Экономический анализ деятельности предприятия
Задание
Предполагается приобрести оборудование стоимостью 693000 грн. Для определения целесообразности такого приобретения рассчитать показатели, которые характеризуют эффективность деятельности предприятия в первом году работы оборудования: валовая, чистая прибыль и чистая рентабельность.
Стоимость оборудования и страховой тариф
Таблица 1
Название оборудования |
Стоимость Грн. |
Класс Профессионального Риска |
Страховой тариф |
Оборудование для произ- Водства продукции С |
513000 |
21 |
0,98 |
Годовой объем производства и материальные затраты
Таблица 2
Последняя цифра шифра |
Годовой объем производства, ед |
Материальные затраты на годовой объем производства грн |
6 |
163000 |
855000 |
Персонал и должностные оклады
Состав производственного персонала предприятия и должностные оклады приведены в таблице
Таблица 3
Должность |
Количество, чел. |
Должностной оклад, грн |
Руководители |
3 |
3000 |
Специалисты |
3 |
2400 |
Служащие |
2 |
2300 |
Работники |
33 |
1500 |
Всего |
41 |
Определение затрат
В состав себестоимости входят следующие затраты:
- 1. Материальные затраты. 2. Затраты на оплату труда. 3. Отчисления из фонда оплаты труда. 4. Амортизационые отчисления 5. Прочие затраты.
В целом себестоимость производства может быть рассчитана по формуле:
СI = (BматI+ BотI+Bн. опт.I+ВаT+BпрочI),
Где n количество видов продукции, что изготовляется предприятием;
BматI, BотI,Bн. опт.I,ВаI,BпрочI - соответственно, материальные затраты, затраты на оплату труда, начисления на фонд оплаты труда, прочие затраты по i-томй виду продуцкии и амортизационные отчисления в t-м году, грн.
Материальные затраты на годовой объем производства равны : 1005000 грн.
Затраты на оплату труда рассчитаем по такой формуле:
BотI= 12*,
Где mI - численность персонала i-той категории;
ДОi - должностной оклад i-той категории, грн/мес;
12 - интервал планирования ( срок расчета), мес
BотI= 12*(3*3000+2*2400+2*2300+33*1500)= 843600грн.
Начисления на фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:
Bн. опт.I= КЗ* BотI,
Где Кз - коэффициент, принимаемый согласно сузествующему законодательств Украины и учитывающий сумму отчислений из фонда оплаты труда в Фонды:
- - Пенсионный фонд Украины - 33,2% - Фонд социального страхования Украины по временной утрате - нетрудоспособности -1,4% - Фонд обязательного государственного социального страхования на случай безработицы - 1,6% - Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины - 0,98%
Bн. опт.I=( 33,2+1,4+1,6+0,98)*843600/100=313650 грн.
Согласно Закона Украины "Проподаткування прибутку пiдриємств" от 22 мая 1997 года № 283/97/ВР и Закона Украины "Про внесення змін до закону Украини "Проподаткування прибутку пiдриємств" от 22/12/2002 № 349-IV оборудования относится ко 2 группе основных фондов, поэтому квартальная норма амортизации составляет 105, а годовая 34, 4 от балансовой стоимости основных фондов. Так годовые амортизационные отчисления можно рассчитать по формуле:
ВаT= 0,344*Вобор,
Где ВаT - амортизационные отчисления в t-м году, грн
В обор - балансовая стоимость оборудования, грн
ВаT= 0,344*513000=176472 грн.
Срок службы оборудования принимаем 10 лет.
Расчет амортизационных отчислений за срок службы оборудования произведем в табличной форме:
Таблица.4 Расчет амортизационных отчислений
Вычисление годовой суммы амортизационных отчислений |
Годовая сумма амортизационных отчислений, грн |
Накопленная сумма амортизации, грн |
Балансовая стоимость оборудования, грн |
2 |
3 |
4 |
5 |
Ba1= 0,344*513000 |
176472 |
176472 |
513000-176472=336538 |
Ba2= 0,344*336538 |
115765 |
176472+115765=292238 |
336538-115765=220773 |
Ba3= 0,344*2220773 |
75945 |
292238+75945=368184 |
220773-75945=144828 |
Ba4= 0,344*144828 |
49821 |
368184+49821=418005 |
144828-49821=95007 |
Ba5= 0,344*95007 |
32682 |
418005+32682=450687 |
95007-32682=62325 |
Ba6= 0,344*62325 |
21440 |
450687+21440=472127 |
62325-21440=40885 |
Ba7= 0,344*40885 |
14064 |
472127+14064=486191 |
40885-14064=26821 |
Ba1= 0,344*26821 |
9226 |
486191+9226=495417 |
26821-9226=17595 |
Ba9= 0,344*23766 |
6053 |
495417+6053=501470 |
17595-6053=11542 |
Ba10= 0,344*11542 |
3970 |
501470+3970=505440 |
11542-3970=7572 |
Прочие затраты рассчитаем по формуле:
BпрочI=0,1*(BотI+Bн. опт.I),
BпрочI=0,1*(843600+313650)=115725 грн.
