Анализ прибыли от реализации продукции - Финансовое планирование на предприятии на примере ООО "ЛУКОЙЛ"

Прибыль от реализации товарной продукции в общем случае находится под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры продукции; отпускных цен на реализованную продукцию; цен на сырье, материалы, топливо; уровня затрат материальных и трудовых ресурсов. Покажем методику формализованного расчета факторных влияний на прибыль от реализации продукции.

1. Расчет общего изменения прибыли от реализации продукции:

ДР = 5753 - 4489 = +1264 тыс. руб.;

2. Расчет влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию:

ДР1 = 8030 - 10150 = -2120 тыс. руб.;

3. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции объема продукции в оценке по плановой (базовой) себестоимости:

ДРС= П*К,

Где П - прибыль базисного года, К - коэффициент роста объема реализации продукции, который рассчитывается по формуле:

К = С1/СО,

Где С0, С1 - отчетная и базисная себестоимость реализованной продукции.

ДРС = 1,21*4489 = 5431,69 тыс. руб.;

4. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции:

ДРСтр. = 5431,69*(1,23 - 1,21) = 108,63 тыс. руб.;

5. Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции:

ДРСеб. = 13861 - 11488 = +2373 тыс. руб.;

Отдельным расчетом по данным бухгалтерского учета определяется влияние на прибыль изменения цен на материалы и тарифов на услуги, а также экономии, вызванной нарушениями хозяйственной дисциплины. Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период, что выражается следующей формулой:

ДР = ?Р = 1264 - 2120 + 2373 + 108,63 + 5431,69 = +7057,32 тыс. руб.

Таблица 7

Данные о динамике прибыли от реализации продукции, работ, услуг по предприятию за базисный и отчетный период

Показатели

2011 год

2012 год

Отклонение 2012 года от 2011 года, (-,+)

Абсол.

Относит. (%)

1

2

3

4

5

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.

15977

19614

+3637

+22,8

2. Полная себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб.

11488

13861

+2373

+20,7

3. Прибыль от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.

4489

5753

+1264

+28,2

4. Индекс изменения цен 2011 года к 2012 году

1,0

1,1

+0,1

+10

5. Объем реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.

10150

8030

-2120

-20,89

Также, анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг можно провести на основе следующих данных по предприятию, полученных из его отчета о прибылях и убытках за 2011 - 2012 г. г. сведенных в табл. 7.

Фактический объем реализации продукции, работ, услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 2120 тыс. руб. и составил 8030 тыс. руб. Произошло уменьшение объема реализованной продукции, работ, услуг на 20,89%.

Несмотря на уменьшение объема реализации продукции прибыль от реализации продукции, работ, услуг увеличилась на 1264 тыс. руб. и составила 5753 тыс. руб. Изменение составило 28,2%.

Для определения влияния цен реализации продукции, товаров, работ и услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж 2012 года, выраженный в ценах 2012 г. и 2011 г., это влияние равно 40,94%.

Влияние данного фактора можно также определить путем умножения объема реализации отчетного года, выраженного в ценах 2011 года, на прирост индекса цен, оно равно +1015 тыс. руб.

Также на изменение прибыли от реализации оказывает влияние изменения структуры ассортимента реализованной продукции.

Влияние изменения себестоимости реализованной продукции, работ, услуг на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализованной продукции 2012 года с затратами 2011года, пересчитанными на изменение объема реализации: 13861 - 11488*1,11 = + 1109 тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг увеличилась, следовательно, прибыль от реализации продукции, работ, услуг снизилась на ту же сумму.

Общее влияние всех перечисленных факторов равно, тыс. руб.:

Изменение объема реализации +2120

Изменение себестоимости +1109

Изменение цен реализации +1015

Общее влияние факторов +4244

К увеличению прибыли от реализации продукции, работ, услуг на 1264 тыс. руб. привело увеличение себестоимости реализованной продукции, работ, услуг которое произошло в основном за счет увеличения цен на сырье и материалы. Увеличение прибыли связано с ростом объема реализации на 2120 тыс. руб.

Так, изменение уровня цен на реализованную продукцию зависит от проводимой предприятием ценовой политики. Ценовая политика оказывает влияние на прибыль и финансовое состояние предприятия путем формирования имиджа предприятия у потребителей и стимулирования продвижения товаров и услуг на рынки сбыта.

Похожие статьи




Анализ прибыли от реализации продукции - Финансовое планирование на предприятии на примере ООО "ЛУКОЙЛ"

Предыдущая | Следующая