Заключение - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"
Отчетный денежный ликвидность расчетный
Проведенное исследование определило, что актуальность выпускной квалификационной работы по организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств предприятия, находящихся в банках на расчетных счетах подлежат внутреннему контролю синтетического учета, детализированному отражению в бухгалтерской (финансовой) отчетности и проведению анализа денежного потока, как прямым, так и косвенным методами.
Практическая значимость темы исследования заключается в том, что в настоящее время денежные средства, находящиеся на расчетных счетах образуют основу расчетов всех хозяйственных операций с контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами и оперативность ведения учета и анализа обеспечивает контроль эффективности движения денежных потоков.
В выпускной квалификационной работе достигнута поставленная цель по исследованию теоретических аспектов организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке и разработке рекомендации по организации внутреннего контроля синтетического учета, путем тестирования бухгалтерских записей и проведения анализа с применением косвенного метода.
Объектом исследования выбран один из крупнейших сельхозпроизводитель Волгоградской области Открытое Акционерное общество "Дельта-Агро", основным видом деятельности которого, является выращивание зерновых культур, подсолнечника, а так же оказание транспортных услуг и работ. Деятельность ведется на собственных и арендуемых землях, площадью 25562 га, расположенные в Михайловском, Руднянском и Новоаннинском районах Волгоградской области. Общество находится на общем режиме налогообложения, с применением льгот сельхозпроизводителю, формирует отчетность в полном объеме и подлежит обязательному аудиту.
Финансовое состояния ОАО "Дельта-Агро" определено тем, что оно получает значительные объемы прибыли, которая увеличилась за исследуемый период в 2,3 раза. Одним из составляющих такого положения дел является применение "No-Till - не пахать" - ресурсосберегающей технологии по применению систем сухого земледелия.
Однако, предприятие находится в удовлетворительном состоянии по возможности погашения внешних обязательства за счет оборотных средств и характеризуется высокой степенью зависимости от внешних источников финансирования, испытывая финансовые затруднения. Платежеспособность предприятия обеспечивается полученными заемными средствами, значительная часть их приходится на долгосрочные кредиты.
Материалами проведенного исследования определено, учет денежных средств, находящихся на шести расчетных счетах в кредитных учреждениях ведется на счете 51 "Расчетные счета" с применением программного обеспечения в 1: С Бухгалтерия. Платежные поручения и выписка банка формируются в программе, однако имеют место технические ошибки при отражении корреспонденции на счетах бухгалтерского учета. Анализ денежных средств по итогам отчетного года проводится только прямым методом, что не позволяет оценить качество получаемой прибыли и ликвидности баланса.
В качестве рекомендаций по совершенствованию организации учетного процесса, предложена организация внутреннего контроля по синтетическому учету за операциями на расчетных счетах предприятия, в части тестирования бухгалтерских записей синтетического учета. Кроме того, рекомендую применять самоконтроль, который заключается в выполнении контрольных мероприятий силами бухгалтерской службы.
Данные предложения по организации проведения внутреннего контроля за операциями по счетам предприятия, открытым в банках будут направлены на усиление расчетно-кассовой дисциплины, сокращение ошибочных записей и предотвращению негативных последствий.
Следующее направление совершенствования связано с раскрытием информации в бухгалтерском балансе, где нет расшифровок, как об активах, так и о денежных средствах и их эквивалентах, отражаемых по строке 1520 общей суммой, что не в полном объеме удовлетворяет интересам всех гркпп пользователей отчетности.
С учетом выше изложенного рекомендовано давать расшифровку следующих показателей в бухгалтерском балансе (форма № 1), что определено Концепцией реформирования бухгалтерского учета в России на среднесрочную перспективу.
По строке 1520 "Денежные средства и их эквиваленты" расшифровывать учетную информацию, с учетом уровня существенности, в разрезе следующих элементов денежных средств:
- - стр. 1521 "Денежные средства в кассах"; - стр. 1522 "Денежные средства на расчетных счетах"; - стр. 1523 "Денежные средства на специальных счетах".
Выше изложенные направления совершенствования учетного процесса по расчетным счетам, должны быть отражены в учетной политике предприятия.
Следующая рекомендация связана с проведением анализа эффективности денежного потока по текущей деятельности с применением косвенного метода, который позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом обеспечивает оценку полученной прибыли, покрытие обязательств и ликвидность предприятия.
Практическая значимость применения косвенного метода имеет следующие преимущества: позволяет раскрыть взаимосвязь финансового результата и чистого денежного потока; выполняет контрольную функцию по сбалансированности показателей отчетности и более технически прост, по сравнению с прямым методом.