С= 855000+843600+313650+176472+115725=2304447грн.
Данные расчета себестоимости за первый год работы оборудования представим в виде таблицы
Таблица 5
Показатели |
Значения, грн. |
Материальные затраты |
855000 |
Затраты на оплату труда |
843600 |
Отчисления из фонда оплаты труда предприятия в государственные целевые фонды |
313650 |
- Пенсионный фонд Украины (33,2%) |
280075 |
- Фонд социального страхования Украины по временной утрате трудоспособности( 1,4%) |
11810,4 |
- Фонд обязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы (1,6) |
13497,6 |
- Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины ( 0,98%) |
8267,0 |
Амортизационные отчисления ( первый год работы оборудования |
176472 |
Прочие затраты |
115725 |
Всего себестоимость производства годового объема продукции ( С) |
2304447 |
Определение цены
Для определения цены воспользуемся методом ценообразования: "затраты +прибыль".
Цену продукции i - го вида без учета налога на добавленную стоимость определяем по формуле:
Цi=
Где Ci - себестоимость производства годового объема продукции i-го вида.
Ni - годовой объем продукции i-го вида
Н пр - норма прибыли, которую закладывает ы цену производитель 0,33
Цi= 2304447/163000+2304447*0,33/163000=18,80 грн/ед
Цену единицы продукции i-го вида с учетом налога на добавленую стоимость рассчитаем по формуле:
Ц ндс= 1.2*Ц,
Цндс= 1,2*18,49=22,56 грн
Определение доходов
Сделаем допущение, что объем реализации нашей продукции в каждом периоде равен объему производства. Тогда от реализации годового объема продукции в каждом периоде с учетом налога на добавленную стоимость рассчитаем по формуле:
ДI =, где
ДI - годовой доход от реализации i-того вида продукции, грн;
Ni - годовой объем производства i - того вида продукции, ед
Цi - цена i-того вида продукции без учета НДС грн/ед.
Д=163000*18,8=3064400(грн)
Доход от реализации годового объема продукции i-го вида с учетом налога на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:
ДндсI= ,
Где Дi - годовой доход от реализации i-того вида продукции, грн;
Ni - годовой объем продукции i-того вида продукции, ед
Цндсi - цена i-того вида продуции с учетом НДС, грн/ед
ДндсI=163000*22,56=3677280 грн
Расчет безубыточного объема продукции
Безубыточный объем производства товаров или услуг можно достигнуть, когда доходы от продажи товаров или услуг будут полностью покрывать валовые затраты. Тогда безубыточный объем продукции производства товаров или услуг можно определить. Исходя из условия
Q*Ц=Вперем*Q+Впост,
Qбез = ,
Где Q - объем производства товаров или услуг, при котором достигается безубыточность, ед;
Цi - цена единицы товара без учета налога на добавленную стоимость, грн/ед
В Перемi - переменные затраты для производства единицы продукции грн/ед, рассчитывается по формуле:
ВперемI=BматI/NI,
Где В матi - материальные затраты на весь объем производства продукции i - го вида;
Ni - годвой объем производства i-того вида продукции, ед
Вперем= 855000/163000=5,25 грн/ед
B пост - постоянные затраты для производства годового объема продукции i-го вида, грн. рассчитывается по формуле
Впост=
Впост = 843600+313650+176472+115725=1449447 грн.
Qбез = 1449447/(18,8-5,25)?109392
График безубыточной работы показывает влияние объемов продажи, цены и себестоимости продукции на прибыль.
Отчет по прибыли
Отчет по прибыли позволяет определить финансовые результаты деятельности, сопоставляя за тот же период доходы с затратами, в процессе работы предприятия.
Соотношение доходов с затратами опредляет сумму налога на прибыль, выявляет резервы увеличения собственного капитала.
