Расчет постоянных издержек предприятия - Конкурентоспособность предприятия туризма

Постоянные издержки - это издержки, которые не зависят от объема производства. Они всегда будут иметь место, даже если фирма ничего не производит. К ним относятся рентные платежи, отчисления на амортизацию зданий и оборудования, страховые взносы, зарплата высшего управленческого персонала, вспомогательных рабочих и расходы на коммунальные услуги.

Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты. Для расчета затрат на оплату этой категории, необходимо определить их численность, исходя из данных таблицы (2.4)

Таблица 2.4- вспомогательные рабочие

Профессия

Количество в 1 смену чел.

Разряд

Слесарь - наладчик

1 на 5 станков

5

Слесарь - ремонтник

1 на 15 станков

4

Транспортный рабочий

1 на 6 станков

3

Контроллер ОТК

1 на 10 станков

4

Раздатчик инструмента

1

3

Исходя из того, что на предприятии 20 станков, рассчитали количество вспомогательных рабочих:

Слесарь - наладчик -8;

Слесарь - ремонтник -3;

Транспортный рабочий -6;

Контроллер ОТК -4;

Раздатчик инструмента -2.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой категории рабочих отдельно по формуле (2.11)

Где ТФОТ всп. р.- тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;

П - премия, руб.;

Д - доплаты, руб.

Тарифный фонд оплаты труда рассчитывается по формуле

,

Где ч всп. р.- численность вспомогательных рабочих;

Ф эф - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих в год, час;

,

Где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам: а=10%.

Нормы премии и доплаты они равны соответственно 25% и 5%

Отчисления на социальные нужды вычисляют по формуле

,

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.5

Таблица 2.5 - Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Категория раб-ов

Чис - ть, чел.

Тарифн. фонд оплаты труда, руб.

Премия, руб.

Доплата, руб.

ФОТ, руб.

Отчисления на соц. нужды, руб.

Итого:

Затраты на оплату труда, руб.

Слесарь - наладчик

8

2661644

665411

133082,2

3460137,2

1176446,6

4636583,8

Слесарь - ремонтник

3

882582

220645,5

44129,1

1147356,6

390101,24

1537457,8

Транспорт. Рабочий

6

1561854

390463,5

78092,7

2030410,2

690339,46

2720749,6

Контроллер ОТК

4

1176776

294194

58838,8

1529808,8

520134,99

2049943,7

Раздатчик инстр - та

2

520618

130154,5

26030,9

676803,4

230113,15

906916,55

Итого:

23

6803474

1700868,5

340173,7

8844516,2

3007135,2

12758567

Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле 2.15

,

Где С э - себестоимость технологической энергии, руб.

Т э - тариф на 1к Вт/час эл. энергии, руб.

Т э=2,07 руб.

Ф д - действительный фонд времени работы оборудования, час

Р уст - мощность установленного оборудования, к Вт

К о - коэффициент одновременной работы оборудования, К о=0,7

КПД - коэффициент полезного действия оборудования, КПД=0,9

К П - коэффициент потерь энергии в сети, КП=0,95

Таблица 2.6- Сводные данные по оборудованию

№ операции

Кол - во

Единиц

Балансов.

Стоимость, руб.

Установлен. мощность

Эл. об - я,

К Вт

Габаритные размеры,

Мм

Годовые нормы

Амортизации,

%

1

2

10254000

19,0

7950*3700

10,5

2

2

3840000

7,6

1380*800

6,5

3

3

4590000

6,2

2850*1630

6,7

4

2

686000

3,0

1130*805

6,3

5

2

2384000

4,2

2240*820

10,5

6

2

10254000

19,0

7950*3700

10,5

Итого:

32008000

Для определения мощности установленного оборудования, необходимо установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования.

Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле 2.16

,

Где Sб - балансовая стоимость, тыс. руб;

На - норма амортизации, %;

Чтобы найти амортизацию общую нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования.

Балансовая стоимость транспортных средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле 2.17

,

Где М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.;

Чст.- количество станков, шт.;

Расходы на эксплуатацию транспортных средств составляют 10% от их балансовой стоимости.

,

Где З тр.- расходы

Sб. тр. ср. - балансовая стоимость транспортных средств

Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб.) составляют 18% от их первоначальной стоимости.

Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр.) составляют 9% от их балансовой стоимости.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов МБП (инструменты) 7200 руб. на один станок в год.

Результаты расчетов помещаем в таблицу 2.7

Таблица 2.7 - Постоянные издержки на единицу изделия.

№ п/п

Статья расходов

Условное обозначение

Сумма,

Тыс. руб.

1

Фонды оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТ всп. раб.

8844516,2

2

Отчисления на соц. нужды вспомогательных рабочих

ОСН всп. раб.

3007135,2

3

Стоимость технологической электроэнергии

Сэ

1069504,6

4

Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию

А

8407140

5

Амортизационные отчисления по транспортным средствам

А тр.

1600400

6

Стоимость вспомогательных материалов

СМ всп.

3600000

7

Расходы на эксплуатацию транспортных средств

З тр.

1280320

8

Расходы на ремонт оборудования

Роб.

5761440

9

Расходы на ремонт транспортных средств

Р тр.

