Особенности плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, Организация синтетического и аналитического учета - Бухгалтерский учет в банках
- 1) структурированность плана счетов главы, разделы, подразделы по назначению счетов и экономическому содержанию информации; 2) отсутствие разделов счетов для учета операций в иностранной валюте, признак валюты в учете отображается в строении аналитического учета; 3) отсутствие активно - пассивных счетов для расчетных операций и перехода активов при возникновении дебиторской - кредиторской задолженности используют парные счета; 4) применение способа двойной записи на счетах всех глав плана счетов, применение двойной записи на счетах главы "В" возможно при использовании пустых (технических) счетов; 5) контроль учитываемых объектов (получено платежные документы клиента при недостаточности средств на лицевом счете.
Организация синтетического и аналитического учета
Синтетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет детализирует (поясняет) эти показатели.
Аналитический учет -- первичный вид учета. Это база синтетического учета. Все выполняемые банком функции находят отражение в бухгалтерском учете. Основным объектом бухгалтерского учета в банках являются собственные и привлеченные денежные средства, оборот которых выражается в расчетных, кассовых, кредитных, эмиссионных и других денежных операциях, совершаемых в банках. При ведении бухгалтерского учета в банках осуществляется контроль за совершением денежных операций, за сохранностью денег, целевым и эффективным их использованием в народном хозяйстве. Бухгалтерский учет позволяет определить размер кредитных вложений в народное хозяйство, объем безналичного и налично-денежного оборота, количественные изменения в денежном обращении. Данные бухгалтерского учета используются для анализа за состоянием отдельных операций, ревизионной и аудиторской работы, управления банковской деятельностью.
Основой построения бухгалтерского учета в банках является план счетов бухгалтерского учета, то есть единая система Балансовых и вне балансовых счетов синтетического учета, которые детализируются лицевыми счетами аналитического учета. План счетов бухгалтерского синтетического учета является одновременно номенклатурой баланса банков. Поэтому баланс -- основной документ синтетического бухгалтерского учета в банках.
Способы ведения бухучета могут быть различны в зависимости от вида применяемой вычислительной техники. Исходя из плана счетов и способа ведения бухучета, формируются материалы (формы) аналитического и синтетического учета.
Исторически сложившаяся система аналитического учета включала в себя следующие основные материалы:
- 1. Лицевой счет. 2. Операционный журнал или сборный лицевой счет. 3. Документы, хранящиеся в картотеках.
Исторически сложившаяся система синтетического учета включала в себя следующие основные материалы:
- 1. Бухгалтерский и кассовые журналы. 2. Сводные карточки. 3. Бухгалтерский баланс. 4. Проверочные и оборотные ведомости. 6. Общая характеристика системы расчетов и платежей и их отражения в бухгалтерском учете
Применяемая в стране система расчетов должна обеспечивать безналичное обращение денег между хоз. субъектами с целью выполнения возникающих между ними обязательств по платежам.
Механизм этой системы и ее инструменты в виде банковской документации разрабатывается и утверждаются ЦБ и обязательны к применению всеми участниками осуществляющими платежи.
Основными банковскими документами на участке расчетов и платежей являются:
- 1) кассовые документы - приходный ордер, расходный кассовый ордер ( для обслуживания физических лиц), объявления на взнос наличных денег, денежный чек, ведомость инкассирования средств ( при обслуживании юр. лиц). 2) расчетные документы - платежное поручение, инкассовое поручение, аккредитив, расчетный чек и др. использующиеся для погашения обязательств перед кредиторами и государством, а так же для взыскания платежа за продукцию работы и услуги. 3) мемориальные - мемориальные ордера, используются при оформлении внутри банковских операций. 4) документы внебалансовых операций - внебалансовые приходные и расходные ордера.
На участке осуществления расчетно-платежных операций действуют следующие нормативные акты:
- 1) Положение Банка России " О безналичных расчетах в РФ" №2 - П от 3.10.2002 ( в ред. от 19.06.2012 г.) 2) Положение Банка России " О правилах осуществления перевода денежных средств" № 383 - П от 19.06.2012 3) Положение Банка России "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ" № 202 - П от 1.04. 2003 г. 4) Положение Банка России " О порядке введения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет банка России кредитных организаций на территории РФ" №318 - П от 24.04. 2008 г.
Похожие статьи
-
При открытии банковских счетов клиентам используются нормы инструкции банка России №28И от 14.09.06 г. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов...
