Расчет и оценка ликвидности бухгалтерского баланса, Понятие ликвидности бухгалтерского баланса - Исследование базовых методик оценки ликвидности и платежеспособности предприятия
Понятие ликвидности бухгалтерского баланса
На данный момент сам термин "ликвидность" имеет множество значений и характеризует широкий спектр объектов экономического анализа. Он применяется в сочетании как с понятиями, которые касаются определенных, конкретных объектов экономики, как, например, материал или ценная бумага, так и с понятиями, имеющими отношение к национальной экономике - рынок, организация. К тому же, данное понятие может характеризовать определенные черты функционирования отдельных экономических субъектов, к которым следует отнести бухгалтерский баланс предприятия. В данной главе понятие ликвидности будет рассматриваться именно с этой стороны.
Выделяется несколько степеней ликвидности определения возможностей управления предприятием, а значит, степень устойчивости всего предприятия в целом. На их основе можно проследить отношение потенциальных инвесторов к положению предприятия. Если хозяйствующий субъект не может оплатить свои текущие обязательства по мере того, как наступает срок их погашения, то дальнейшее существование предприятия ставится под сомнение, что отодвигает все остальные показатели деятельности на второй план. Иными словами, недостатки финансового управления предприятием приведут к возникновению риска приостановки его работы.
Во-первых, недостаточная ликвидность, как правило, означает, что данный хозяйствующий субъект не в состоянии воспользоваться преимуществами скидок или возникающими на рынке выгодными коммерческими возможностями. На данном уровне такой недостаток ликвидности означает, что у предприятия отсутствует свобода выбора, что соответственно ограничивает свободу действий руководства. На данном этапе маловероятна возможность получения крупных вложений капитала, так как сложившаяся ситуация не привлекает большого числа инвесторов.
Во-вторых, более значительный недостаток ликвидности приводит к тому, что предприятие не способно оплатить свои текущие долги и обязательства. Соответственно в перспективе у предприятия складывается необходимость в интенсивной продаже ее долгосрочных вложений и активов, а в наихудшем случае - неплатежеспособность и банкротство.
Для собственников же предприятия наличие недостаточной ликвидности может быть индикатором уменьшения прибыльности предприятия, потери контроля и, соответственно, частичную или полную потерю вложений капитала. Со стороны кредиторов недостаточная ликвидность у должника подразумевает задержку в уплате процентов и/или основной суммы долга, а так же возможность частичной либо полной потери средств. Текущий уровень ликвидности предприятия имеет влияние также на отношения с клиентами и даже поставщиками товаров и услуг, так как данная ситуация может перерасти в неспособность данного хозяйствующего субъекта выполнить условия контрактов, а в дальнейшей перспективе привести к потере связей с поставщиками. Именно поэтому анализу уровня ликвидности предприятия придается такое большое значение.
Ликвидность бухгалтерского баланса можно определить как степень покрытия долговых обязательств предприятия ее активами, при этом срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения платежных обязательств. По-другому можно сказать, что ликвидность - это способность предприятия обратить свои активы в наличные денежные средства и погасить тем самым существующие обязательства. Данное понятие характеризует соотношение различных статей оборотных активов и пассивов организации и, таким образом, выявляет наличие свободных ликвидных ресурсов, то есть которые не связаны с текущими выплатами.
В процессе анализа ликвидности бухгалтерского понятия с целью получения наиболее достоверных результатов совокупность активов предприятия может группироваться соответственно их способности к трансформации в денежные средства. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на следующие группы:
- 1) группа абсолютно ликвидных активов - А1. К данной группе относятся такие активы как денежные средства. В определенных случаях к данной категории так же относят стоимость краткосрочных инвестиций предприятия, но этот подход может быть оспорен ввиду недостаточного развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации. В бухгалтерском балансе абсолютно ликвидные активы находятся в строках "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" и "Денежные средства и денежные эквиваленты"; 2) группа быстро реализуемых активов - А2. К данной группе относят краткосрочные инвестиции и дебиторскую задолженность. Уровень ликвидности данной группы активов в целом зависит от платежеспособности покупателя, а так же от состояния рынка ценных бумаг. В бухгалтерском балансе группа быстро реализуемых активов находится в строке "Дебиторская задолженность"; 3) группа медленно реализуемых активов - А3. К данной группе относят товарно-материальные запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, а так же другие оборотные активы. Уровень ликвидности данной группы активов имеет прямую зависимость от спроса на товар, а так же степени конкурентоспособности данного товара на рынке. В бухгалтерском балансе группа медленно реализуемых активов можно определить как разницу между строкой "Запасы" и прочими запасами и затратами; 4) группа трудно реализуемых активов - А4. К данной группе относят долгосрочные нематериальные, материальные, финансовые и другие внеоборотные активы. Данный вид активов используется в хозяйственной деятельности предприятия на протяжение длительного периода времени. В бухгалтерском балансе группа трудно реализуемых активов находится в строке "Итого по разделу 1" и строке "Дебиторская задолженность";
Помимо классификации активов предприятия, процесс анализа ликвидности подразумевает так же группировку источников финансирования существующих активов, которые отражены в пассиве бухгалтерского баланса. Зависимо от срочности и необходимости погашения долговых обязательств предприятия, выделяются следующие группы пассивов:
Наряду с группировкой имеющихся активов, анализ ликвидности предполагает классификацию источников их финансирования, отраженных в пассиве бухгалтерского баланса. В зависимости от необходимости и срочности погашения обязательств, выделяются следующие группы пассивов:
- 1) группа наиболее срочных обязательств - П1. Данная группа содержит кредиторскую задолженность с истекшими сроками платежей, то есть требующими немедленного погашения. В бухгалтерском балансе группа наиболее срочных обязательств находится в строке "Кредиторская задолженность"; 2) группа текущих обязательств - П2. К данной группе относят краткосрочную кредиторскую задолженность, срок оплаты которой еще не истек. В бухгалтерском балансе группа текущих обязательств находится в строке "Итого по разделу 5". 3) группа долгосрочных обязательств - П3. К данной группе относят долгосрочные кредиты, заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей и фонды потребления, то есть любую долгосрочную кредиторскую задолженность. В бухгалтерском балансе группа долгосрочных обязательств находится в строке "Итого по разделу 4"; 4) группа устойчивых пассивов - П4. К данной группе относят все статьи 3 раздела бухгалтерского баланса "Капитал и резервы".
