Алгоритм оценки кредитоспособности банка на основе показателей отчетности, Основные показатели кредитоспособности банков - Способы оценки кредитоспособности банков, анализ отчетности и обязательных нормативов

Основные показатели кредитоспособности банков

Методика определения кредитоспособности банка основывается на анализе формализуемых и неформализуемых показателей (критериев кредитоспособности), оказывающих влияние на возможности банка выполнять свои финансовые обязательства. Все анализируемые показатели объединены в группы факторов. Анализ группы факторов позволяет оценить риски, связанные с тем или иным аспектом деятельности банка. Оценка рисков группы факторов основывается на анализе критериев кредитоспособности, входящих в данную группу факторов. Результатом анализа является определение интегрального уровня кредитоспособности банка.

Кредитный рейтинг банку присваивается на основании значения интегрального уровня кредитоспособности в соответствии с национальной рейтинговой шкалой. Интегральный уровень кредитоспособности оценивается на основании значений рейтинговых баллов всех используемых в данной методике групп факторов, с учетом степени их влияния на общую платежеспособность.

Рейтинговый балл критериев кредитоспособности, которые поддаются численному (статистическому) анализу, оценивается на основании их значений с учетом пороговых значений и оценочной шкалы. Рейтинговый балл неформализуемых критериев кредитоспособности оценивается экспертным путем на основании анализа их воздействия на возможности банка выполнять свои финансовые обязательства.

Рейтинг кредитоспособности банка определяется в следующем порядке:

Анализируется деятельность банка, рассчитываются все основные финансовые показатели и выявляются основные плюсы и минусы банка на основе качественного анализа;

Определяются рейтинговые баллы критериев кредитоспособности с учетом пороговых значений и оценочной шкалы;

Определяются рейтинговые баллы групп факторов кредитоспособности, на основании значений рейтинговых баллов, входящих в данную группу критериев кредитоспособности;

Определяется интегральный уровень кредитоспособности на основании значений рейтинговых баллов всех рассматриваемых в данной методике групп факторов;

Аналитик дополняет полученную оценку в виде интегрального уровня кредитоспособности, учитывая факторы, которые не были приняты вовнимание ранее, а также учитывая мультипликативное взаимодействие ряда факторов. По результатам работы определяется предварительный рейтинг банка и готовится рейтинговый отчет.

* Членами рейтингового комитета изучается рейтинговый отчет и заслушивается доклад аналитика. По результатам коллегиально определяется рейтинг кредитоспособности банка в соответствии с национальной рейтинговой шкалой.

При определении рейтинга кредитоспособности банка необходимо оценить текущие финансовые возможности банка своевременно и в полном объеме обслуживать и выполнять свои обязательства, а также предпосылки формирования ресурсной базы и ее достаточности на момент наступления сроков исполнения обязательств. Для решения данной задачи проводится анализ значительного объема информации, включающей как количественные, так и качественные характеристики деятельности банка, а также анализ тенденций и перспектив развития.

При определении рейтинга кредитоспособности банка проводится анализ данных за последний отчетный период, предшествующий дате оценки и ретроспективный анализ всех показателей за последние три-пять лет.

Источником информации являются как данные, полученные от банка (стандартизованные формы отчетности, в том числе: сведения о выполнении нормативов и требований ЦБ РФ; характеристики клиентской базы; кредитная история; анкеты; учредительные документы; внутренние положения и инструкции, определяющие систему риск менеджмента и внутреннего контроля; материалы собраний акционеров; прочие существенные факты; перечень лицензий и т. д.), так и информация, полученная из других источников, которые признаны достоверными (данные Росстата, данные ЦБ РФ, сообщения средств массовой информации, информация с сайтов банка и его контрагентов и т. д.).

В целях оптимизации анализа банка все рассматриваемые в данной методике критерии кредитоспособности объединены в группы факторов, что также находит отражение в структуре отражения информации в Рейтинговом отчете:

Позиции банка на рынке финансовых услуг;

- структура собственности и качество управления и риск - менеджмента; - эффективность основной деятельности; - собственный капитал банка; - обязательства банка; - активы банка; - ликвидность.

