текущим. 3. Включение в текст договоров формулировка по расходам в соответствии с гл 25НК РФ. 4. Включение в договор штрафных санкций в соответствии со ст. 317 НК РФ 5. Создание резервов при необходимости, учитываемых с НК РФ.
Внешнее планирование может проводиться несколькими методами: замены налогового субъекта, замены вида деятельности, замены налоговой юрисдикции.
- 1. Метод замены налогового субъекта - основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Так, например, включение в бизнес-схему "инвалидных" компаний, т. е. имеющих льготы как общества инвалидов или имеющих долю инвалидов в штате более определенного уровня, позволяет экономить на прямых налогах. 2. Метод изменения вида деятельности налогового субъекта - предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись. Примером использования этого метода может служить превращение торговой организации в торгового агента или комиссионера, работающего по "чужому" поручению с "чужим" товаром за определенное вознаграждение, или использование договора товарного кредита - из соображений более легкого учета и меньшего налогообложения. 3. Метод замены налоговой юрисдикции - заключается в регистрации организации на территории, предоставляющей при определенных условиях льготное налогообложение. Выбор места регистрации (территории и юрисдикции) важен при условии неоднородности территории. Когда каждый регион страны наделен полномочиями по формированию местного законодательства и на этом поле субъекты обладают некоторой свободой, каждая территория использует эту свободу по-своему. Отсюда различия в размере налоговых отчислений. Например, большое развитие получил метод использования офшорных компаний.
Одной из задач, решаемой при помощи налогового планирования, является выбор оптимальной формы налогообложения, т. е. возможность перехода на льготные условия налогообложения.
В Подтверждение расходов могут быть предствалены:
- - первичные учетные документы (НАКЛАДНЫЕ, АКТЫ И Т. Д.); - документы прямо или косвенно подтверждающие понесенные затраты ( приказы, договоры, таможенные декларации)
Все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства.
Каждый первичный учетный документ должен совершать обязательные реквизиты, перечисленные в гл. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ
Отсутствие обязательных реквизитов не позволяет признать документ, подтверждающие расходы. В этом случае для их подтверждения требуются другие документы:
- 1. Авансовый отчет. 2. Товарные чеки. 3. ПКО.
Похожие статьи
-
СУЩНОСТЬ, НАЗНАЧЕНИЕ И ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ - Налог на прибыль организаций
Характеристика налога на прибыль Налог на прибыль организаций является важнейшим федеральным налогом РФ. Он поступает в федеральный бюджет и региональные...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Налог на прибыль организаций
В настоящее время плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской...
-
Общие положения о налоге на прибыль Налогоплательщики и объект налогообложения Налог на прибыль - прямой налог, взимаемый с прибыли организации...
-
Современная налоговая система России с 1992 г. формируется с учетом норм и принципов налогообложения ведущих зарубежных стран, но несовершенство...
-
Положения законодательства о налогах и сборах предусматривают необходимость отражения налогоплательщиками способов определения налоговой базы, порядка...
-
Общая схема налогового планирования Важный элемент, способствующий проведению налогового планирования на предприятии - это организация бухгалтерского и...
-
Порядок применения налога на прибыль - Порядок применения налога на прибыль
Ставки и порядок уплаты в бюджет налога на прибыль Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного...
-
Стремление уменьшить свои налоговые обязательства - это объективное социальное явление. Учитывая направленность действий налогоплательщика при уменьшении...
-
Оптимизировать налогообложение организация может и с помощью продуманной учетной политики. Определение учетной политики для целей налогообложения...
-
Понятие, сущность и виды налогового планирования Налоговое планирование - организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его...
-
Оптимизация системы налогообложения - Налоговое планирование в организации
В России еще не достаточно проработанной является практика организации налогового планирования на предприятии. Существуют факторы, отрицательно влияющие...
-
Учетная политика - один из основных инструментов налогового планирования. Законодательство дает налогоплательщику возможность без помощи других выбрать...
-
Порядок представления расчета, Ставки налога на прибыль - Налог на прибыль организаций
Форма налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена приказом МНС России от...
