Оформление бухгалтерской документации


Задачи

Задача №6

Составить корреспонденцию счетов по произведенным ниже хозяйственным операциям.

    1. Начислена заработная плата бухгалтеру сельскохозяйственного предприятия: Д26-К70. 2. Перечислен долг бюджету за счет краткосрочного банковского кредита: Д51-К66-получен кредит.

Д68-К51- уплачено в бюджет

    3. Из заработной платы удержана квартирная плата: Д70-К76 4. Выявлен излишек молодняка животных: Д10-К84 5. Реализовано молоко на молочный комбинат: 6. Поступило от поставщиков удобрения: Д10-К60 7. Из кассы выдана заработная плата: Д70-К50 8. Использованы медикаменты для лечения животных: Д20.2-К10 9. В кассу внесена неиспользованная подотчетная сумма: Д50-К70 10. С расчетного счета перечислен долг Агроснабу за приобретенный трактор: Д60-К51 11. Оприходованы от урожая огурцы: Д43-К20.1 12. На расчетный счет зачислена выручка от молочного комбината за молоко:51-62 13. Израсходован картофель на посев: Д20-К10 14. Внесен навоз под картофель: Д20-К10 15. Списаны на животноводство услуги электроснабжения: Д20.2- К60

Задача № 1:

Схема счетов и порядок отражения в них хозяйственных операций

1. Хозяйственные операции за отчетный месяц (май)

№

Содержание

Хозяйственных

Варианты

П/п

Операций

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Поступило на склад запасные части от Агроснаба

5300

5400

5100

5200

5800

5600

5700

5750

5500

4900

2

Поступили на склад нефтепродукты от районной нефтебазы

1100

900

1350

990

1270

1080

1200

1410

1395

1300

3

Продано молоко молокозаводу в счет выполнения госзаказа

31000

28600

29000

33440

32700

31900

29500

32500

33000

32800

4

Причитается с молокозавода по закупочным ценам выручка совхозу за молоко

37000

36700

35900

39000

40600

41300

38500

39800

41400

40950

5

Поступило на расч. счет совхоза выручка за молоко от молокозавода

32100

34000

31200

36000

35500

33900

31400

35200

31300

34700

6

Перечислено с расч. счета совхоза в уплату задолженности и аванс Агропромснабу

12000

12200

11900

11800

13100

12300

13400

13500

12900

10500

7

Отправлена на хлебоприемный пункт пшеница по плановой себестоимости на сумму

33500

33800

33400

33900

3300

33600

39700

33100

33200

33100

8

Причитается совхозу с хлебоприемного пункта

40600

41100

41000

42300

39300

38700

39100

38400

39900

38900

9

Поступила на расч. счет совхоза выручка от хлебоприемного пункта

40000

39000

38000

39000

36000

35000

34000

33000

37000

32000

10

Поступили на склад от хлебоприемного пункта комбикорма

1400

1500

1580

1490

1510

1590

1410

1390

1350

1470

11

Поступило на склад от районной нефтебазы дизельное топливо

800

900

700

850

990

770

930

760

840

880

Задание №1: Открыть синтетические счета. Данные об остатках возьмите из баланса.

Баланс на 1 сентября 2003года.

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

Нематериальные активы

Основные средства

120

1225000

1225000

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

1225000

1225000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

105200

47850

Запасы

210

В том числе:

37200

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Животные на выращивании и откорме

Затраты в незавершенном производстве

Готовая продукция и товары для перепродажи

68000

Товары отгруженные

Расходы будущих периодов

Прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

В том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

12500

В том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

452000

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

569700

БАЛАНС

300

1794700

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1780000

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

Резервы, образованные в соответствии

С учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Итого по разделу III

490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

14700

В том числе:

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации

Задолженность перед государственными

Внебюджетными фондами

Задолженность по налогам и сборам

Прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями)

По выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

БАЛАНС

700

1794700

СПРАВКА о наличии ценностей,

Учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

В том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность

Неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других

Аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Задание №3: Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

№ п/п

Содержание хозяйственной организации

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

Поступило на склад запасные части от Агроснаба

4900

10/5

60

2

Поступили на склад нефтепродукты от районной нефтебазы

1300

10/3

60

3

Продано молоко молокозаводу в счет выполнения госзаказа

32800

90.2

43

4

Причитается с молокозавода по закупочным ценам выручка совхозу за молоко

40950

62

90.1

5

Поступило на расч. счет совхоза выручка за молоко от молокозавода

34700

51

62

6

Перечислено с расч. счета совхоза в уплату задолженности и аванс Агропромснабу

10500

60

51

7

Отправлена на хлебоприемный пункт пшеница по плановой себестоимости на сумму

33100

90.2

43

8

Причитается совхозу с хлебоприемного пункта

38900

62

90.1

9

Поступила на расч. счет совхоза выручка от хлебоприемного пункта

32000

51

62

10

Поступили на склад от хлебоприемного пункта комбикорма

1470

10.6

60

11

Поступило на склад от районной нефтебазы дизельное топливо

880

10.3

60

Задание №2: открыть аналитические счета к синтетическим счетам №60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", №62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Остатки по аналитическим счетам, руб.

Счет № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
    1. Агропромснаб 2. Районная нефтебаза
    9000 5700

Счет № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
    1. Молокозавод 2. Хлебоприемный пункт
    4000 8500

Задание №4.

Записать хозяйственные операции в открытые синтетические счета и подсчитать по ним итоги.

Название счета: счет № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", "Агропромснаб"

Д К

№ операции

Сумма, руб

№ операции

Сумма, руб.

Начальный остаток

9000

1

4900

6

10500

Остаток конечный

3400

Название счета: счет №60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", "Районная нефтебаза"

Д К

№ операции

Сумма, руб

№ операции

Сумма, руб.

Начальный остаток

5700

2

1300

11

880

Остаток конечный

7880

Название счета: счет № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", "Молокозавод"

Д К

№ операции

Сумма, руб

№ операции

Сумма, руб.

Начальный остаток

4000

4

40950

5

34700

Остаток конечный

10250

Название счета: счет № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", "Хлебоприемный пункт"

Д К

№ операции

Сумма, руб

№ операции

Сумма, руб.

Начальный остаток

8500

8

38900

9

32000

Остаток конечный

6900

Задание №5:Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам отдельно к синтетическому счету №60 и №62.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому №60

№ п/п

Наименование организации

Остаток на

Обороты за

Остаток на

Д

К

Д

К

Д

К

1

"Агропромснабу"

9000

10500

4900

3400

2

"Районная нефтебаза"

5700

2180

7880

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому №62

№ п/п

Наименование организации

Остаток на

Обороты за

Остаток на

Д

К

Д

К

Д

К

1

"Молокозавод"

4000

40950

34700

10250

2

"Хлебоприемный пункт"

8500

38900

32000

6900

Задание №6: Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

№ п/п

Наименование синтетического счета

Остаток на 1.09

Обороты за

Остаток на 1.10

Д

К

Д

К

Д

К

1

01

1225000

-

-

1225000

2

10

37200

8550

45750

3

43

68000

65900

2100

4

51

452000

66700

10500

508200

5

60

14700

10500

8550

12750

6

62

12500

79850

66700

25650

7

80

1780000

-

-

1780000

8

90

65900

79850

13950

Итого

1794700

1794700

231500

231500

1806700

1806700

Похожие статьи




Оформление бухгалтерской документации

Предыдущая | Следующая