Позиции банка на рынке финансовых услуг. В рамках данной группы факторов рассматриваются следующие критерии:

- набор лицензий; - срок работы на рынке; - публичный имидж банка; - основная линейка продуктов и услуг банка; - качество услуг банка; - наличие четко выраженной специализации банка; - развитость региональной сети (наличие филиалов и отделений, динамика их открытия/закрытия в последнее время, план по развитию сети продаж банковских услуг); - численность персонала; - потенциал ресурсной базы (аффилированность к крупным клиентами, сроки сотрудничества с клиентами, потенциал региона и т. п.); - доля банка в кредитах, депозитах, на отдельных сегментах рынка банковских услуг в регионе деятельности; - клиентская база (количество юридических и физических лиц, наличие сегментированности по отраслям или другим признакам, наиболее крупные клиенты, степень зависимости банка от текущей клиентской базы); - динамика числа клиентов (по депозитам, кредитам, расчетным счетам и пр.) - уровень финансовой мощи банка - объем капитала и активов банка (значение, динамика, место в банковской системе); - оценка уровня конкурентоспособности банка в существующей конкурентной среде (конкурентные преимущества и отличительные особенности продуктов банка, позиции других банков на региональном рынке в области традиционных продуктов рейтингуемого банка).

Структура собственности, качество управления и риск - менеджмента. В рамках данной группы факторов рассматриваются следующие критерии:

- организационно-правовая форма собственности; - основные акционеры (концентрация собственности, наличие собственников, представляющих интересы государства, факты поддержки со стороны акционеров, планы акционеров по развитию банка) и прецеденты смены собственников; - высшее руководство; - стратегия банка; - вхождение в состав ФПГ; - функции совета директоров и наблюдательного совета; - кредитная политика (включает в себя оценку таких факторов: система управления кредитными рисками в банке, уровень принятия кредитного решения, мониторинг кредитных рисков, наличие формализованных процедур управления рисками, методики и процедуры установления предельных значений (лимитов) кредитного риска для филиалов и внутренних структурных подразделений банка); - работа с обеспечением; - политика проведения сделок на фондовом рынке (управление рыночным риском, объемы сделок на фондовом рынке); - система управления валютным риском; - система управления операционным риском; - система внутреннего контроля; - информационная открытость; - прецеденты, нарушения требований и нормативов ЦБ РФ, приостановки действия лицензий, введения антикризисного управления; - судебные разбирательства; - прецеденты задержки проведения расчетов; - платежная дисциплина по обязательствам банка (случаи приостановки выплат по депозитам, невыплаты по выпущенным ценным бумагам и пр.).

Эффективность основной деятельности. В рамках данной группы факторов рассматриваются следующие критерии:

- динамика и структура доходов - процентные, комиссионные доходы, доходы от операций с валютой и ценными бумагами и пр. (оценка перспективности основных направлений деятельности, например, операции на рынке ценных бумаг, кредитование, РКО и пр., доля различных направлений в общем объеме доходов) на основе форм отчетности 101, 102 и 807; - динамика и структура расходов (процентные расходы, операционные расходы) на основе форм отчетности 101, 102 и 807. Отдельно анализируются капитальные инвестиции в случае расширения филиальной сети и прогнозируются их величина в ближайшем будущем. - динамика объема прибыли банка и структуры прибыли банка (чистые доходы) на основе форм отчетности 102 и 807. Объем прибыли анализируется как по годам, так и по кварталам (за последние два года). В случае резких колебаний прибыли, анализируются их причины и прогнозируется вероятность их появления в будущем. - рентабельность и динамика рентабельности. Анализ проводится на основе форм отчетности 102 и 807, а также 101, 134, 806. Рентабельность сравнивается со средними показателями по стране и по выборке банков, сравнимых с анализируемым банком.

Собственный капитал банка. В рамках данной группы факторов рассматриваются следующие критерии кредитоспособности:

