Проведение аудиторской проверки на предприятии - Аудиторская проверка расчетов с покупателями и заказчиками на материалах ООО "Таймыруголь"

Методика документальной проверки расчетов с покупателями и заказчиками по существу заключается в проверке законности отраженных в учете операций с покупателями и заказчиками. При этом было проверено соблюдение сроков предоставления расчетных документов в бухгалтерию и их оформление. Также проводилась сверка документов.

Затем проверялась правильность корреспонденции счетов по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Следующим этапом аудиторской проверки является формирование регистров синтетического и аналитического учета по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Формирование регистров аналитического учета в ООО "Таймыруголь" происходит автоматически в программе, разработанной на основе 1С: Бухгалтерия. На основании первичных происходит формирование анализа счета 62.

Затем проверили правильность отражение данных по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в отчетности организации. В ООО "Таймыруголь" по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" каждый месяц автоматически в программе формируется оборотно-сальдовая ведомость. Вероятность ошибки при формировании данного документа исключена, так как отчеты формируются автоматически.

Аудиторская проверка планировалась и проводилась таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО "Таймыруголь" не имеет существенных искажений в части учета расчетов покупателями и заказчиками. Аудиторская проверка проводилась с целью подтверждения правильности и своевременности отражения в первичных документах и учетных регистрах операций с покупателями и заказчиками за 2015 г.

В результате проверки учета расчетов с покупателями и заказчиками в ООО "Таймыруголь" за 2015 год серьезных нарушений выявлено не было. Вся первичная учетная документация составлена в соответствии с требованиями законодательства, ошибок в оформлении не имеет, арифметические операции отражены верно, все необходимые реквизиты заполнены. Данные синтетического учета расчетов с покупателями и заказчиками соответствуют данным аналитического учета. Некорректных бухгалтерских записей выявлено не было.

Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками в ООО "Таймыруголь" ведется в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, обеспечивает сплошное, непрерывное, полное, документально обоснованное и взаимосвязанное отражение и контроль хозяйственных операций.

Далее представлены выборочно рабочие документы.

В таблице 9 представлена сверка полноты и своевременности оплаты счетов покупателями.

Таблица 9 - Сверка полноты и своевременности оплаты счетов покупателями ООО "Таймыруголь" (выборочно)

Дебитор

Сумма по накладной (счету, договору)

Конечная дата проведения оплаты покупателем согласно документам

Дата фактически проведенной оплаты (согласно выписке банка)

Сумма штрафа или пени за несвоевременную оплату, предусмотренная договором

Обоснование установленных расхождений

По договору

Фактически взыскано

ООО "Уголь"

41 236, 01

12.05.2015

13.05.2015

200, 00

200, 00

-

ООО "Кокс"

5 600, 00

23.07.2015

25.07.2015

350, 00

315, 63

Ошибка бухгалтера

Итого:

46 836, 01

-

-

550, 00

515, 63

-

Результаты сверки выявили расхождение в сумме штрафа за несвоевременную оплату счета покупателем в результате ошибки расчета бухгалтера.

В таблице 10 представлена сверка остатков дебиторской задолженности ООО "Таймыруголь".

По результатам сверки существенных отклонений обнаружено не было.

Таблица 10 - Сверка остатков дебиторской задолженности ООО "Таймыруголь" по состоянию на 31.12.2015 г.

Счет

Остаток по ОСВ, руб.

Остаток по бухгалтерскому балансу, руб.

Отклонения, руб.

Причины

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

345360041

345360000

41

Округление до тыс. руб.

Влияние выявленных в ходе проверки нарушений являются несущественными и не могут оказать влияние на достоверность бухгалтерской отчетности.

Похожие статьи




Проведение аудиторской проверки на предприятии - Аудиторская проверка расчетов с покупателями и заказчиками на материалах ООО "Таймыруголь"

Предыдущая | Следующая