Налоговый период и налоговая декларация - Декларация о корпоративном подоходном налоге
Важным документом, на основании которого производится исчисление и уплата многих налогов, является Декларация, форма и порядок которой устанавливаются Налоговым комитетом.
Уплата налога по Декларации производится на основе самообложения, поскольку налогоплательщик сам, осознанно рассчитывает размер налогооблагаемой базы и сумму налога.
Налоговая отчетность разрабатывается в соответствии с Налоговым кодексом, утверждается приказом Министерства государственных доходов РК и включает:
- - формы налоговой отчетности (Декларацию и расчеты); - правила составления форм налоговой отчетности (утверждены приказом Председателя Налогового комитета МФ РК от 12.12.2005 г. №554).
Декларации по каждому отдельно взятому налогу имеют свой код, присвоенный Министерством государственных доходов. Например, Декларация по корпоративному подоходному налогу имеет код 100.00, Декларация по индивидуальному подоходному налогу - 200.00, Декларация по налогу на добавленную стоимость - 300.00 и т. д.
Налоговым периодом по налогу признается календарный год, отчетными периодами по налогу - первый квартал, полугодие и первые девять месяцев календарного года.
Форма 100 - Декларация о корпоративном подоходном налоге (далее - Декларация) предназначена для декларирования дохода, полученного юридическим лицом, а также структурным подразделением юридического лица, являющимся самостоятельным налогоплательщиком. В ней отражаются полученные доходы, произведенные вычеты, перенесенные убытки и полученные зачеты по представленным льготам в целях налогообложения. Форма 100 предназначена также для исчисления юридическим лицом налогового обязательства за отчетный период.
Декларация состоит из самой декларации (форма 100) и приложений к ней (формы 100.01 - 100.42) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
Декларация по форме 100 предоставляется всеми юридическими лицами по месту налоговой регистрации, независимо от форм собственности, видов деятельности и того, имеют они налогооблагаемый доход в налоговом году или нет.
Налоговым законодательством Республики Казахстан установлено, что Декларация по корпоративному подоходному налогу юридических лиц предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим. Если срок предоставления Декларации приходится на выходной или праздничный день, Декларация предоставляется в день, являющийся следующим рабочим днем.
Налоговые декларации, сданные на почту, телеграф или в иное учреждение связи до двадцати четырех часов последнего дня срока, установленного Законом, считаются предоставленными в срок.
Налоговая служба может потребовать от налогоплательщика предоставления Декларации за период, меньший чем 12 месяцев, в следующих случаях:
- - Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца календарного года. При этом днем создания организации считается день ее государственной регистрации в уполномоченном органе. - Если организация была ликвидирована, реорганизована до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала года до дня завершения ликвидации, реорганизации. - Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована, реорганизована до конца этого календарного года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня завершения ликвидации, реорганизации.
Данная отчетность предоставляется в налоговые органы в течение пятнадцати дней со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации.
Налогоплательщик может подать просьбу в Налоговый комитет Минфина РК о продлении срока предоставления Декларации на период не более чем три месяца. Решение о продлении срока принимается руководителем Налогового комитета Минфина РК.
При этом необходимо помнить, что продление срока предоставления Декларации не изменяет срока уплаты налога или внесения авансовых платежей.
Налогоплательщики вправе предоставлять налоговые декларации в территориальные налоговые органы в явочном порядке; по почте, заказным письмом с уведомлением; в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации, заверенные электронными подписями руководителя и/или главного бухгалтера юридического лица, не позднее установленных сроков и в соответствии с установленными формами.
Налоговая отчетность считается не предоставленной в налоговый орган, если в ней: налоговый отчетность корпоративный подоходный
- 1) не указан либо неверно указан регистрационный номер налогоплательщика; 2) не указан налоговый период; 3) нарушены требования относительно подписи и заверения налоговой отчетности.
Ставки налога:
- - налогооблагаемый доход налогоплательщика с учетом корректировок согласно ст. 122 Налогового кодекса и уменьшенный на сумму убытков, переносимых на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов, подлежит обложению налогом по ставке 30 процентов; - налогооблагаемый доход налогоплательщика, для которого земля является основным средством производства с учетом корректировок согласно ст. 122 Налогового кодекса и уменьшенный на сумму убытков, переносимых на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов, подлежит обложению налогом по ставке 10 процентов; - доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15 процентов. - в дополнение к корпоративному подоходному налогу налоговый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, подлежит налогообложению по ставке 15 процентов.
Похожие статьи
-
Личный подоходный налог - Анализ налоговых систем зарубежных стран
Статус резидента зависит от количества дней, проведенных лицом в Великобритании. Применяются следующие основные правила: - при физическом отсутствии...
-
Подоходный налог с физических лиц - Анализ налоговых систем зарубежных стран
Подоходный налог с физических лиц имеет ряд особенностей: он может исчисляться на семью, что снижает уровень налогообложения, и имеет...
-
Налоговая декларация - Налог на доходы физических лиц
В соответствии с требованиями главы 23 части второй НК РФ налоговые декларации обязаны представлять в налоговые органы, следующие категории...