- состав и структура капитала банка (основной, дополнительный капитал, уставной капитал). Анализируется текущий состав и структура капитала банка, проводится сравнение со средними значениями по банковской системе и значениями сравнимых с рейтингуемым банками. Особое внимание уделяется оценке источников формирования капитала. Более пристальный анализ проводится в случае высокой доли от переоценки основных средств в источниках формирования капитала. Анализ проводится на основе 101, 134 и 806 форм отчетности. - качество капитала (отношение капитала второго уровня к капиталу первого уровня, доля уставного капитала в собственном капитале, источники дополнительного капитала). В анализе учитывается как текущее значение, так и динамика последних лет. Анализ проводится на основе 101, 134, 135 и 806 форм отчетности. - динамика капитала банка и его отдельных компонентов. Важным является также анализ структуры капитала по источникам формирования и динамика изменения капитала в разрезе источников финансирования (эмиссионный доход, субординированный кредит, прибыль и пр.). Ретроспективный анализ проводится на основе 101, и 806 форм отчетности. Отдельно анализируются планы руководства и акционеров банка по увеличению собственного капитала в ближайшем будущем. - достаточность капитала (норматив Н1, отношение основного капитала к взвешенным с учетом риска активам), тренд изменения значения достаточности капитала, близость значения достаточности капитала к критическому значению. Анализ проводится на основе 135 и 808 форм отчетности. - волатильность достаточности капитала. Анализ проводится на основе - и 808 форм отчетности. Определяется волатильность основных нормативных показателей, связанных с собственным капиталом, и оценивается вероятность их несоответствия минимально рекомендуемым уровням в будущем. Вероятность оценивается на основе статистической модели расчетным путем с использованием ретроспективной выборки.

Обязательства банка. В рамках данной группы факторов рассматриваются следующие критерии кредитоспособности:

- анализ структуры обязательств (доля средств физических лиц, зависимость банка от межбанковского кредитования, объем выпущенных долговых обязательств). На основе 101 и 806 форм отчетности. - диверсификация обязательств, концентрация обязательств (по размеру клиентов, по отраслям, по регионам). На основе 101, 157, 302 форм отчетности и на основе анкеты. - динамика абсолютного и относительного объема обязательств, на основе 101, 157 и 806 форм отчетности. - стоимость обязательств (расчет средней стоимости различных обязательств за последние несколько лет в годовом исчислении). Рассчитывается на основе 101, 102, 806 и 807 форм отчетности, а также из формы 129. - структура обязательств по срокам. Оценка производится на основе 101 и 125 форм отчетности, а также в ходе анализа анкеты.

Активы банка. В рамках данной группы факторов рассматриваются следующие критерии кредитоспособности:

- структура активов. Оцениваются работающие и неработающие активы (резервы, основные средства, денежные средства). Отдельно анализируется объем вложений в ценные бумаги. Определяется объем ликвидных активов в общей совокупности активов. Анализ проводится на основе форм 101, 116, 115, 116, 302 и 806. - динамика активов. Оценивается динамика работающих и неработающих активов. Рассматриваются активы в разрезе их потенциальной доходности и ликвидности. Анализ проводится на основе форм 101, 115, 116, 302 и 806. - рискованность активов. Анализируется степень риска по портфелю ценных бумаг. Используются формы отчетностей 101, 115, 116, 117, 135, 153, 302 и 806. - доходность активов. Анализируется доходность по различным типам активов, оценивается рентабельность активов. Кроме анализа текущих показателей доходности активов рассматривается динамика данных показателей во времени и в сравнении с рыночной доходностью. Отдельно исследуются процентные ставки по кредитам (кредиты физическим лицам и юридическим лицам). Анализ проводится на основе 101, 102, 806, 807, а также 128 форм банковской отчетности. - качество ссудной задолженности. При анализе данного критерия оценивается состав, структура и динамика ссудных активов банка. Определяется вероятность превышения объема просроченных ссуд над объемом прибыли и резервов банка. В процессе анализа качества ссудной задолженности используются следующие значения обязательных нормативов банка: максимальный размер риска на одного клиента (Н6); максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств участникам банка (Н91); совокупная величина риска по инсайдерам (Н10.1); норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юрлиц (Н12); - резервы и классификация ссуд. Рассматриваются ссуды в разрезе классификации по категориям качества (формы 101, 115 и 117) и оценивается их соответствие резервам. Рассматривается динамика резервов.

Ликвидность. В рамках данной группы факторов рассматриваются следующие критерии кредитоспособности:

- соответствие нормативам ЦБ; динамика нормативных показателей ЦБ - Н2, Н3 и Н4; волатильность нормативных показателей ликвидности и вероятность их несоответствия минимально установленных ЦБ РФ уровням; политика по управлению и оценке ликвидности; - показатели ликвидности рейтингуемого банка в сравнении со средними значениями для банковского сектора в целом, а также в сравнении с показателями сопоставимых банков; - волатильность нормативных показателей ликвидности и вероятность их несоответствия минимально установленных ЦБ РФ уровням; - политика по управлению и оценке ликвидности.