-
Учет операций по аккредитивной форме расчетов - Особенности учета на специальных счетах в банке
Одними из широко используемых в Российской Федерации форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, определенными законодательством и...
-
Применение банковских карт - удобный и выгодный способ осуществления безналичных расчетов и для банков, и для клиентов. Использование банковских карт...
-
С целью обеспечения расчетно-платежных операций кредитной организации открывают корреспондентские счета в Банке России. Порядок открытия кор. счетов...
-
Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании...
-
Каждая кредитная организация на основании Положения 385-П разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на утверждении Банка России в плане...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Учет операций по расчетам банковскими картами - Особенности учета на специальных счетах в банке
Использование пластиковых карт как средства платежа прочно входит как в хозяйственный оборот организаций и индивидуальных предпринимателей, так и...
-
Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной...
-
Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...
-
Межбанковские расчеты ОАО "СКБ-банк" - Особенности расчетно-кассовых операций банка
Межбанковские расчеты -- это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между...
-
Практическая часть - Особенности учета на специальных счетах в банке
В практической части курсовой работы рассматривается хозяйственная деятельность ООО "Сок и Ко" за декабрь 2009г. Данная организация занимается...
-
Введение - Особенности учета на специальных счетах в банке
Представленная работа посвящена теме "Особенности учета на специальных счетах в банке". Безналичная форма расчетов является самой распространенной среди...
-
Учет операций по депозитным счетам - Особенности учета на специальных счетах в банке
На субсчете 55-03 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во...
-
Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...
-
Особенности рынка банковских карт в России В конце августа 2013 года Левада-центр провел специальное социологическое исследование, по итогам которого...
-
В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией...
-
Банковские сделки - это те сделки, которые помимо банков и небанковских организаций могут совершать и другие организации и индивидуальные...
-
Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций Функционирование надежной системы расчетов...
-
Единство правовых и методологических основ организации и введения бух. учета в России, устанавливается ФЗ "О бух. учете" №402 от 6.12. 2011 г....
-
Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания в Республике Казахстана осуществляется на основании Правил Национального Банка от...
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния кредитной организации, основные типы методик Согласно законодательству Российской Федерации,...
-
Организация и учет кредитов, предоставленных на условиях "овердрафт" - Бухгалтерский учет в банках
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде "овердрафта" В случае если договором, регулирующим отношения, возникающие при эмиссии...
-
Организация и порядок учета межбанковских корреспондентских отношений - Бухгалтерский учет в банках
К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости...
-
Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках - Принципы банковской отчетности
Учет и отчетность в Банке организуется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных и...
-
Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя различные формы сотрудничества между банками, основанные на осуществлении банками платежей и...
-
Так называемый обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов без фиксации их индивидуальных...
-
СТРАХОВАНИЕ - Организация деятельности коммерческого банка "Югра"
Заемщикам кредитов под залог имущества В соответствии с условиями кредитного договора и программами кредитования Банка (в том числе ипотечного) имеющееся...
-
Операции по реализации кредитной организацией прав требования по заключенным первичным договорам отражаются на балансовом счете N 61209 "Выбытие...
-
Учет хозяйственных материалов - Учет имущества и результатов деятельности кредитной организации
Хозяйственные материалы учитываются по счету № 610, и в зависимости от их состава открываются следующие счета второго порядка: - канцелярские...
-
Схема документооборота и учет расчетов платежными поручениями - Бухгалтерский учет в банках
1 - плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк нх принимает; 2 - банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе...
-
Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...
-
Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка Баланс - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо...
-
Межбанковские расчеты ОАО "СКБ-банк" - Расчетно-кассовые операции банка
Межбанковские расчеты -- это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между...
-
Характеристика экономических особенностей банковской деятельности Банк (от итал. banco -- скамья, лавка, стол, на которых менялы раскладывали монеты) --...
-
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...
-
Заключение - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана
Тема дипломной работы актуальна тем, что на данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий,...
-
Деятельность Национального Банка Республики Казахстан в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования платежной системы...
-
Расчетное обслуживание счетов бюджетов различных уровней - Расчетно-кассовые операции банка
Расчетно-кассовые операции являются основными, базовыми операциями для современных коммерческих банков. В рамках расчетно-кассового обслуживания...
Особенности плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, Организация синтетического и аналитического учета - Бухгалтерский учет в банках