Для бизнес-плана целесообразно использовать такие показатели прибыли:
- валовая прибыль, рассчитывается по формуле:
П вал=Дi-Ci,
Где Дi - доходы от реализации продукции i - го вида без учета НДС, грн
Сi - себестоимость производства продукции i-го вида продукции, грн
П вал = 3064400-2304447=759953грн
- чистая прибыль - прибыль, которая непосредственно остается в распоряжении предприятия с учетом производственных и внепроизводствееных доходов и затрат, а также оплаты налога на приыбль.
Рассчитывается по формуле:
Пч=Пвал-НП,
Где НП - налог на прибыль, грн. Ставка налога на прибыльсоставляет 25%
Рассчитывается по формуле:
НП=0,25*Пвал
НП=0,25*759953=189988 грн
Пч=759953-189988=432603 грн.
Обобщающим показателем экономической эффективности производства, характеризующим соотношение между результатами производственно-хозяйственной деятельности и затратами на производство продукции выступает рентабельность, которая рассчитывается, по формуле:
Rч=
Где Rч - чистая рентабельность производства,%
Пч - чистая прибыль, грн;
Сi - себестоимость производства годового объхема продукции i-го вида продукции, грн.
Rч=432603*100/2304447 =18,77%
Данные расчета доходов, себестоимости показателей прибыли и рентабельности за первый год работы представим в виде таблицы.
Таблица 6 Результаты деятельности за первый год работы оборудования
Показатели |
Значения |
Годовой объем производства, ед. |
163000 |
Цена без учета НДС, грн/ед |
18,8 |
Цена с учетом НДС, грн/ед |
22,56 |
Доходы без учета НДС, грн |
3064400 |
Доходы с учетом НДС, грн. |
4677280 |
Себестоимость производства продукции, грн |
2304447 |
Валовая прибыль, грн. |
759953 |
Налог на прибыль, грн. |
189988 |
Чистая прибыль, грн |
432603 |
Рентабельность, % |
18,77 |
Инвестиционные затраты и анализ эффективности проекта
Для расчета показателей эффективности инвестиционного проекта предварительно рассчитаем чистый денежный поток
По формуле: затраты себестоимость цена прибыль
БСЧДПT=ПчT+BaT,
Расчет произведем в табличной форме
Таблица 7 Расчет будущей стоимости денежного потока.
Показатели |
Года | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
Доходы без учета НДС, грн. |
3064400,00 |
3217620,00 |
3378501,00 |
3547426,05 |
3724797,35 |
3911037,22 |
4106589,08 |
4311918,54 |
4527514,46 |
4753890,19 |
Себестоимочть производства, грн |
2304447,00 |
2373580,41 |
2444787,82 |
2518131,46 |
2593675,40 |
2671485,66 |
2751630,23 |
2834179,14 |
2919204,51 |
3065164,74 |
Валовая прибыль, грн. |
759953 |
844039,59 |
933713,18 |
1029294,59 |
1131121,95 |
1239551,56 |
1354958,85 |
1477739,40 |
1608309,95 |
1688725,45 |
Налог на прибыль грн. |
189988,00 |
211009,90 |
233428,29 |
257323,65 |
282780,49 |
309887,89 |
338739,71 |
369434,85 |
402077,49 |
422181,36 |
Чистая прибыль, грн. |
432603,00 |
633029,69 |
700284,88 |
771970,94 |
848341,46 |
929663,67 |
1016219,14 |
1108304,55 |
1206232,46 |
1266544,08 |
Амортизационные отчисления, грн |
176472,00 |
115765,00 |
75945,00 |
49821,00 |
32682,00 |
21440,00 |
14064,00 |
9226,00 |
6053,00 |
3970,00 |
Будущая стоимость чистого потока(БСЧДП) грн. |
609075,00 |
748794,69 |
776229,88 |
821791,94 |
881023,46 |
951103,67 |
1030283,14 |
1117530,55 |
1212285,46 |
1270514,08 |
Текущая стоимость чистого денежного потока вычисляется по формуле:
ТСЧДПT= БСЧДПT*kDt,
Расчет произведем в табличной форме.
Таблица 8.
Года |
Будущая стоимость чистого денежного потока (БСЧДП) грн. |
Коэффициент дисконтирования kdпри норме дисконтирования 19% |
Текущая стоимочть чистого денежного потока (ТСЧДП)грн |
Суммарный денежный поток грн |
0 |
-513000 |
1,000 |
-513000 |
-513000 |
1 |
609075 |
0,840 |
511623,00 |
-1377,00 |
2 |
748794,69 |
0,706 |
528649,05 |
527272,05 |
3 |
776229,88 |
0,593 |
460304,32 |
987576,37 |
4 |
821791,94 |
0,499 |
410074,18 |
1397650,55 |
5 |
881023,46 |
0,419 |
369148,83 |
1766799,38 |
6 |
951103,67 |
0,352 |
334788,49 |
2101587,87 |
7 |
1030283,14 |
0,296 |
304963,81 |
2406551,68 |
8 |
1117530,55 |
0,249 |
278265,11 |
2684816,79 |
9 |
1212286,46 |
0,209 |
253367,87 |
2938184,66 |
10 |
1270514,08 |
0,176 |
223610,48 |
3161795,13 |
Сумма |
3161795,13 |
После расчета NPV рассчитаем индекс доходности и срок окупаемости.