Похожие статьи
-
По материалам исследования организации бухгалтерского учета операций на расчетных счетах, рекомендую на ОАО "Дельта-Агро" пути совершенствования,...
-
Актуальность выпускной квалификационной работы определяется тем, что безналичные денежные средства предприятия, находящиеся в банках на расчетных счетах,...
-
Для осуществления расчетных операций в безналичной форме по расчетному счету, предусмотрены следующие виды расчетных документов: платежное поручение;...
-
Сущность, порядок открытия расчетного счета и нормативная база регулирования операций на нем Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад...
-
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности строительных предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность...
-
Инвентаризация является одним из методов контроля за сохранностью денежных средств в кассе и на счетах в банке и проводится в соответствии с...
-
Заключение - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Дипломная работа на тему "Учет и аудит движения денежных средств" выполнена на материалах ОО КО "Торгово-Промышленная палата". В работе рассмотрен учет...
-
Данную проверку проводят по следующим направлениям: Аудит кассовых операций Цель аудита кассы и кассовых операций -- проверка сохранности денежных...
-
Учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе
Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов бухгалтерского...
-
Значение и задачи учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Роль, значения и задачи бухгалтерского учета денежных средств - Учет денежных средств в организации
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в...
-
Введение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предприятиями, учреждениями, организациями,...
-
Бухгалтерская отчетность - это особый вид учетных записей, являющийся извлечением из текущего учета и отражающий сводные данные о состоянии и результатах...
-
Заключение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"
Дeнeжныe средства относятся к наиболее важной группe oбoрoтных средств. Oт их наличия в необходимых рaзмерах зависит благoпoлучие организации любых фoрм...
-
Порядок открытия и оформления расчетного счета - Учет денежных средств на счетах в банке
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и...
-
Учет ден. ср-в на расчетном счете в банках - Учет денежных средств
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
Организация бухгалтерского учета и эффективность управления производством в организациях различных отраслей связаны с длительностью производственного...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
На ОАО "Дельта-Агро", как движение денежных средств, так и их остаток, по итогам отчетного года отражаются в форме № 4 бухгалтерской (финансовой)...
-
Для хранения денежных средств и ведения операций по расчетам ОАО "Дельта-Агро" ведет на шести расчетных счета, открытых в следующих отделениях банков: -...
-
ООО "Треваллитрейд" в банке имеет свой расчетный счет, на котором сосредоточиваются свободные денежные средства и осуществляются безналичные расчеты....
-
Учет операций на расчетном счете - Учет наличных денежных средств и денежных документов
Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных,...
-
Расчетный платежеспособность дебиторский задолженность Основным нормативными документами, регулирующим учет расчетных операций, являются: 1. Инструкция о...
-
1. Основные принципы организации учета денежных средств и расчетных операций. 2. Учет денежных средств на расчетном счете в банках. 3. Учет денежных...
-
Учет операций на счетах в банке - Анализ деятельности организации ООО "Овощевод"
Для безналичных расчетов в ООО "Овощевод" используется расчетный счет, открытый в банке ОАО "Сбербанк России". В ООО "Овощевод" синтетический учет по...
-
Учет денежных средств, Методика исследовании - Организация бухгалтерского учета денежных средств
Актуальность учета денежных средств на предприятии очевидна в нынешних условиях Казахстанской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от...
-
Цели и задачи аудита В Российской Федерации аудиторская проверка определяется как предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Учет денежных средств на валютных счетах
В рамках данной курсовой работы рассмотрена тема: "Бухгалтерский финансовый учет денежных средств на валютных счетах и операций в иностранной валюте"....
-
Исходя из всего вышесказанного, мы понимаем, что существует множество возможных ошибок при ведении бухгалтерского учета расчетных операций. Разберем...
-
Учет основных средств - Анализ особенностей системы бухгалтерского учеты ОАО "Электросигнал"
Основные средства учитываются в натуральной и стоимостной форме. В связи с изменением цен невозможно сопоставить по стоимости средства труда,...
-
Заключение - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке
Здравоохранение - это отрасль, которая призвана обеспечить сохранение и улучшение здоровья нации путем оказания высококвалифицированной...
-
Учет денежных средств на прочих счетах банка, Учет кредитов банка - Из истории бухгалтерского учета
Денежные средства, предназначенные для целевого использования учитываются на счете 55, который называется "специальные счета в банке". К ним относятся:...
-
Заключение - Учет денежных средств на счетах в банке
В данной курсовой работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО "СЕНИДА". В работе подробно...
Заключение - Особенности организации бухгалтерского учета и анализа денежных средств на расчетных счетах в банке на примере ОАО "Дельта-Агро"