Порядок и сроки уплаты налога, Порядок и сроки представления налоговой декларации - Налоги и налогообложение

Сроки уплаты авансовых платежей, а также налогового платежа по истечении налогового периода установлены следующим образом:

Вид платежа

Установленный срок уплаты

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода (определяемые по данным предыдущего квартала)

Не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

Авансовые платежи по итогам отчетного периода (квартала)

Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период (не позднее 28 дней после окончания отчетного периода)

Налоговый платеж по истечении налогового периода

Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (не позднее 28 марта следующего года)
Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, а также особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты. Налоговые декларации упрощенной формы представляются:

Налогоплательщиками -- по итогам отчетного периода;

Некоммерческими организациями, у которых не возникает обязательств по уплате налога, - по истечении налогового периода.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) представляются в налоговые органы в следующие сроки:

По отчетным периодам (за исключением случаев, когда авансовые платежи исчисляются по фактически полученной прибыли) -- не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

По отчетным периодам, если суммы ежемесячных авансовых платежей исчисляются по фактически полученной прибыли, -- в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей;

Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, - по итогам налогового периода. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

Тесты

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

    А)российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; Б) российские организации и иностранные организации, осуществляющее свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; В)российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Перечислите категории доходов, которые признаются внереализационными:

    А)доходы в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет; Б)доходы от реализации основных средств; В)доходы от реализации уцененных товарно-материальных ценностей.

Учитываются ли следующие специфические доходы при определении налоговой базы:

    А)в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации; Б) от долевого участия в других фирмах; В)в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

Под основными расходами понимаются:

    А)экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; Б)экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах; В)затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

    А)материальные расходы, расходы на оплату труда, единый социальный налог, суммы начисленной амортизации, прочие расходы; Б) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие и внереализационные расходы; В) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы.

Какая ставка применяется к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным организацией в виде дивидендов от другой российской организации:

    А)15%; Б) 9%; В)30%.

Какая ставка применяется к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами -- налоговыми резидентами Российской Федерации?

    А)15%; Б)9%; В) 0%.

В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие расходы:

    А)материальные; Б)на оплату труда; В)на социальное страхование; Г)суммы начисленной амортизации; Д)прочие.

В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

    А)со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.; Б)со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом; В)со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 тыс. руб.

В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

    А)только линейным методом; Б) линейным или нелинейным методом; В)одним из следующих методов: линейным, уменьшаемого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или списанием стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих в размере:

    А)не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; Б)не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; В)не превышающем 1 % выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период; Г)фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных конкурсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

    А)признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации; Б)признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации; В)признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; Г)не признаются.

В соответствии с гл. 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):