-
Отчет о прибылях и убытках за 2007 год - Характеристика деятельности налоговой системы
Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата 30.09.2010 Организация: Закрытое акционерное общество "Алексеевский молочно - консервный завод" По ОКПО 00654525...
-
В последнее время все более распространенным способом повышения эффективности предпринимательской деятельности становится оптимизация налоговых платежей,...
-
Понятие и содержание налогового планирования Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых...
-
Вопрос 1.Налог на прибыль организаций: порядок создания и учета в целях налогообложения прибыли резерва по гарантийному ремонту (обслуживанию) и резерва...
-
Подать, взимаемая с согласия народа или без такового, может быть одинакова для кошельков, но не одинаково ее воздействие на дух народа Ф. Бэкон,...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Налоговое планирование в организации
Налоговое планирование - это деятельность налогоплательщика, направленная на достижение оптимального уровня налоговых отчислений законным путем....
-
РАСЧЕТ И СРОКИ УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ - Налог на прибыль организаций
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода...
-
Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета - Налоговое планирование в организации
Финансовый менеджер изначально должен понять достаточно сложный характер взаимодействия бухгалтерского учета и налогообложения. Поскольку система...
-
Расчет налога, Налоговые ставки. - Налог на прибыль
Налоговые ставки. Налоговая ставка лПр По налогу на прибыль для российских налогоплательщиков устанавливается в размере 24%. Из них 6,5 зачисляются в...
-
ВВЕДЕНИЕ - Налог на прибыль организаций
Налогообложение декларация доход В настоящее время налоги являются неотъемлемой частью финансовых систем практически всех государств мира. Появление и...
-
Налоговый агент - в российском налоговом законодательстве лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и...
-
Налоговое планирование конкретного субъекта предпринимательской деятельности - это выбор оптимального, с точки зрения конкретного налогоплательщика,...
-
Предпринимательская деятельность в рыночной экономике - является важнейшим внутренним источником развития национальной экономики. Одним из основных...
-
Управление финансами коммерческой организации -- это процесс создания финансового механизма организации, ее финансовых отношений с другими субъектами. Он...
-
В соответствии с Законом о местном правительственном финансировании (Local Government Finance Act, 1987) система финансирования местных советов...
-
Налог Региональный , вводится в действие законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ. К объектам налогообложения относятся: -недвижимое имущество...
-
В качестве подразделения, занимающегося организацией ведения налогового учета на предприятии, признается центральная бухгалтерия под руководством...
-
Классификация налогового планирования - Налоговое планирование в организации
Налоговое планирование - целенаправленная деятельность налогоплательщика по законному снижению налоговых платежей, с целью повышения эффективности...
-
Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета Изначально характер взаимодействия бухгалтерской и налоговой системы России соответствовал...
-
Налог на прибыль организаций - Налоговое регулирование стран СНГ
Начисление амортизации В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не...
-
Налоговый период - календарный год Отчетный период - первый квартал., полугодие, 9 мес. или 1 мес, 2 мес, 3 мес .... 11 мес. Способы уплаты: 1)...
-
Налоговые органы РФ - единая централизованная система органов контроля за соблюдение налогового законодательства РФ, полнотой и своевременностью внесения...
-
ООО фирма "Торгкомплект" в соответствии с законодательством является плательщиком налога на имущество организации. Налоговая база - это стоимостная,...
-
ВВЕДЕНИЕ - Налоговое планирование в организации
Право налогоплательщика принимать меры, направленные на правомерное уменьшение своих налоговых обязательств, основано на праве всех субъектов права...
-
Корпоративный налог - Анализ налоговых систем зарубежных стран
Каждая компания-резидент обязана уплачивать корпоративный налог с прибыли, получаемой как в Великобритании, так и за ее пределами. Корпоративный налог...
-
Льготы по налогу - Налог на прибыль
В соответствии со всем выше указанным законодательством предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль, предоставляемые на территории России...
-
Сроки уплаты авансовых платежей, а также налогового платежа по истечении налогового периода установлены следующим образом: Вид платежа Установленный срок...
"Планирование налога на прибыль" налог на прибыль - Организация и планирование налоговой деятельности