Диагностика финансового состояния предприятия, Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия
Таблица 1. Вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса
|
Актив |
Код |
2008 |
2009 |
Отклонение |
2008 |
2009 | |
|
Абс |
% | ||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Основные средства |
120 |
159490 |
187156 |
27666 |
17,35 |
16,53 |
17,31 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые активы |
148 |
66881 |
19464 |
-47417 |
-70,90 |
6,93 |
1,80 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
226371 |
206620 |
-19751 |
-8,73 |
23,46 |
19,11 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
|
Запасы |
210 |
3117 |
7300 |
4183 |
134,20 |
0,32 |
0,68 |
|
В том числе: | |||||||
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
366 |
696 |
330 |
90,16 |
0,04 |
0,06 |
|
Животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
286 |
1692 |
1406 |
491,61 |
0,03 |
0,16 |
|
Товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Расходы будущих периодов |
216 |
2465 |
4912 |
2447 |
99,27 |
0,26 |
0,45 |
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
3477 |
19 |
-3458 |
-99,45 |
0,36 |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
1144 |
883 |
-261 |
100,00 |
0,12 |
0,08 |
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
581901 |
688635 |
106734 |
18,34 |
60,30 |
63,68 |
|
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
465735 |
544419 |
78684 |
16,89 |
48,26 |
50,35 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Денежные средства |
260 |
149072 |
177876 |
28804 |
19,32 |
15,45 |
16,45 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
738711 |
874713 |
136002 |
18,41 |
76,54 |
80,89 |
|
Баланс |
300 |
965082 |
1081333 |
116251 |
12,05 |
100,00 |
100,00 |
За отчетный период балансовая стоимость активов увеличилась на 116251 тыс. руб. (12,05%) и составила на конец 2008 года 1081333 тыс. руб. Рост произошел за счет увеличения оборотных активов на 136002 тыс. руб. (18,41%). В структуре оборотных активов увеличились следующие статьи:
- - "дебиторская задолженность" - на 106734 тыс. руб. (18,34%) - рост этой статьи связан, в первую очередь, с началом финансового кризиса, который привел к неплатежеспособности некоторых групп потребителей электроэнергии у предприятия. Основная доля задолженности за потребленную электроэнергию приходится на жилищно-коммунальное хозяйство (37%) и население (23,4). - "денежные средства" - на 28804 тыс. руб. (19,32%).
Удельный вес оборотных активов в структуре активов баланса составил 80,89%, что связано со спецификой данной отрасли.
Внеоборотные активы уменьшились за счет отложенных налоговых активов - на 47417 тыс. руб. Основные средства увеличились 27666 тыс. руб. в основном за счет приобретения зданий и помещений для отделений ОАО "Архангельская сбытовая компания". Данные проекты позволили снизить затраты по аренде помещений, улучшить условия труда персонала, повысить эффективность работы с клиентами.
Таблица 2. Вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса
|
ПАССИВ |
Код |
2008 |
2009 |
Изменение |
2008 |
2009 | |
|
Абс |
% | ||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
|
Уставный капитал |
410 |
103347 |
103347 |
0,00 |
0,00 |
10,71 |
9,56 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
415 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Добавочный капитал |
420 |
122522 |
122522 |
0,00 |
0,00 |
12,70 |
11,33 |
|
Резервный капитал |
430 |
1186 |
1186 |
0,00 |
0,00 |
0,12 |
0,11 |
|
В том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
1186 |
1186 |
0,00 |
0,00 |
0,12 |
0,11 |
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательными документами |
432 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-60381 |
84726 |
145107,00 |
-240,32 |
-6,26 |
7,84 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
166674 |
311781 |
145107,00 |
87,06 |
17,27 |
28,83 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
|
Займы и кредиты |
510 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
688 |
890 |
202,00 |
29,36 |
0,07 |
0,08 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
688 |
890 |
202,00 |
29,36 |
0,07 |
0,08 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
|
Займы и кредиты |
610 |
100000 |
0 |
-100000,00 |
-100,00 |
10,36 |
0,00 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
673544 |
767256 |
93712,00 |
13,91 |
69,79 |
70,95 |
|
В том числе: | |||||||
|
Поставщики и подрядчики |
621 |
497977 |
632170 |
134193,00 |
26,95 |
51,60 |
58,46 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
8017 |
11014 |
2997,00 |
37,38 |
0,83 |
1,02 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
2731 |
2887 |
156,00 |
5,71 |
0,28 |
0,27 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
3340 |
3026 |
-314,00 |
-9,40 |
0,35 |
0,28 |
|
Прочие кредиторы |
625 |
161479 |
118159 |
-43320,00 |
-26,83 |
16,73 |
10,93 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
1636 |
1406 |
-230,00 |
-14,06 |
0,17 |
0,13 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
22540 |
0 |
-22540,00 |
0,00 |
2,34 |
0,00 |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
797720 |
768662 |
-29058,00 |
-3,64 |
82,66 |
71,08 |
|
БАЛАНС |
700 |
965082 |
1081333 |
116251,00 |
12,05 |
100,00 |
100,00 |
В структуре источников имущества компании произошли позитивные изменения: полученная прибыль по результатам 2008 года увеличила собственный капитал, и его доля составила 28,83% от источников формирования имущества. По той же причине уменьшилась задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (на 14,06%).