Приведенная выше классификация активов и пассивов предприятия, а так же рассмотрение соотношений между выделенными группами дает возможность провести анализ ликвидности бухгалтерского анализа.
Анализ соотношений этих групп активов и пассивов в динамике дает возможность установить тенденции изменения в самой структуре баланса и его ликвидности. При проведении данного анализа важно учитывать риск недостаточной ликвидности, когда предприятию не хватает высоколиквидных средств (группа А1) для погашения обязательств. С другой стороны существует риск излишней ликвидности, когда из-за переизбытка высоколиквидных активов, которые в большинстве случаев являются низкодоходными активами, происходит потеря некоторой суммы прибыли.
Похожие статьи
-
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...
-
Оценка ликвидности баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму...
-
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. ее способности своевременно и в...
-
Анализ финансово-экономического состояния предприятия начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава и динамики. Для этого...
-
Данные анализа ликвидности баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов" сведены в таблицу в 2.5 Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место...
-
Платежеспособность организации - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства по платежам с бюджетом, банками, поставщиками...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т. е. ее способности своевременно и...
-
Экономическая сущность платежеспособности Одной из основных характеристик финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность....
-
ЛИКВИДНОСТЬ - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности
Ликвимдность -- экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной[1]. Ликвидный -- обращаемый в...
-
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности
Бухгалтерский баланс - это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Баланс состоит двух...
-
В бухгалтерском учете термином "баланс" (bis - дважды и lanx - чаша весов, двучашие) пользуются: - говоря о равенстве итогов, когда равны итоги...
-
Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса - Финансовый анализ предприятия
Под финансовым положением или состоянием организации понимают ее способность обеспечить процесс хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и...
-
В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная...
-
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования и использования капитала предприятия в процессе...
-
Бухгалтерский баланс предприятия содержит в себе сведения об имеющихся у него активах, обязательствах и капитале по состоянию на определенную дату. В...
-
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года Платежный излишек/убыток На начало На конец...
-
Анализ платежеспособности предприятия проводится на начало и конец отчетного периода, то есть без рассмотрения динамики в рамках данного отчетного...
-
Введение - Исследование базовых методик оценки ликвидности и платежеспособности предприятия
В современном мире, когда экономика переходит к рыночным отношениям, как никогда становится важна самостоятельность организации на рынке, а,...
-
Анализ ликвидности баланса предприятия Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить...
-
Используя исходные данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия за 2013-2014гг. сгруппировать активы и пассивы по степени ликвидности....
-
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса - Анализ бухгалтерской финансовой отчетности
Таблица 3. Анализ ликвидности баланса Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года Платежный излишек или недостаток (+/-)...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
Роль анализа как средства управления экономикой многократно возросла с появлением новых организационно-правовых форм инновационных методов управления,...
-
Коэффициент Что показывает Как рассчитывается Комментарий 1 2 3 4 1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) Достаточность оборотных средств...
-
Актив баланса На начало периода На конец периода Абсолют. откл., т. руб. Темп роста, % Т. руб. % к итогу Т. руб. % к итогу Иммобилизованные средства...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно...
-
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет коэффициентов ликвидности (табл....
-
Анализ абсолютных и относительных показателей платежеспособности ОИЯИ. Платежеспособность предприятия - это наличие у предприятия денежных средств и их...
-
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ОАО "" - Анализ финансовой отчетности
Группирование активов по степени убывания ликвидности: Активы Строка На начало 2006 На конец 2006, начало 2007 На конец 2007 А1 Высоко-ликвидные активы...
-
Анализ ликвидности - Бухгалтерская финансовая отчетность предприятия
Для того чтобы выяснить возможности ООО "Фирмы "Каньон" расплачиваться по свои обязательствам, рассчитаем показатели ликвидности и платежеспособности....
-
Анализ сравнительного аналитического баланса Используя исходные данные бухгалтерского баланса Ф№1 составлен развернутый сравнительный аналитический...
-
Бухгалтерский баланс юридический Важнейшим элементом бухгалтерского учета является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс - способ экономической...
-
Любой бухгалтерский баланс представляет состояние имущественной массы как группировку разнородных имущественных средств (материальных ценностей,...
-
Одним из показателей, характеризующих ФСП, является его платежеспособность, т. е. возможность наличными ресурсами своевременно погасить свои платежные...
-
Организационно-правовая характеристика предприятия ПАО "Аэрофлот" Публичное акционерное общество "Аэрофлот - российские авиалинии". Местонахождения...
-
Пассив баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Пассив бухгалтерского баланса (рис. 3) отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и...
-
Составление формы бухгалтерского баланса Основные цели развития и совершенствования средств обеспечения бизнеса предприятия Бугульминский...
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...
-
Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия...
Расчет и оценка ликвидности бухгалтерского баланса, Понятие ликвидности бухгалтерского баланса - Исследование базовых методик оценки ликвидности и платежеспособности предприятия