115228,2

10

Износ МБП

ИМБП

144000

Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

33829683

Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ, к ним относятся: заработная плата руководителям, служащим, МОП(младший обслуживающий персонал) с отчислениями на социальные нужды. Так же относятся амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.

Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.

Таблица 2.8- Штатное расписание предприятия

Должности

Количество на 2 смены

Оклад в месяц (количество минимальных зарплат по РФ в месяц), руб.

Премия, %

Руководитель предприятия

1

10

50%

Зам. Руководителя

1

9

50%

Начальник смены

2

9

45%

Технолог - нормировщик

2

8

45%

Экономист - бухгалтер

2

8

45%

Кладовщик

2

6

30%

Уборщица (МОП)

4

4

30%

Минимальный размер заработной платы в месяц составляет 5600 рублей.

Тарифный фонд труда служащих рассчитывается по формуле 2.18

Где ч служ - численность служащих, чел.;

Ом - оклад в месяц, руб.

Премия служащим рассчитывается по формуле 2.19

,

Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле 2.20

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по формуле 2.21

Носн=34%

Результаты сводятся в таблицу 2.9

Таблица 2.9- Затраты на оплату труда

Категория

Работников

Оклад в

Месяц,

Руб.

Численность,

Чел.

ТФОТ,

Руб.

П,

Руб.

ФОТ

Служащих

ОСН,

Руб.

Итого:

Затраты

На оплату

Труда

Руководитель

Предприятия

56000

1

672000

336000

1008000

34272

1042272

Зам.

Руководителя

50400

1

604800

302400

907200

308448

1215648

Начальник

Смены

50400

2

1209600

544320

1753920

596333

2350253

Технолог-

Нормировщик

44800

2

1075200

483840

1559040

53007

1612047

Экономист-

Бухгалтер

44800

2

1075200

483840

1559040

53007

1612047

Кладовщик

33600

2

806400

241920

1048320

336429

1384749

Уборщица

22400

4

1075200

322560

1397760

475238

1872998

Итого:

302400

14

6518400

2714880

9233280

1856734

11090014

Амортизация производственных помещений рассчитывается по формуле 2.22

Где На=1% .

Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1м2, который для производственных площадей стоит 21000 руб. м2. Площадь предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих производственных помещений плюс к этому 2м2 выделяется каждому рабочему.

Норма площади на одного рабочего - 2м2 ;

Прочие производственные помещения: площадь проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием);

Дополнительная площадь: складские помещения - 6% от рабочей;

Конторские помещения - 15% от рабочей;

Бытовые помещения - 15% от рабочей.

Балансовая стоимость (Сб) определяется по формуле 2.23

,

Где Цм - цена 1м2 производственных помещений, руб.;

Пп - общая площадь производственных помещений, м2;

Таблица 2.10- Рабочая площадь

Количество станков

Габаритные размеры, м

Рабочая площадь, м2

2

7,95Ч3,70=29,415

58,83

2

1,38Ч0,8=1,104

2,208

3

2,85Ч1,63=4,65

13,9

2

1,13Ч0,805=0,9096

1,82

2

2,24Ч0,82=1,84

3,67

2

7,95Ч3,7=29,4

58,8

Итого:

139,23

Норма амортизации 1%.

Затраты на ремонт зданий составляют 2,5% в год от балансовой стоимости (Сб).

Амортизация производственного инвентаря.

Стоимость производственного инвентаря составляет 3% балансовой стоимости оборудования. Годовая норма амортизации производственного инвентаря 12,5%.

Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% от его балансовой стоимости, а балансовая стоимость инвентаря равна:

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляют 40000 руб. в год на каждое рабочее место.

Расходы на освещение рассчитываются по формуле 2.24

Где Тэ - тариф на 1кВт/час, руб.;

Тэ=2,07руб.;

Пэ - потребность в освещении, Вт;

Пп - общая освещаемая площадь, м2;

Фэф - эффективный фонд времени, без учета потерь времени на планово-предупредительные ремонты оборудования, час.

Потребность в освещении 25Вт на 1м2 (0,025Вт)

Прочие расходы (отопление, канцелярские товары) составляют 20% от расходов всех статей общепроизводственных расходов. Результаты расчетов представлены в таблице 2.11

Таблица 2.11- Общепроизводственные расходы

№ п/п

Содержание статьи расходов

Условное

Обозначение

Сумма

1

Фонд оплаты труда служащих

ФОТслуж

9233280

2

Отчисления на социальные нужды служащих

ОСНслуж

1856735

3

Амортизация производственных помещений

Аз

49610,4

4

Затраты на ремонт помещений

Рзд

124026

5

Амортизация производственного инвентаря

Аин

120030

6

Затраты на ремонт инвентаря

Ринв

86421,6

7

Затраты на охрану труда и технику безопасности

От

800000

8

Расходы на освещение

Рэ

72178,9

9

Прочие расходы

Пр

2468456

Итого: Общепроизводственные расходы

14810736

Общехозяйственные расходы - затраты по обслуживанию, управлению общехозяйственных нужд составляют 75% от общепроизводственных нужд.

Похожие статьи




Расчет постоянных издержек предприятия - Конкурентоспособность предприятия туризма

Предыдущая | Следующая