Рейтинг кредитоспособности банку присваивается на основании коллегиального решения по итогам заседания Рейтингового комитета, в соответствии с национальной рейтинговой шкалой.

По итогам анализа банка ведущий аналитик готовит аналитический отчет и рекомендации о присвоении банку рейтинга кредитоспособности на основании значения интегрального уровня кредитоспособности, которые выносятся на рассмотрение Рейтингового комитета.

Окончательное решение о присвоении рейтинга кредитоспособности принимается Рейтинговым комитетом на основании отчета о присвоении кредитного рейтинга, включающего анализ финансово-экономического положения банка, качества управления, уровня поддержки со стороны собственников, макроэкономической среды, рекомендуемого ведущим аналитиком рейтинга и собственного мнения членов Рейтингового комитета.

Решение о присвоении рейтинга кредитоспособности сообщается Заказчику. Заказчику передается Отчет, который содержит все оценки, заключения и выводы, на основании которых принято решение о присвоении рейтинговой категории, и пресс-релиз о присвоении рейтинга, в котором содержится краткий финансово-экономический анализ банка, указываются преимущества банка и факторы риска. В случае согласия заказчика на разглашение информации о присвоенном рейтинге пресс-релиз распространяется в СМИ и среди инвесторов.

Похожие статьи

• Анализ основных финансовых показателей деятельности АО "Цеснабанк" - Основы взаимоотношений банка с ссудозаемщиками

  АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...

• Оценка выполнения нормативов центрального банка и финансовых коэффициентов, установленных стандартами банка - Анализ эффективности финансового состояния банка

  Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....

• Оценка и анализ основных операций коммерческих банков Кыргызской Республики - Коммерческие банки, основы их деятельности

  Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все...

• Введение - Способы оценки кредитоспособности банков, анализ отчетности и обязательных нормативов

  Актуальность темы исследования. В условиях посткризисного периода важнейшей проблемой для коммерческих банков является оценка и анализ рисков своих...

• Анализ основных экономических показателей деятельности банка - Анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО "Сбербанк России"

  Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую...

• Теоретические основы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов: необходимость и методики, используемые российскими и зарубежными коммерческими банками - Система кредитования корпоративных клиентов в коммерческом банке

  Процесс кредитования связан с действиями многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. К факторам зависящим...

• Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий - Кредитоспособность заемщика и способы его определения

  Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об...

• Теоретические основы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

  Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его...

• Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками экономически развитых стран, Методика банков США - Кредитоспособность заемщика и способы его определения

  Методика банков США Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности....

• Коэффициентный анализ деятельности банка и оценка выполнения пруденциальных нормативов - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

  Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...

• Анализ основных показателей деятельности банка - Банковские технологии

  Экономические нормативы являются классическим примером средства государственного регулирования, основанного на применении экономических закономерностей и...

• Анализ надежности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности - Методика оценки надежности банков

  Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный...

• Сегментная отчетность - Анализ основных показателей деятельности банка ОАО "УралСиб"

  Корпорацией представлено применение стандарта МСФО 8 по раскрытию сегментной отчетности в части операционных результатов и балансовых показателей по...

• Оценка платежеспособности и кредитоспособности клиента - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"

  Неправильная оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента может привести к не возврату кредита, что в свою очередь способно нарушить...

• Методы анализа финансового состояния банка и их классификация - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

  Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с...

• Методы и подходы к совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика, Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков - Кредитоспособность заемщика и способы его определения

  Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, оценить и рассчитать каждый из которых непросто....

• Методические рекомендации анализа финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка

  На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным...

• Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка

  Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При...

• Основные направления совершенствования управления и анализа источников формирования основными ресурсами коммерческого банка, Разработка оценки достаточности в банке с учетом требований Базельского комитета и оптимизация управления основным капиталом коммерческого банка "КазИнвестБанк" - Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

  Разработка оценки достаточности в банке с учетом требований Базельского комитета и оптимизация управления основным капиталом коммерческого банка...

• Теоретические основы анализа деятельности коммерческого банка, Основные цели и задачи финансового состояния банка - Анализ деятельности коммерческого банка на примере АО "Банк ТуранАлем"

  Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...

