Нігізгі б&;#63;лімі / Основная часть, Правовое регулирование договора страхования - Договор страхования

Правовое регулирование договора страхования

Страхование (insurance) представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых или страховых взносов (страховых премий). Это позволяет сделать следующие выводы:

Страхование (insurance) - это экономическое отношение, в котором участвуют как минимум две стороны (два лица, субъекта отношения).

Одна сторона (субъект) - это страховая организация (государственная, акционерная или частная), которую называют страховщиком. Страховщик вырабатывает условия страхования (insurance) (в частности, обязуется возместить страхователю ущерб при страховом событии) и предлагает их своим клиентам - юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и физическим лицам (отдельным частным гражданам).

Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор страхования (insurance) установленной формы и однократно или регулярно в течении согласованного периода платят страховщику страховые премии (платежи, взносы) в соответствии с договором Осипов Е. Б. Соотношение залога и страхования // Вестник Министерства юстиции. - 1996.- №6. - С.41-44. - 0,3 п. л..

Другая сторона (субъект) страхового экономического отношения - это юридические или физические (отдельные частные граждане) лица, называемые страхователями. Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона. При наступлении страхового случая (стихийное бедствие, падение человека с переломом и т. д.), при котором страхователю нанесен ущерб (экономический или его здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страхователю компенсацию, возмещение.

Из анализируемых определений следует, что страховщик и страхователь регулируют страховое экономическое отношение специальным договором. В мировой практике он получил название полис. Полис - документ (именной или на предъявителя), удостоверяющий заключение страхового договора и содержащий обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового события определенную условиями договора сумму денег (страховую компенсацию или возмещение).

Договор страхования (insurance) является соглашением между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки. Договор страхования (insurance) может содержать и другие условия, определяемые по соглашению сторон, и должен отвечать общим условиям действительности сделки, предусмотренным гражданским законодательством Республики Казахстан. Выступая в денежной форме, закрепляя эти отношения юридическими документами, страхование имеет черты, приближающие его к категориям "финансы" и "кредит", и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль. Посредством страхования осуществляется замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. Страховые взносы в свою очередь являются платой за страхование, которая вносится в соответствии с заключенным договором страхования (insurance). Перераспределительные отношения по формированию и использованию этого фонда, возникающие в процессе страхования приближают страхование к области финансов. Известно, что сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием фондов денежных средств. Однако если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование (insurance) может быть и натуральным. Кроме того, страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т. е. страхованию присущ обязательный признак -- вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

Такая особенность страхования, как возвратность средств страхового фонда приближает его к категории кредита. Известно, что именно кредит обеспечивает возвратность полученной денежной ссуды. Однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жизни. Действительно, большая часть взносов (нетто-платежи) возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного до определенного срока или в случае его смерти). Это действительно возврат взносов, и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и при многих прочих видах страхования (insurance) выплаты страхового возмещения или страхового обеспечения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. При выплатах страхового возмещения по имущественным или иным рисковым видам теряется адресность этих сумм. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей. Следует отметить, что в экономике рыночного типа страхование (insurance) выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благо-состояния людей, а с другой -- коммерческой деятельностью, приносящей прибыль.

Функции страхования (insurance) и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие Осипов Е. Б. Соотношение залога и страхования // Вестник Министерства юстиции. - 1996.- №6. - С.41-44. - 0,3 п. л.:

    1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств. 2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. 3. Предупреждение и минимизация ущерба.

Первая функция -- это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может форми-роваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство исходя из экономической и социальной обстановки регулирует развитие страхового дела в стране. Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещении. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений, и имеет место только сберегательное начало, то страхование через функцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай несчастного события и при завершении срока действия договора. При имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования (insurance), но и создаются условия для материального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т. д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать

Вторая функция страхования (insurance) -- возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования (insurance). Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (правила страхования проверяются на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

Третья функция страхования (insurance) -- предупреждение и ми-нимизация ущерба -- предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования (insurance) и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

Известно, что помимо снижения нагрузки на расходную часть бюджета (поскольку возмещаются убытки при наступлении непредвиденных природных и техногенных явлении), страхование (insurance) выполняет в обществе еще две важнейшие функции.

Так, наряду с изложенным, страхование (insurance) позволяет успешно решать вопросы социального обеспечения, являясь важнейшим элементом социальной системы государства. В странах с развитой рыночной экономикой система социальной защиты населения включает в себя государственное социальное обеспечение, корпоративное страхование (insurance), индивидуальное страхование (insurance), негосударственное пенсионное обеспечение.

Следующей существеннейшей, на мой взгляд, функцией страхования является то, что оно, при грамотном подходе к делу, позволяет привлечь в экономику значительные инвестиционные ресурсы. Например, страховые компании Европы, Японии и США в 1989 г. управляли общим объемом вложенных в экономику средств на сумму в 4 трлн. долл. США, 80% из которых обеспечиваются операциями по долгосрочному страхованию жизни. В Казахстане же сбор премии (в 1997г.) - примерно в тысячу раз меньше (из этой суммы премия по страхованию жизни - около 5%, а по долгосрочному - менее 1%, т. е. около 50 млн. долл.).

Таким образом, очевидно, что в развитых странах страхование (insurance) в силу своей специфики и выполняемых функций в обществе является стратегическим сектором экономики. Можно предположить, что в ближайшем будущем при благоприятном стечении обстоятельств в развитии нашей экономики Казахстан не станет исключением.

