Баланс банка - Кредитная политика банка

Годовой баланс представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года.

Он содержит три раздела: активы, обязательства, капитал банка, по которым приводятся соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному. В основу баланса банка положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года. Однако по сумме активов и пассивов они отличаются между собой. Это происходит потому, что алгоритм расчета публикуемого баланса предусматривает уменьшение активов и пассивов на суммы созданных резервов на покрытие возможных убытков, собственных выкупленных акций, начисленной амортизации. Кроме того, при расчете публикуемого баланса ряд счетов, например, по группам "Межфилиальные счета", "Клиринговые счета", "Валютная позиция" зачитываются между собой. Имеются также особенности и по отражению финансового результата деятельности банка. Форма публикуемого баланса определяется Национальным банком Республики Беларусь и, в частности, Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь от 09.11.2011 №507 "Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь". Баланс банка - сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах. Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемым и утверждаемым НБ РБ.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ сведений, отраженных в балансе, позволяет дать комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Оценка баланса дает возможность определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т. д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и о возможных перспективах развития коммерческих банков. Балансовые счета разделяют на активные и пассивные. Счета бухгалтерского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. Счета в бухгалтерском учете коммерческого банка определены только как активные или только как пассивные.

Активные счета предназначены для учета активных операций банка, пассивные -- для пассивных. Каждый счет имеет две стороны: левая сторона счета - дебет, правая - кредит. Остаток на счете называется "сальдо".

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает направление использования этих ресурсов.

На внебалансовых счетах отражается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также документы по оплате государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акций по поручению, документы по аккредитиву, другие документы и ценности.

Статьи актива баланса расположены по степени снижения ликвидности):

    - кассовые активы (наличность, резервы в ЦБ РБ, средства на корреспондентском счете в РКЦ территориального управления ЦБ РБ), средства в других коммерческих банках; - кредиты, выданные предприятиям, организациям, индивидуальным заемщикам, а также другим коммерческим банкам. Эти активы баланса относятся к низколиквидным вложениям, так как банки несут риски по их своевременному погашению и превращению в первоклассные ликвидные средства; - капиталовложения, то есть инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и т. д.

Статьи пассива баланса

- собственные средства: уставный, резервный, нераспределенная прибыль;

Привлеченные средства: средства на расчетных счетах предприятий и кредитных учреждений-корреспондентов;

- счета бюджета и бюджетных организаций; вклады граждан и депозиты организаций; межбанковские кредиты.

Похожие статьи




Баланс банка - Кредитная политика банка

Предыдущая | Следующая