    А)только по кассовому методу; Б) только по методу начисления; В)любым методом в соответствии с приказом об учетной политике. 14. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила:
      А) 3 млн. руб.; Б) 5 млн. руб.; В) 1 млн. руб.; Г) от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.
    15. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
      А) 24%, 20%, 15%, 10%, 6%, 0%; Б) 24%, 18%, 15%, 0%; В) 24%, 20%, 15%, 5%; Г) 20%, 9%, 15%, 10%, 0%.
    16. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
      А) месяц; Б) квартал; В) календарный год; Г) календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти.
    17. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
      А) все организации; Б) все организации, кроме бюджетных учреждений и организаций, не перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей; В) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал; Г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.
    18. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли имеют право уплачивать:
      А) все организации; Б) организации, у которых выручка от реализации превышает 15 млн. руб.; В) организации, имеющие обособленные подразделения; Г) иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории Российской Федерации.
    19. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:
      А) не позднее 10-го числа каждого месяца этого отчетного периода; Б) до 15-го числа каждого месяца; В) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода; Г) в сроки, устанавливаемыми законодательными актами региональных органов власти.
    20. Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с гл. 25 НК РФ:
      А) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов; Б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям; В) не подлежит изменению.
    21. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам не относятся:
      А) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных; Б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование; В) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта; Г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.
    22. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
      А) с его функциональным назначением; Б) с его первоначальной стоимостью; В) со сроками его полезного использования.
    23. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую -- десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют:
      А) линейный метод начисления амортизации; Б) нелинейный метод начисления амортизации; В) любой метод начисления амортизации.
    24. Расходы налогоплательщика на НИОКР признаются для целей налогообложения:
      А) после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности; Б) после окончания НИОКР в течение двух лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности; В) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были произведены соответствующие расходы.
    25. Следующие расходы налогоплательщика по приему представителей других организаций не относятся к представительским в целях установления взаимного сотрудничества:
      А) на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия); Б) на транспортное обеспечение; В) на буфетное обслуживание во время переговоров; Г) на организацию развлечений и отдыха; Д) на организацию профилактики или лечения заболеваний.
    26. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:
      А) фактических затрат, если образовательное учреждение и характер обучения соответствуют установленным требованиям, а обучающиеся работники состоят в штате организации; Б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если обучение связано с повышением квалификации работников организации; В) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию); Г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период).
    27. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных конкурсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:
      А) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации; Б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации; В) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; Г) не признаются.
    28. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является:
      А) общедоступной информацией; Б) информацией, представляющей коммерческую тайну; В) информацией, представляющей налоговую тайну.
    29. Согласно, главы 25 НК РФ, имущество считается полученным безвозмездно, если:
      А) получение этого имущества связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу; Б) получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу; В) получение этого имущества не связано с возникновением у передающей стороны никаких обязательств.
    30. К доходам в целях главы 25 НК РФ относятся:
      А) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы; Б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом расходов; В) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
    31. Выручка от реализации определяется исходя:
      А) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах; Б) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах; В) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной форме.
    32. Внереализационными доходами признаются:
      А) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; Б) доходы от реализации основных средств; В) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.
    33. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы:
      А) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации; Б) от долевого участия в других фирмах; В) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.
    34. Под обоснованными расходами понимаются:
      А) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; Б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах; В) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.
    35. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:
      А) обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком; Б) обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика; В) обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
    36. Согласно гл. 25 НК РФ расходы подразделяются на:
      А) расходы, связанные с производством и реализацией; Б) расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы; В) расходы, связанные с производством, и внереализационные расходы.
    37. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:
      А) учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях; Б) не учитываются в составе расходов для целей налогообложения; В) учитываются в расходах в соответствии с условиями учетной политики.
    38. К материальным расходам относятся расходы на:
      А) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями; Б) реконструкцию амортизируемых объектов основных средств; В) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей.
    39. К расходам на оплату труда не относятся:
      А) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации; Б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством Российской Федерации; В) оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
    40. Не подлежит амортизации:
      А) земля; Б) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.; В) рабочий скот.
    41. Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях:
      А) капитального ремонта; Б) консервации; В) технического перевооружения.
    42. Расходы на ремонт основных средств признаются:
      А) материальными расходами; Б) прочими расходами; В) внереализационными расходами.
    43. Расходы на научные исследования и (или) опытно - конструкторские разработки признаются для целей налогообложения:
      А) после завершения этих исследований или разработок; Б) после завершения этих исследований или разработок в порядке, предусмотренном договором; В) после завершения этих исследований или разработок и подписания сторонами акта сдачи-приемки.
    44. Расходы по добровольным видам страхования включаются:
      А) в состав внереализационных расходов в размере фактических затрат; Б) в состав прочих расходов в размере фактических затрат; В) в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    45. К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся:
      А) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; Б) судебные расходы и арбитражные сборы; В) расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам.
    46. К внереализационным расходам относятся:
      А) суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке; Б) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности; В) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
    47. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам:
      А) не может превышать 10 % выручки отчетного (налогового) периода; Б) не зависит от объема выручки, а зависит от сроков возникновения задолженности; В) не может превышать 10 % выручки отчетного (налогового) периода, если срок возникновения задолженности свыше 90 дней.
    48. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:
      А) ничем не ограничивается; Б) не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период; В) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
    49. Организации ведут налоговый учет:
      А) в обязательном порядке; Б) если это предусмотрено их учетной политикой; В) по согласованию с налоговыми органами; Г) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы.
    50. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:
      А) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга; Б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы; В) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж; Г) аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представлена в налоговые органы.

Задачи

Задание № 1.

Выручка организации за налоговый период (2010 г.) составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции - 800 000 руб., внереализационные доходы - 450 000 руб., внереализационные расходы - 300 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.

Задание № 2

Выручка организации от реализации продукции за первый квартал 2012 г. составила 42 млн. руб. (включая НДС). Себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета - 35 млн. руб., в том числе: расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний - 400 000 руб., представительские расходы - 35 000 руб. Прибыль по данным бухгалтерского учета - 950 000 руб. Расходы на оплату труда - 800 000 руб.

Определите величину налогооблагаемой прибыли.

