Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса - Величина кредиторской задолженности ТОО "Инсайдер"

Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения.

Анализ финансового состояния ТОО "Инсайдер" начинаем с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшение всего имущества предприятия отдельных его видов. Прирост (уменьшение) активов свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

При анализе активов являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их наличие, состав структура и изменение. Анализ активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении. Увеличение активов положительно характеризует работу предприятия, свидетельствует о его дальнейшем размещении. Анализируя причины увеличения стоимости имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции. Изменение структуры имущества создает определенные возможности для основной и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов. Пример аналитического расчета представлен в таблице 2.

Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества предприятия, включая денежные средства и средства в расчетах, в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 4083000 тенге, а по сравнению с 2006 годом увеличилась на 2565000 тенге. В составе имущества текущие активы на протяжении периода с 2005 по 2007 год составляют 100%.Это связано с тем, что у предприятия отсутствуют собственные основные средства и нематериальные активы. ТОО "Инсайдер" арендует помещение площадью 96 квадратных метров, что является достаточным для осуществления реализационной деятельности.

По статье расчетов с дебиторами происходит увеличение с 185000 тенге до 1482000 тенге т. е. по сравнению с 2005 годом - увеличилась на 1297000 тенге или, а с 2006 годом увеличилась - на 1138000 тенге. Денежные средства увеличились с 11000 тенге до 180000 тенге. Таким образом, в активе баланса отражаются, с одной стороны производственный потенциал, обеспечивающий возможный для осуществления основной (коммерческой) деятельности предприятия, а с другой стороны, активы, создающие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Эти виды деятельности тесно взаимосвязаны.

При рассмотрении величины и структуры запасов и затрат основное внимание следует уделить выявлению тенденций изменения таких элементов, как: производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция в том числе товары.

Из таблицы 3 видно, что в 2007 году товарно - материальные запасы увеличились по сравнению с 2005 годом на 2617000 тенге и с 2006 годом на 1391000 тенге. Увеличение запасов и затрат имело место по всем видам производственных запасов. По сравнению с предыдущими периодами остатки запасов и затрат в 2007 году увеличились, в том числе производственные запасы в отчетном году составляют 315000 тенге, что на 155000 тенге больше чем в 2005 году и на 10000 тенге чем в 2006 году; сумма товаров в отчетном году равна 3811000 тенге, ее сумма значительно возросла по сравнению с 2005 годом на 2462000 тенге, а с 2006 годом на 1381000 тенге. По всем видам материальных оборотных средств наблюдается тенденция повышения их удельного веса. Увеличение удельного веса запасов и затрат свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия, о повышении на некоторое время степени ликвидности текущих активов.

По данным таблицы 3 коэффициенты накопления запасов ТОО "Инсайдер" составили в 2005 году - 0,12; в 2006 году - 0,13; в 2007 году - 0,08. Расчеты показывают, что коэффициенты накопления ниже оптимальной величины (единицы), это свидетельствует о благоприятной структуре запасов предприятия, т. е. низкой доли запасов на складах и высокой доли товаров. К концу 2007 году наблюдается еще более значительное снижение коэффициента накопления запасов, что свидетельствует о боле благоприятном положении в управлении производственными запасами.

ТОО "Инсайдер" большое внимание придает прогнозу движения денежных средств, это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате непредвиденных обстоятельств не возникало проблем с наличностью. Для этого денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение. В этой связи значительное внимание следует уделить анализу состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ таблицы 4 показал, что в 2007 году дебиторская задолженность составила 1482000 тенге, что выше, чем в 2005 году на 1297000 тенге и в 2006 году на 1138000 тенге. Кредиторская задолженность в 2007 году составила 1837000 тенге, что выше по сравнению с 2005 годом на 1291000 тенге и выше по сравнению с 2006 годом на 1288000 тенге. Увеличение кредиторской задолженности связано в значительной степени в связи с увеличением задолженности по расчетам с поставщиками.

Таблица 2 Анализ состава и структуры имущества ТОО "Инсайдер"

№ п/п

Наименование имущества ТОО "Инсайдер"

На конец

2005 года

На конец

2006 года

На конец

2007 года

Изменения 2007 года по сравнению с

2005 годом

2006 годом

Тыс.

Тенге

%

Тыс.

Тенге

%

Тыс.

Тенге

%

Тыс.

Тенге

%

Тыс.

Тенге

%

Текущие активы

1.1.

Запасы и затраты

1509,00

88,50

2735,00

84,86

4126,00

71,29

2617,00

-17,22

1391,00

-13,57

1.2.

Расчеты с дебиторами

185,00

10,85

344,00

10,67

1482,00

25,60

1297,00

14,75

1138,00

14,93

1.3.

Краткосрочные финансовые вложения

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.4.

Денежные средства

11,00

0,65

144,00

4,47

180,00

3,11

169,00

-0,65

36,00

-4,47

1.5.

Готовая продукция к реализации

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ИТОГО

1705,00

100,00

3223,00

100,00

5788,00

96,89

4083,00

-3,11

2565,00

-3,11

ВСЕГО

1705,00

100,00

3223,00

100,00

5788,00

100,0

4083,00

-3,11

2565,00

-3,11

Таблица 3 Анализ состояния запасов и затрат ТОО "Инсайдер"

Показатели

На конец

2005 года

На конец

2006 года

На конец

2007 года

Изменения 2007 года по сравнению с

Тыс. тенге

%

Тыс. тенге

%

Тыс. тенге

%

2005 годом

2006 годом

Тыс. тенге

%

Тыс. тенге

%

Производственные запасы

160,00

10,60

305,00

11,15

315,00

7,63

155,00

-2,97

10,00

-3,52

Незавершенное производство

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Готовая продукция

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Товары

1349,00

89,40

2430,00

88,85

3811,00

92,37

2462,00

2,97

1381,00

3,52

ИТОГО

1509,00

100,00

2735,00

100,00

4126,00

100,00

2617,00

0,00

1391,00

0,00

Коэффициент накопления запасов и затрат

0,12

Х

0,13

Х

0,08

Х

-0,04

Х

-0,04

Х

Таблица 4 Анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

2005 год

Погашено

Возникло

2006 год

Погашено

Возникло

2007 год

Дебиторская задолженность (всего)

185,00

159,00

344,00

1138,00

1482,00

Кредиторская задолженность (всего)

546,00

3,00

549,00

1288,00

1837,00

В том числе:

Кредиторская задолженность

156,00

293,00

449,00

1269,00

1718,00

Расчеты по дивидендам по простым акциям

0,00

Расчеты по дивидендам по привилегированным акциям

0,00

Авансы полученные

150,00

-150,00

Задолженность по налогам

43,00

58,00

101,00

8,00

109,00

Прочая кредиторская задолженность

197,00

-197,00

10,00

10,00

Похожие статьи




Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса - Величина кредиторской задолженности ТОО "Инсайдер"

Предыдущая | Следующая