Суммарный заемный капитал снизился на 29058 тыс. руб. за счет отсутствия задолженности по займам и кредитам, которые были погашены за счет полученной субсидии.
Таблица 3. Вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках
|
Наименование показателя |
Код |
2008 |
2009 |
Отклонение |
2008 |
2009 | |
|
Абс |
% | ||||||
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
7855810 |
8335890 |
480080 |
6,11 |
100,00 |
100,00 |
|
Выручка от продажи электроэнергии сбытовым компаниям |
011 |
7837011 |
8308516 |
471505 |
6,02 |
99,76 |
105,76 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-6270738 |
-6527079 |
-256341 |
4,09 |
-79,82 |
-78,30 |
|
Себестоимость проданной электроэнергии сбытовым компаниям |
021 |
-6262239 |
-6513561 |
-251322 |
4,01 |
-79,71 |
-78,14 |
|
Валовая прибыль |
029 |
1585072 |
1808811 |
223739 |
14,12 |
20,18 |
21,70 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
-3434598 |
-3343507 |
91091 |
-2,65 |
-43,72 |
-40,11 |
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
-1849526 |
-1534696 |
314830 |
-17,02 |
-23,54 |
-18,41 |
|
Прочие доходы и расходы | |||||||
|
Проценты к получению |
060 |
2127 |
2233 |
106 |
4,98 |
0,03 |
0,03 |
|
Проценты к уплате |
070 |
-6743 |
-7026 |
-283 |
4,20 |
-0,09 |
-0,08 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие доходы |
090 |
1842565 |
1923817 |
81252 |
4,41 |
23,45 |
23,08 |
|
Прочие расходы |
100 |
-171679 |
-192932 |
-21253 |
12,38 |
-2,19 |
-2,31 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-183256 |
191396 |
374652 |
-204,44 |
-2,33 |
2,30 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
31278 |
-46080 |
-77358 |
-247,32 |
0,40 |
-0,55 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
190 |
-202 |
-392 |
-206,32 |
0,00 |
0,00 |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Иные аналогичные обязательные платежи |
151 |
-294 |
-7 |
287 |
-97,62 |
0,00 |
0,00 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-152082 |
145107 |
297189 |
-195,41 |
-1,94 |
1,74 |
По результатам работы за 2008 год предприятие получило прибыль в размере 145107 руб., что позволило покрыть часть убытков 2007 года. Полученная прибыль получилась выше плановой на 3,4 млн. руб. Основной причиной перевыполнения является увеличение выручки от продажи электрической энергии потребителям, связанное с ростом потребления электроэнергии, снижение затрат на покупку электроэнергии при сохранении собственных затрат предприятия на плановом уровне.
Наибольшую долю в структуре затрат занимают затраты на покупку электрической энергии, которые в 2008 году составили 6513561 руб. Данные затраты составляют 78,3% от выручки от продажи электроэнергии. Такой значительный объем объясняется тем, что предприятие является получателем субсидии на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике.
Похожие статьи
-
Анализ сравнительного аналитического баланса Используя исходные данные бухгалтерского баланса Ф№1 составлен развернутый сравнительный аналитический...
-
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...
-
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...
-
Таблица 8. Коэффициенты финансовой устойчивости Наименование показателя 2008 2009 Коэффициент автономии 0,173 0,288 Коэффициент концентрации заемного...