Задание № 3

В течение 2012 г. организация оплатила полисы добровольного личного страхования работников, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов, на сумму 450 000 руб. и долгосрочного страхования жизни работников в размере 825 000 руб. За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб.

Определите сумму расходов организации по страхованию для целей налогообложения и сумму перерасхода.

Задание № 4

В январе 2012 г. промышленная организация приобрела новое оборудование стоимостью 150 000 руб. Срок службы оборудования 5 лет.

Определите, ежемесячную амортизацию в налоговом учете при условии использования линейного метода начисления.

Задание № 5

Налогооблагаемая прибыль организации за 1 полугодие 2012 г. составила 290 000 руб., в том числе за I квартал - 70 000 руб.

Определите фактическую сумму квартальных авансовых платежей за I и II кварталы, а также сумму ежемесячных авансовых платежей за II квартал.

Задание № 6

Российская промышленно-строительная организация имеет два филиала. По итогам 2012 г. имеются следующие данные:

По филиалу № 1 остаточная стоимость амортизируемого имущества 57 845 020 руб., среднесписочная численность работников 355 человек;

По филиалу № 2 остаточная стоимость амортизируемого имущества 114 108 620 руб., среднесписочная численность работников 284 человека.

Сумма прибыли в целом по организации составила 2 400 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль по каждому из филиалов.

Задание № 7

Российское совместное предприятие начислило дивиденды за 2012 г. иностранному учредителю (юридическому лицу) в сумме 100 000 руб. и российскому учредителю (юридическому лицу) в размере 120 000 руб.

Определите налог на доходы каждого учредителя.

Задание № 8

Иностранная организация получила в 2012 г. доход от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство в сумме 200 000 руб. и от деятельности, не связанной с постоянным представительством, в сумме 50 000 руб.

Определите налог на прибыль к уплате в бюджет.

Задание № 9

Российская организация осуществляет коммерческую деятельность в Финляндии через свое представительство. За 2012 г. налогооблагаемая прибыль составила:

    - от деятельности в России - 130 000 руб., - от деятельности в Финляндии - 100 000 руб. (по финскому законодательству) и 130 000 руб. (по российскому законодательству).

Примечание: между Российской Федерацией и Финляндией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Российской Федерации, если в Финляндии налог уплачен по ставке 26%.

Задание № 10

Российская организация ввозит товар из-за рубежа на комиссионных началах. Таможенная стоимость товаров 30 000 евро. Курс евро на дату оформления грузовой таможенной декларации составил 35 руб. Товар продан за 1 200 000 руб. Комиссионное вознаграждение 15%.

Определите величину доходов и расходов российской и иностранной фирмы, сумму и порядок уплаты налога на прибыль каждой фирмой.

Задание № 11

Учетной политикой промышленного предприятия "Квант" выручка от реализации продукции в целях налогообложения определяется кассовым методом. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. В отчетном периоде поступило денежных средств за отгруженную продукцию на сумму 380000 рублей. Производственные затраты по реализованной продукции составили 220000 рублей. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 96000 рублей. Производственные затраты по отгруженной продукции составили 47000 рублей.

Определите размер налога на прибыль в бюджеты различных уровней.

Задание №12

Учетной политикой строительной организации "Шанс" предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом. В 1 квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 156000 рублей. В 1 квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 342000 рублей. Получено авансов от заказчиков в счет будущих работ 60000 рублей. Производственные затраты по оплаченной продукции составили 12000 рублей. Начислено амортизации за 1 квартал в сумме 66000 рублей. Расходы на оплату труда в 1 квартале составили 43000 рублей. Перечислено в течение 1 квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 рублей.

Рассчитайте доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за 1 квартал.

Задание № 13

Учетной политикой торговой фирмы "Балтимор" предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли. В январе получена прибыль в размере 354000 рублей; в феврале получена прибыль в размере 674000 рублей, в марте получена прибыль в размере 32000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль в бюджеты разных уровней.

Задание № 14

Учетной политикой организации "Восток" предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Выручка от реализации в целях налогообложения определяется методом начислений. Размер предполагаемой прибыли для исчисления авансовых платежей, сообщенный в налоговую инспекцию составил - 156000 рублей. В 4 квартале отчетного года получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму 85000 рублей, отгружено продукции на сумму 190000 рублей. Получено внереализационных доходов в сумме 50000 рублей. Сумма производственных затрат в 4 квартале отчетного года составила 40000 рублей. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 12000 рублей. Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 25000 рублей. Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 35000 рублей.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую доплате в федеральный, региональный, местный бюджеты.

