Понятие учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах, Значение и задачи учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе

Значение и задачи учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость оборота которых во многом определяет эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. способностью немедленно выступать средством платежа по обязательствам организации. Поэтому объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия.

Расчетный счет - это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограничения осуществляются все денежные расчеты.

На расчетный счет могут поступать платежи от покупателей и заказчиков в счет оплаты поставленных им товаров, продукции (выполненных работ, оказанных услуг), суммы в погашение дебиторской задолженности, кредиты банков и займы от других организаций, вноситься наличные денежные средства из кассы организации и др.

Со своего расчетного счета организация может осуществлять платежи за объекты основных средств, сырье и материалы, платежи за аренду помещений и коммунальные услуги, платежи по различным налогам и сборам, получать наличные денежные средства по чеку на выплату заработной платы работникам организации, на командировочные расходы, операционные и хозяйственные расходы и др.

Расчеты между организациями, а также между организациями и физическими лицами могут осуществляться безналичным путем и наличными денежными средствами. Наличные расчеты с юридическими и физическими лицами осуществляются через кассы организаций и операционные кассы. Средством платежа в расчетах выступают денежные средства.

Основным нормативным документом, регулирующим порядок учета кассовых операций, является Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П, утвержденное Центральным банком РФ 12.10.2011 г.

Документ вступил в силу с 1 января 2012 г. и определяет порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации в целях организации на ней наличного денежного обращения. Оно распространяется на:

    - юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет; - организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; - физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, т. е. на индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с этими документами все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:

    - приходовать полученные наличные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков; - производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами - в пределах установленной ЦБ РФ суммы; - для осуществления наличных расчетов иметь кассу и кассовую книгу. Хранить в кассе наличные деньги в пределах установленного организацией лимита; - прием наличных денег от населения производить с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Задачи бухгалтерского учета:

    - учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков; - своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов; - контроль за правильным и своевременным перечислением средств финансовым органам, банкам, работникам и другим физическим и юридическим лицам; - контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах; - контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. - правильное заполнение всех реквизитов расходных и приходных кассовых документов; - соответствие сумм, проставленных на документе цифрами, суммам, указанным прописью; - наличие на расходных и приходных кассовых документах росписи в получении денег, сведений о представленном документе, удостоверяющем личность получателя денег; - соблюдение сроков действия кассовых документов; - отсутствие помарок или подчисток в расходных кассовых документах, наличие которых считается грубым нарушением кассовой дисциплины.

Похожие статьи




Понятие учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах, Значение и задачи учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах - Бухгалтерский учет денежных средств в кассе

Предыдущая | Следующая