Анализ состава и структуры доходов и расходов по обычным видам деятельности - Государственная финансовая система России

Для анализа состава и структуры доходов и расходов используются данные отчетов о прибылях и убытках организации.

Анализ структуры доходов - это определение доли отдельных видов доходов в общей величине доходов. Анализ динамики доходов - это расчет темпов роста или прироста всех доходов и отдельных их видов, в частности выручки.

Проведем анализ показателей отчета о прибылях и убытках условной организации на основании отчета о прибылях и убытках за 2011-2012 г:

Отчет о прибылях и убытках

Коды

Форма № 2 по ОКУД

На 31 декабря 2012 года

Дата (год, месяц, число)

Организация: Общество с ограниченной ответственностью "Комус"

По ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности: Оптовая продажа непродовольственных товаров

По ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью/частная

По ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

По ОКЕИ

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

5862,18

6316,29

В том числе: канцелярские товары

011

5862,18

6316,29

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

3039,13

8935,83

В том числе: канцелярские товары

021

3039,13

8935,83

Валовая прибыль

029

2823,05

2619,54

Коммерческие расходы

030

771,29

1671,21

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

1037,17

1938,63

Прочие доходы и расходы

060

8,7

10,64

Проценты к получению

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1074,5

1375,84

Текущий налог на прибыль

152

2489,21

4652,71

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

822,25

62,74

СПРАВОЧНО

8,3

-

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Основную часть прибыли предприятие получает от продажи товаров. Изменения показателей за 2012г сведем в таблицу:

Показатель

Изменение (+, -) в абсолютном выражении, руб.

Изменение (+, -) в процентном отношении по сравнению с базовым периодом, %

Чистая прибыль

-136,27

31,53

Прибыль от продаж

- 301,34

28

Выручка от продажи

281,62

46,35

Объем продажи товаров

- 3341

53,48

Расходы

6798,56

278,01

Себестоимость

8935,83

294,03

Коммерческие расходы

1671,21

216,68

Управленческие расходы

-

-

Прочие расходы

1,94

18,3

Рентабельность

-

1,0676

Оборотные активы

-

0,9682

Чистая прибыль организации в 2011г по отношению к предыдущему году возросла почти в 7 раз (672,34%), что в абсолютном выражении составила 199,01 тыс. руб. В 2012г чистая прибыль организации значительно снизилась (-136,27 тыс. руб.) и составила на конец года 62,74 тыс. руб. Несмотря на снижение чистой прибыли, прибыль от продаж за анализируемый период имела тенденцию роста.

Объем продажи товаров 2011г увеличился на 5191 единиц и составил на конец года 7182 единицы. В 2012г объем продаж резко уменьшился (-3341 ед.) и составил 3841 единицу.

По результатам проведенного факторного анализа можно судить о качестве прибыли организации в 2011г. Качество прибыли от продаж можно признать высоким, так как ее увеличение обусловлено ростом объема продаж товаров и снижением себестоимости товаров.

В организации сумма прибыли возросла в основном за счет увеличения объема продаж товаров. В 2012г прибыль от продаж увеличилась на 1116,38 тыс. руб. и составила 1938,63 тыс. руб.

В 2012г качество прибыли от продаж снизилось. Это произошло в большей степени вследствие снижения прибыли, обусловленного уменьшением объема продаж товаров.

В 2012г прибыль от продажи товаров уменьшилась на 301,34 тыс. руб. и составила на конец года 1375,84 тыс. руб.

Анализ расходов организации показал, что сумма расходов в целом в 2012г возросла на 278,01% и составила в абсолютном выражении 6798,56 тыс. руб.

Себестоимость проданной продукции в 2012г увеличилась на 5896,70 тыс. руб. (294,03%) и составила 8935,83 тыс. руб.

Коммерческие расходы выросли на 216,68% (+899,92%) и составили в абсолютном выражении 1671,21 тыс. руб.

Управленческие расходы в 2011 - 2012 гг. отсутствуют.

Прочие расходы увеличились на 1,94 тыс. руб. и составили на конец 2012г 10,64 тыс. руб.

Увеличение расходов организации в 2012г произошло за счет роста реализации продукции, что повлекло за собой повышение рабочих окладов и других видов расходов.

Анализ рентабельности деятельности организации показал, что выручка на 1 рубль себестоимости в 2012г возросла до 1,0676, а доля оборотных активов в формировании активов снизилась до 0,9682. Это связано, с одной стороны, с тем, что снизилась доля внеоборотных активов в результате постепенного выбытия основных средств, увеличения суммы начисленного износа и низкого обновления оборудования. С другой стороны, это связано с изменением абсолютной оценки оборотных активов в результате инфляции с одной стороны, и в результате изменения остатков запасов на складе - с другой стороны.

Изменение доли запасов в формировании оборотных активов оказало отрицательное влияние на рентабельность активов и составило - 7,95%.

Изменение доли выручки на 1 рубль себестоимости в формировании оборотных активов оказало положительное влияние на рентабельность активов и составило 20,45%.

В 2011г организация с 1 рубля продаж получило 2,46 руб., а в 2012г - 6,33 руб.

Как показал поведенный анализ, чистая прибыль организации имела тенденцию к снижению в 2012 году, что связано в большей степени со сложившейся экономической ситуацией в стране, т. к. многие клиенты отказались от товаров и услуг, предлагаемых данной организацией.

По итогам проведенного анализа было выявлено, что на снижение величины финансовых результатов организации в 2012 году оказали влияние следующие факторы: снижение объемов продаж; снижение цены проданных товаров; рост коммерческих расходов.

Похожие статьи




Анализ состава и структуры доходов и расходов по обычным видам деятельности - Государственная финансовая система России

Предыдущая | Следующая