Задание № 15

Учетная политика организации "Намус" предусматривает определение выручки от реализации кассовым методом. Региональная ставка налога на прибыль установлена на максимальном уровне. Торговая организация не реализует подакцизную продукцию. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 230000 рублей с учетом НДС. Фактически произведенные материальные затраты составили 120000 рублей. Прочие затраты, учитываемые в составе производственных затрат составили 20000 рублей. Начислено амортизации в сумме 13000 рублей. Получено взносов в уставный фонд 60000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.

Задание № 16

Учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации основного производства методом начисления. Организация не имеет лицензии на реализацию подакцизной продукции. В 1 квартале отчетного года отгружено потребителям продукции на сумму 360000 рублей с учетом НДС. Производственные затраты составили 130000 рублей. Оплачено продукции на сумму 36000 рублей. Поступило авансов от потребителей на сумму 45000 рублей. Поступило на расчетный счет штрафных санкций от смежников за нарушение ими договорных обязательств в сумме 12000 рублей, получено доходов от сдачи имущества в аренду в сумме 50000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль в 1 квартале отчетного года.

Задание № 17

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Учетной политикой строительной компании "Запад" в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления. В отчетном периоде передано заказчикам выполненных строительно-монтажных работ на сумму 240000 рублей, в том числе оплачено 99000 рублей. Производственные затраты по переданным работам составили 130000 рублей. Поступило доходов от сдачи имущества в аренду 95000 рублей. Произведена доплата в уставный фонд 33000 рублей. Выплачено дивидендов акционерам 36000 рублей. Перечислен НДС 68000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль.

Задание № 19

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Учетной политикой организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 650000 рублей. На приобретение сырья и материалов производственного назначения израсходовано 340000 рублей. На приобретение технологического топлива и энергии израсходовано 57000 рублей. Произведена доплата в уставный фонд 14000 рублей. Выплачено дивидендов акционерам 38000 рублей. Перечислено в федеральный бюджет присужденные штрафные санкции за налоговые нарушения 58000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль.

Задание № 20

Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Учетной политикой организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 560000 рублей. Производственные затраты организации составили 160000 рублей. Расходы на ремонт основных средств составили 20000 рублей. Произведены расходы по добровольному страхованию на сумму 10000 рублей. Арбитражные сборы составили 15000 рублей. Передано по договору кредита 40000 рублей.

Рассчитать налог на прибыль.

Задание № 21

Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:

Отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС -- 18%), оплачено покупателями -- 92%;

Реализация взаимозависимым лицам составила 100 единиц товара по цене 1200 руб. за единицу, рыночная цена -- 1500 руб. за единицу товара;

Получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс. руб.

Пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора,-- 35 тыс. руб. (в том числе НДС -- 18%);

Отрицательная курсовая разница -- 40 тыс. руб.;

Закупочная стоимость реализованного товара -- 4200 тыс. руб. (в том числе НДС -- 18%), оплачено поставщикам полностью;

Издержки обращения -- 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы -- 15 тыс. руб.;

Получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю -- 150 тыс. руб.;

Выплачены дивиденды акционерам -- 120 тыс. руб.;

Убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.;

Передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс. руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа

Вопросы для самоконтроля:

Кто является плательщиками налога на прибыль? Какие организации не являются налогоплательщиками?

Что является объектом налогообложения? Каков порядок определения налоговой базы?

Какие применяются методы определения доходов и расходов налогоплательщика, в чем их отличия?

Каков состав доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль?

Какие доходы, полученные организацией, не учитываются при определении налоговой базы?

Какие расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, какие требования к ним предъявляются?

Каков состав расходов связанных с производством и реализации?

Каковы особенности начисления амортизации для целей налогообложения по налогу на прибыль?

Что собой представляют внереализационные доходы и расходы?

Какие расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль налогоплательщика?

Как осуществляется перенос на будущее убытков налогоплательщика от основной деятельности?

Каковы ставки налога на прибыль, и в какие уровни бюджета зачисляется налог?

Каков порядок уплаты в бюджет налога и авансовых платежей?

Каковы сроки уплаты в бюджет налога и авансовых платежей?

С какой целью введен налоговый учет?

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями

Особенности определения дохода по договорам страхования и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Порядок возврата излишне удержанных сумм налога

Принципы определения резидентства для физических лиц и юридических лиц в РФ и других странах.

Порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

Понятие налогового агента

Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц.

Похожие статьи




Порядок и сроки уплаты налога, Порядок и сроки представления налоговой декларации - Налоги и налогообложение

Предыдущая | Следующая