Бухгалтерский учет межбанковских депозитов - Бухгалтерский учет в банках

Межбанковские депозиты могут быть привлеченными и размещенными.

Для учета привлеченных межбанковских депозитов используются счета 3 раздела главы А 312,313,314 (п)

Счета 2го порядка ведут по срокам депозита. Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе каждого договора.

Например:

    -привлечен депозит БР сроком на 50 дней: Д 30102 К 31217 -привлечен депозит коммерческого банка Русь сроком 90 дней: Д 30102,30109,30110 К 31305 -закрытие депозита по истечении срока Д 31217 К 30102 (БР), Д 31305 К 30102,30109,30110 (русь)

Счета учета неисполненных по депозиту, на которые переносится сумма основного долга по депозитным операциям при истечении срока договора и невозможности возврата суммы, открывается в день наступления и неисполнения обязательств: 317 (п) для основной суммы долга, 318 - по просроченным процентам (п)

Размещенные межбанковские депозиты отражаются на счетах 3го раздела главы А: 319,320,321 (а)

    -размещен депозит в БР сроком на 5 дней: Д 31903 К 30102 -размещен депозит в банке Русь на 5 дней: Д 32003 К 30102,30109,30110 -по истечении срока депозита в учете отражается списание, возвращение депозита: Д 30102,30109,30110 К 31903,32003

Похожие статьи




Бухгалтерский учет межбанковских депозитов - Бухгалтерский учет в банках

Предыдущая | Следующая