• Анализ показателей бухгалтерского баланса банка - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка

  АО "БТА Банк" ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики...

• Анализ показателей рентабельности банка АО "Народный Банк" - Оценка эффективности деятельности АО "Народный банк"

  Коммерческий банк доход отчетность Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской...

• Теоретические основы исследования, Понятие чистой процентной маржи. Анализ показателя чистой процентной маржи в различных странах мира - Факторы, влияющие на формирование чистой процентной маржи банка

  Понятие чистой процентной маржи. Анализ показателя чистой процентной маржи в различных странах мира Чистая процентная маржа - это показатель прибыльности...

• Экономические основы анализа финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка

  Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...

• Основные направления совершенствования оценки финансового состояния коммерческого банка, Эффективность финансового состояния банка и пути ее улучшения - Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Эффективность финансового состояния банка и пути ее улучшения Прежде всего, отметим, что понятие эффективность имеет довольно много разных значений....

• Нормативно-правовые аспекты регулирования кредитными рисками. Способы оценки кредитоспособности заемщика - Актуальные проблемы банка в оценке кредитоспособности заемщика

  Каждая кредитная сделка банка и заемщика сопровождается определенной долей риска, связанного с вероятностью не возврата ссуженной стоимости, неуплаты...

• Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика коммерческим банком, Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком - Кредитоспособность заемщика и способы его определения

  Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком В современной экономике Казахстана в период становления и развития нового типа экономических...

• Анализ надежности коммерческого банка на основе рейтинговой системы - Методика оценки надежности банков

  Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа, раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния банка,...

• Улучшение показателей капитала банка, Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов - Управление собственными средствами коммерческого банка (на примере ООО КБ Росавтобанк)

  Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени...

• Альтернативные методики оценки финансового состояния кредитных организаций - Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург")

  Помимо методики, разработанной ЦБ РФ в целях осуществления надзора над деятельностью кредитных организаций, существует большое количество других подходов...

• Международная практика оценки финансового состояния заемщика - Кредитная политика коммерческого банка

  В отечественной и в особенности в мировой практике накоплен достаточный опыт оценки финансового положения предприятий-заемщиков. Обращение к этому опыту...

• Методы оценки финансового состояния банка - Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Методом оценки финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с...

• Исследование эффективности деятельности структурного подразделения. Анализ производственно-экономических показателей деятельности структурного подразделения. Оценка эффективности использования ресурсов подразделения - Анализ страховой деятельности Страхового общества ОАО "Сургутнефтегаз"

  Экономический показатель ресурс программа Страховая компания, отвечая общим требованиям, предъявляемым к хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет...

• Краткосрочное кредитование - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"

  Одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента. От правильной оценки...

• Модели оценки кредитоспособности заемщиков, основанные на методах комплексного анализа - Анализ кредитоспособности заемщиков

  В случае использования математических моделей не учитывается влияние "качественных" факторов при предоставлении банками кредитов. Эти модели лишь отчасти...

• Современные концепции анализа кредитоспособности заемщиков, Классификационные модели оценки кредитоспособности заемщиков - Анализ кредитоспособности заемщиков

  Классификационные модели оценки кредитоспособности заемщиков Среди подходов к оценке кредитоспособности заемщиков можно выделить две группы моделей: 1)...

• Показатели, характеризующие кредитоспособность населения, Понятие кредитоспособности заемщика и методы ее определения - Методы управления ликвидностью, активами и пассивами коммерческого банка

  Понятие кредитоспособности заемщика и методы ее определения Кредитоспособность - наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и...

• Понятие и методы оценки кредитоспособности заемщика применяемые в отечественной практике - Кредитная политика коммерческого банка

  Кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности и...

• Анализ собственного капитала и его показателей - Анализ финансового состояния банка

  Рассмотрим состав и структуру собственного капитала АО "АТФ Банк" за период с 2006 год по 2009 год (Таблица 7). На основании проведенного анализа можно...

• Практические основы ипотечного кредитования, Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица - Организация и оформление операций по ипотечному кредитованию

  Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица Торговая организация ООО "СпецАвтомаш" обратилась в банк с целью получения кредита. Вид...

Алгоритм оценки кредитоспособности банка на основе показателей отчетности, Основные показатели кредитоспособности банков - Способы оценки кредитоспособности банков, анализ отчетности и обязательных нормативов

Предыдущая | Следующая