-
Существующий порядок налогообложения физических лиц определяется законом Российской Федерации от 7 декабря 1991 года "О подоходном налоге с физических...
-
Налоговый период для исчисления и уплаты земельного налога - календарный год. Налоговая отчетность Юридические лица (за исключением государственных...
-
Корпоративный налог - Анализ налоговых систем зарубежных стран
Каждая компания-резидент обязана уплачивать корпоративный налог с прибыли, получаемой как в Великобритании, так и за ее пределами. Корпоративный налог...
-
Характеристика основных элементов налога Налог на доходы физических лиц уплачивают физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской...
-
В настоящее время широко обсуждаются перспективы реформы налога на доходы физических лиц с целью максимизации его фискальных функций и достижения...
-
Сроки уплаты авансовых платежей, а также налогового платежа по истечении налогового периода установлены следующим образом: Вид платежа Установленный срок...
-
Налоговый период. Налоговые ставки - Налоги и налогообложение
Налоговый период по налогу на прибыль организаций установлен как календарный год. Налоговым законодательством также установлены отчетные периоды по...
-
Основное место в системе налогообложения физических лиц занимает подоходный налог, который в наибольшей доле взимается в бюджет субъектов федерации...
-
Методы исчисления налога достаточно просты и понятны. Ставки налога фиксированы, объекты - конкретны, а налоговая база определяется четко. Все это делает...
-
Общие понятия Сущность и принципы налогообложения Прежде всего остановимся на необходимости налогов. Налоги появились с разделением общества на классы и...
-
Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно...
-
Заполнение налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организации
ЗаполнениЕ налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций При наступлении в течение отчетного года обстоятельств, приводящих к...
-
Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления акцизов - Налоги и налогообложение
Налогообложение подакцизных товаров, за исключением автомобильного бензина, дизельного топлива, прямогонного бензина и топлива печного бытового, с 1...
-
Основные виды налогов в Дании - Налоговая система Дании
Подоходный налог - один из основных налогов Дании. Это связано прежде всего с социально-ориентированной экономикой. В этой стране основным доходом...
-
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Налоговые ставки Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины...
-
Налог на доходы физических лиц в налоговой системе государства Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями государства, с одной...
-
Тест Налог на добавленную стоимость - Налоги и налоговая система РФ
1. НДС облагаются обороты по: А) реализации продукции, Б) реализации имущества путем конфискации от лица государства; В) передаче имущества, если такая...
-
Экономическая сущность подоходного налога - Сущность налога НДФЛ и его значимость для государства
За годы существования подоходного налога с физических лиц ставки этого налога, особенно в последние годы, достаточно часто менялись, иногда каждый год....
-
Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц - Виды и функции налогов и налогообложения
Налоговая база налога на доходы физических лиц - учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а...
-
Налоговая стратегия и ее составляющие - Налоги в РФ
Насущная необходимость подлинной налоговой реформы в нашей стране бесспорна, но важно определить стратегию ее проведения. Главным является усиление...
-
Важнейшие недостатки российской системы налогообложения Исторический опыт стран рыночной демократии подтверждает, что даже такой противоречивый процесс,...
-
Принципы построения налоговой системы - Налоги в РФ
На протяжении всей истории человечества ни одно государство не смогло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип...
-
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или...
-
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам...
-
Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов,...
-
Изменения в налоговой системе РФ, воздействие налоговых реформ на налогоплательщиков. Основные направления реформирования налоговой системы в...
-
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные...
-
"Водный налог" - Организация и планирование налоговой деятельности
Водный налог установлен гл. 25.2 НК РФ и введен в действие с 1 января 2005 г. вместо действовавшей до этого платы за пользование водными объектами....
-
Федеральные налоги и сборы - налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) -- основной вид прямых налогов. Исчисляется в...
-
"Планирования налога на доходы физических лиц" - Организация и планирование налоговой деятельности
Основной целью планирования налога на доходы физических лиц являются разработка четкой кадровой политики предприятия и планирование налогообложения и...
-
Современная налоговая система России с 1992 г. формируется с учетом норм и принципов налогообложения ведущих зарубежных стран, но несовершенство...
-
Налог на доходы корпораций - Анализ налоговых систем зарубежных стран
Налог на доходы корпораций является одним из самых сложных налогов, он взимается на федеральном уровне и на уровне штатов. В последнем случае ставка...
-
Виды налогов и принципы налогообложения - Налоговая сфера
Существует два основных типа налогов: прямые налоги, которые являются прямым вычетом из доходов, получаемых фирмами и домашними хозяйствами (например,...
-
При проведении экономического анализа налоговые инспектора проверяют сопоставимость показателей бухгалтерской отчетности с данными деклараций. Однако...
-
Налоговый агент - в российском налоговом законодательстве лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и...
-
Порядок исчисления: 37, 38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов...
-
Плательщики и объект налогообложения Ставка для налоговых резидентов - 13%. Резиденты - лица, пробывшие на территории РФ не менее 183 дней в теч 12 мес....
Налоговый период и налоговая декларация - Декларация о корпоративном подоходном налоге