Учитывая изложенное и принимая во внимание мнение ведущих специалистов в области страхования, можно сделать вывод, что как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущер-ба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Существуют две формы страхования Осипов Е. Б, Некоторые аспекты залоговых правоотношений. - В кн.: Актуальные вопросы коммерческого законодательства в Республике Казахстан и практика его применения. - Том 3. - Алматы: Изд-во "АдилетПресс", 1996. - С.75-107.- 1,5 л. л.:

    1. Обязательное. 2. Добровольное.

Согласно ст. 4 Закона о страховании, страхование представляет собой комплекс отношений по имущественной защите законных интересов физического или юридического лица при наступлении страхового случая или иного события, определенного договором страхования, посредством страховой выплаты, осуществляемой страховой организацией за счет своих активов.

Закона о страховании отмечает, что страхование подразделяется на отрасли, классы и виды. Страховая деятельность страховой организации осуществляется по отрасли "страхование жизни" и отрасли "общее страхование"(Ст. 6)

Отрасль "страхование жизни" включает следующие классы в добровольной форме страхования:

    1) страхование жизни; 2) аннуитетное страхование.

Отрасль "общее страхование" включает подпункты 1)-16) п. 3.

Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования.

Каждый вид обязательного страхования является отдельным классом страхования. Содержание каждого класса в обязательной форме страхования и дополнительные требования по условиям его проведения устанавливаются законодательным актом, регулирующим данный класс страхования.

Страховая организация, занимающаяся обязательными видами страхования, обязана на каждый вид получить лицензию.

Распоряжением Премьер-министра РК от 21.03.2003 г. № 38-Р "Об утверждении оптимального перечня обязательных видов страхования" утвержден следующий оптимальный перечень обязательных видов страхования.

Оптимальный перечень обязательных видов страхования:

№ Наименование вида обязательного страхования Исполнитель

    1. Об обязательном социальном страховании Министерство труда и социальной защиты населения РК, Национальный банк РК (по согласованию) 2. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств Национальный банк РК (по согласованию) 3. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами Национальный банк РК (по согласованию) 4. Об обязательном страховании в растениеводстве Министерство сельского хозяйства РК 5. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности частных нотариусов Национальный банк РК (по согласованию), Министерство юстиции РК 6. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности аудиторов и аудиторских организаций Национальный банк РК (по согласованию), Министерство юстиции РК 7. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности турагентов и туроператоров Агентство РК по туризму и спорту 8. Об обязательном страховании ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работников при исполнении ими трудовых служебных обязанностей Министерство труда и социальной защиты населения РК 9. Об обязательном экологическом страховании Министерство охраны окружающей среды РК 10. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам Агентство РК по чрезвычайным ситуациям, Министерство охраны окружающей среды РК 11. Об обязательном медицинском страховании Министерство здравоохранения РК, Министерство экономики и бюджетного планирования РК, Министерство труда и социальной защиты населения РК, Национальный банк РК (по согласованию)

Таким образом, обязательное страхование утверждается законодательными актами РК и выполняется независимо от воли страхователя.

Тогда как любой вид добровольного страхования осуществляется юридическими лицами и гражданами в силу их волеизъявления. Виды, условия и порядок добровольного страхования определяются соглашениями между страховщиками и страхователями.

Предприятия при заключении договоров страхования должны руководствоваться положениями главы 40 "Страхование" Гражданского кодекса РК (далее - ГК РК).

В соответствии со ст. 803 по договору страхования одна сторона (страхователь) обязуется уплатить страховую премию, а другая сторона (страховщик) обязуется при наступлении страхового случая осуществить страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Страховая премия - сумма денег, которую страхователь обязан уплатить страховщику за принятие последним обязательств произвести страховую выплату страхователю (выгодоприобретателю) в размере, определенном договором страхования или аннуитета. Полученные страховщиком от страхователя страховые премии принадлежат ему на праве собственности.

Размеры страховых премий устанавливаются договором. При обязательных видах страхования они не могут быть более тех размеров, которые установлены законодательными актами ст. 818 ГК РК.

Налоговый учет страховых премий ведется в соответствии с требованиями Налогового кодекса.

Рассмотрим моменты налогообложения страховых премий и страховых выплат.

В соответствии с п. 1 ст. 99 Налогового кодекса страховые премии, подлежащие уплате (уплаченные) страхователем по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования, подлежат вычету по классам страхования в пределах, установленных уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов РК.

Согласно положениям Инструкции по установлению пределов вычетов по страховым премиям, подлежащим уплате (уплаченным) страхователем по договорам страхования (далее - Инструкция), утвержденной постановлением Правления Национального банка РК от 31.01.2003 г. № 27, страхователь имеет право на вычет страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных), в размере 100% по договорам страхования имущества, используемого для получения совокупного годового дохода, но не более 5% от балансовой стоимости страхуемого имущества, указанного в договоре страхования, по классу страхование автомобильного транспорта.

Страхователь имеет право на вычет страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных), в размере 100% по договорам страхования имущества, используемого для получения совокупного годового дохода, но в совокупности не более 1% от балансовой стоимости (стоимости) страхуемого имущества, указанного в договоре страхования, по всем следующим классам страхования:

    1) страхование железнодорожного транспорта; 2) страхование воздушного транспорта; 3) страхование водного транспорта; 4) страхование грузов; 5) страхование имущества, за исключением классов, указанных в подпунктах 1)-4).

В соответствии с п. 9 СБУ 6 балансовая стоимость - это первоначальная или текущая стоимость основных средств за вычетом суммы накопленной амортизации, по которой актив отражается в учете и отчетности.

Похожие статьи




Нігізгі б&;#63;лімі / Основная часть, Правовое регулирование договора страхования - Договор страхования

Предыдущая | Следующая