-
Оценка ликвидности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3 А4 ? П4 Таблица 6. Определение ликвидности баланса предприятия Актив...
-
Финансовый отчетность баланс бухгалтерский Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков...
-
Анализ доходов и расходов организации проводится по данным ф. №2 "Отчет о прибылях и убытках". Как свидетельствуют данные таблицы, доходы организации в...
-
Факторный анализ прибылей организации Факторный анализ прибыли от продаж Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение (прирост) прибыли...
-
Таблица 13. Пограничные значения Z-счета Высокая угроза банкротства Менее 1,23 Зона неведения От 1,23 до 2,90 Низкая угроза банкротства Более 2,90...
-
Анализ финансовых результатов деятельности на примере ЗАО "Былина" проводится на основании данных "Бухгалтерского баланса" за 2013 г. (приложение №1) и...
-
Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры изменений в...
-
Организационно-правовая характеристика предприятия ПАО "Аэрофлот" Публичное акционерное общество "Аэрофлот - российские авиалинии". Местонахождения...
-
Оценка рентабельности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Таблица 10. Коэффициенты рентабельности Наименование показателя 2008 2009 Коэффициент рентабельности продаж, % -1,9 1,7 Коэффициент рентабельности...
-
Как показали результаты проведенного анализа, организация имеет ряд недостатков: 1) неудовлетворительная структура активов (имущества), которая...
-
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его...
-
Информацией по прекращаемой деятельности понимается информация, раскрывающая часть деятельности организации (такую как операционный или географический...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия с целью дальнейшего совершенствования системы управления им...
-
Бухгалтерский баланс юридический Важнейшим элементом бухгалтерского учета является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс - способ экономической...
-
Динамику изменений имущества и источников его формирования ООО СК "Партнер" за период 2013-2015 гг. исследуем путем составления агрегированной таблицы...
-
Оценка деловой активности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Таблица 9 Коэффициенты деловой активности Наименование показателя 2008 2009 Коэффициент общей оборачиваемости активов 8,140 7,709 Срок оборота активов...
-
Бухгалтерский баланс предприятия содержит в себе сведения об имеющихся у него активах, обязательствах и капитале по состоянию на определенную дату. В...
-
CVP-анализ - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Таблица 24. Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов Показатель Сумма, руб. Изменение 2009...
-
При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения. Анализ...
-
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных...
-
Динамика факторов, повлиявших на величину чистой прибыли (непокрытого убытка) Таблица 9. Анализ динамики показателей "Отчета о финансовых результатах"...
-
Резервный капитал организации формируется путем обязательных ежегодных отчислений, которые составляют не менее 5 % чистой прибыли. Резервный капитал...
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия проводят ее углубленный анализ. В практике анализа финансового состояния применяют как абсолютные, так и...
-
Бухгалтерский баланс на 31 марта 2015 г. Коды 0710001 384 (385) Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год) Организация ООО "Надежда" л по ОКПО...
-
Код счета Наименование счета Сальдо начальное на 01.12.2007г. Дебет Кредит 01 Основные средства 8956500 02 Амортизация основных средств 5149250 04...
-
Целью данной курсовой на тему "Анализ бухгалтерской финансовой отчетности" работы является оценка финансового положения и финансовых результатов...
-
Для разных пользователей анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности с точки зрения масштаба его проведения зависит от конкретно поставленной цели. При...
-
Оценка налоговых обязательств - Международный стандарт финансовой отчетности "Налог на прибыль"
Краткосрочные налоговые обязательства за текущий и предыдущий периоды должны быть оценены в сумме, которую предполагается заплатить налоговых органов с...
-
Исследуя структуру раздела "Финансовые результаты" плана счетов бухгалтерского учета[3] и "Отчет о финансовых результатах"[4], можно сделать следующие...
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...
-
Оценка финансовой устойчивости является одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия стабильность его деятельности в свете...
-
Анализ динамики прибыли - Анализ финансовой отчетности
Анализ динамики финансовых результатов Показатели 2015 2014 Отклонения (+,-) % Выручка 62 154 79 357 -17203 81.4 Себестоимость продаж (59 751) (73 329)...
-
Финансовые результаты - итоги хозяйственной деятельности предприятия или его подразделений, прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала....
-
Роль анализа как средства управления экономикой многократно возросла с появлением новых организационно-правовых форм инновационных методов управления,...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
Диагностика финансового состояния предприятия, Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности