Классификация и основные принципы анализа движения денежных потоков - Анализ денежных потоков предприятия
Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых являются:
- 1. Принцип информативной достоверности. Как и каждая управляющая система, управление денежными потоками должно быть обеспечено необходимой информационной базой. Источником информации для проведения анализа движения денежных потоков, прежде всего, является отчет о движении денежных средств (ранее форма 4 баланса), сам бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к балансу. 2. Принцип обеспечения сбалансированности. Управление денежными потоками предприятия имеет дело со многими видами и разновидностями денежных потоков предприятия. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности денежных потоков предприятия по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Реализация этого принципа связана с оптимизацией денежных потоков предприятия в процессе управления ими. 3. Принцип обеспечения эффективности. Денежные потоки характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию объемов временно свободных денежных средств. По существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам. Реализация принципа эффективности в процессе управления денежными потоками заключается в обеспечении эффективного их использования путем осуществления финансовых инвестиций предприятия. 4. Принцип обеспечения ликвидности. Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств, который отрицательно сказывается на уровне его платежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Реализация этого принципа обеспечивается путем соответствующей синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе каждого временного интервала рассматриваемого периода.
С учетом рассмотренных принципов организуется конкретный процесс управления денежными потоками предприятия.
Исходя из реальности финансово-хозяйственных операций, имеющих место на отечественных предприятиях, выделим состав направлений видов деятельности, в той или иной степени связанных с движением денежных средств - таблица 1.1.
Таблица 1.1
Классификация денежных потоков по видам деятельности
Вид деятельности |
Притоки денежных средств |
Оттоки денежных средств |
Операционная |
|
|
Инвестиционная |
|
|
Финансовая |
|
|
- - текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам; - инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов; - финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов; - прочие операции с денежными средствами - использование фонда потребления, целевые финансирование и поступления, безвозмездно полученные денежные средства и др.
Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам, методический подход к которой наиболее подробно освещен в работах И. А. Бланка[13].
- 1. По направленности движения денежных средств выделяют следующие виды денежных потоков:
- - положительный денежный поток (приток денежных средств); - отрицательный денежный поток (отток денежных средств).
- - валовой денежный поток - это все поступления или вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде времени; - чистый денежный поток (ЧДП), который представляет собой разность между положительным (ПДП) и отрицательным (ОДП) потоками денежных средств в анализируемом периоде времени: ЧДП = ПДП - ОДП. ЧДП может быть как положительной, так и отрицательной величиной.
Рассмотренные классификации позволяют более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование различных видов денежных потоков на предприятии.
От объемов и скорости движения денежного оборота, эффективности управления им находятся в непосредственной зависимости платежеспособность и ликвидность предприятия. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной деятельности. Основная цель анализа денежных потоков - выявить уровень достаточности денежных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия; определить эффективность и интенсивность их использования в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; и изучить факторы и спрогнозировать сбалансированность и синхронизацию притока и оттока денежных средств по объему и времени для обеспечения текущей и перспективной платежеспособности предприятия.
Похожие статьи
-
Основные задачи анализа движения денежных средств - Анализ денежных потоков предприятия
Одним из важнейших показателей финансового состояния предприятия является уровень его платежеспособности и денежной ликвидности. В процессе анализа...
-
Сущность денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на...
-
КЛАССИФИКАЦИЯ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ - Учет движения основных средств предприятия
В настоящее время при классификации основных средств следует руководствоваться Общегосударственным классификатором Республики Беларусь "Основные средства...
-
Сравнительная характеристика учета денежных средств по российским и международным стандартам Учетная информация в современных условиях институциональной...
-
Введение - Анализ денежных потоков предприятия
Средство денежный учет предприятие Одной из задач рыночной экономики на сегодняшний день является поддержание сбалансированности между высоким уровнем...
-
Процесс формирования потока денежных средств - Модели отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств является четвертым основным финансовым отчетом. Цель отчета заключается в предоставлении информации о денежных...
-
1. Основные принципы организации учета денежных средств и расчетных операций. 2. Учет денежных средств на расчетном счете в банках. 3. Учет денежных...
-
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности
Отчет о движении денежных средств -- отчет компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Отчет о движении...
-
Отчет о движении денежных средств характеризует наличие и движение денежных средств организации в кассе и на счетах в банках и иных кредитных учреждениях...
-
Каким бы методом не составлялся отчет о движении денежных средств за период, он показывает источники денежных средств, полученных компанией, и...
-
Основополагающие принципы бухгалтерского учета, критерии их формирования и влияние на учетный процесс В условиях сложных проблемных этапов экономического...
-
Понятие, классификация и оценка основных средств Основные средства - это совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств...
-
Анализ движения основных средств - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия
Изучение изменение в стоимости основных фондов за анализируемый период связано с расчетом абсолютных и относительных показателей. Методика их расчета...
-
В международной практике отчет о денежных потоках является составной частью обязательной отчетности. Основной целью отчета о движении денежных средств...
-
Принципы рыночной экономики и роль экономического анализа в управлении хозяйственной деятельностью предприятий Рыночная экономика строится на основе...
-
Сущность и роль основных средств в повышении эффективности деятельности предприятия Производственно-хозяйственная деятельность предприятий обеспечивается...
-
Введение - Анализ отчета о движении денежных средств
Бухгалтерская отчетность-это особый вид учетных записей, являющийся извлечением из текущего учета и отражающий сводные данные о состоянии и результатах...
-
Понятие основных средств и их классификация К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и...
-
Отчет о движении денежных средств - Бухгалтерская отчетность на предприятии АО "СРСУ-7"
Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом остатков...
-
Анализ денежных активов предприятия - Учет активов предприятия
Денежные текущие активы предприятия являются наиболее мобильными в составе всех совокупных активов. Несмотря на то, что все денежные активы участвуют в...
-
Отчет о движении денежных средств - Формирование финансовой отчетности хозяйствующего субъекта
Эквиваленты денежных средств предназначены для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Инвестиции...
-
Оценка обеспеченности предприятия основными средствами При осуществлении анализа использования факторов производства и результатов деятельности...
-
Отчет об изменениях в собственном капитале согласно МСБУ (IAS) 1 включает в себя следующие статьи: - прибыль и убыток за период; - каждую статью дохода и...
-
Классификация оборотов денежных средств - Аудит денежных средств
Информационно ценными принято считать данные, которые характеризуют денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности...
-
Понятие издержек обращения, цели, задачи и принципы учета Коммерческая деятельность может быть успешной лишь при условии рационального расходования...
-
Итак, в ходе написания курсовой работы были раскрыты и поставленные задачи и вопросы. В первой части работы были тщательно изучены вопросы, связанные с...
-
Анализ движения денежных средств - Анализ оборотных активов
Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия...
-
В производственно-хозяйственной деятельности используются производственные фонды и фонды непроизводственного назначения. Авансированные для...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
Учет движения основных средств Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и...
-
Бухгалтерский баланс отражает имеющиеся у организации активы, собственный капитал, обязательства. В бухгалтерском балансе активы и обязательства...
-
Таблица 7.2 Отчет о движении денежных средств за отчетный период, тыс. грн. С т а т ь я Код строки Сумма 1 2 3 I. Движение денежных средств в результате...
-
Основные принципы аудита - Аудит денежных средств в кассе
Аудиторская деятельность строится на соблюдении основных принципов аудита, которые и определяют всю деятельность проверяющего: 7] 1. Научность. Это...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "СХП "СФЕРА-АГРО" ООО "СХП "СФЕРА-АГРО" является юридическим лицом с момента его...
-
Организация учета кассовых операций Кассовые операции выполняет кассир. Его должность предусматривается в штате предприятия. С ним заключается договор о...
-
Метод дисконтирования денежного потока основан на пересчете будущих ежегодных доходов предприятия в текущую стоимость. Определение стоимости бизнеса...
-
Согласно изложенной в первой части дипломной работы методике анализа эффективности использования основных средств осуществляется факторный анализ...
-
СУЩНОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ЗАДАЧИ ИХ УЧЕТА Основные средства являются одним из основных элементов внеоборотных активов организации. Они обеспечивают...
-
Технико - экономические показатели ОАО ДЭМЗ "Сенсор" ОАО "Сенсор" - Дзержинский завод станочных узлов - был основан в 1976 году. Ранее предприятие...
-
Многочисленные процессы и явления окружающей реальности могут быть осмыслены с помощью анализа, то есть расчленения явления на составные части для...
Классификация и основные принципы анализа движения денежных потоков - Анализ денежных потоков предприятия