Индекс доходности рассчитываем по формуле:
PI=,
Где PI - индекс доходности,
Вобруд - стоимость оборудования, грн
PI = 3161795,13/513000=6,16
Срок окупаемости находится между 1 и 2 годом эксплуатации оборудования.
Выводы
В работе были рассчитаны такие показатели прибыли за первый год:
- - валовая прибыль: Пвал=759953 грн - чистая прибыль: Пч = 432603 грн
Обобщающим показателем экономической эффективности производства, характеризующим соотношение между результатами производственно-хозяйственной деятельности и затратами на произхводство выступает чистая рентабельность:
Rч=18,77%
Таким образом исходя из расчитанных показателей видно, что предприятие эффективно работало в первом году работы оборудования и получило хорошие показатели прибыли и рентабельности.
Принятие решения о реализации проекта ( покупки оборудования) базируется на всеобщем анализе его экономической эффективности. Эффективность инвестийий оценивалась по методике UNIDO на основе общепринятых критериев, основанных на анализе денежных потоков и дисконтирования финансовых результатов.
Оценка эффективности инвестиционных проектов, сравнение вариантов и выбор лучшего из них осуществляется на основе ценности проекта (NPV);
- - чистая приведенная ценность проекта NPV =43161795 грн - индекс доходности: PI =6,16 грн - срок окупаемости находится между 1 и 2 годом эксплуатации.
Таким образом, исходя из рассчитанных показателей эффективности инвестиционного проекта видно, что приобретение предприятием оборудования для выпуска продукции стоимостью 693000 грн эффективно, так как NPV имеет достаточное значение PI большее единицы, а инвестиции окупаются между 1 и 2 сроком эксплуатации оборудования.
Литература
- 1. Бизнес-план. Методические материалы. под ред. проф. Р. Г.Маниловского.-М.;"ФиС", 1995г. 2. Маркова В. Д. Бизнес-планирование.-Новосибирск; ЭКОР, 1994г. 3. Уткин Э. А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности.-М.;"Тандем", 1997г. 4. Бизнес-план инвестиционного проекта. Отечественны и зарубежный опыт. Современная практика и документация. под общ. Ред. академика В. М.Попова.-М.; "ФиС", 1997г. 5. Макаревич Л. М. Бизнес-план для иностранного инвестора.-М.; "Финпресс"1998г.
Похожие статьи
-
Система технико-экономических показателей должна дать полное представление о возможных результатах деятельности предприятия. Примерный перечень...
-
Валовой внутренний продукт (ВВП) - общий показатель экономической деятельности страны, центральный макроэкономический показатель системы национальных...
-
Индивидуальные индексы Получают в результате сравнения Однотоварных явлений. Индивидуальные индексы представляют собой относительные величины динамики,...
-
Сущность индекса, их виды Индексы относятся к важнейшим обобщающим показателям. Слово "индекс" имеет несколько значений: показатель, указатель, опись,...
-
По данным о прибыли хозяйств района Таблица 3.1 Исходные данные Наименование хозяйств Урожайность, ц/га Стоимость внесенных удобрений на 1 га ТОО Рассвет...
-
В этом подразделе будет проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включающий в себя: 1. анализ основных результатов...
-
Использование трудовых ресурсов направлено: - на повышение уровня занятости трудоспособного населения; - на распределение работников по отраслям и сферам...
-
Технико-экономическая характеристика предприятия МУФП "Центральная городская аптека" была создана 20 сентября 1952 года. В 1997 году была преобразована...
-
Решение экономических задач - Моделирование издержек и прибыли предприятия
Дана производственная функция некоторого предприятия, которая имеет вид: Также мы имеем: - P(цена единицы продукции)=10 денежных единиц - функция...
-
Между важнейшими индексами существуют взаимосвязи, позволяющие на основе одних индексов получить другие. Существующие взаимосвязи между важнейшими...
-
Полная себестоимость = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы=32168383,81+ 5468625,25 = 37637009,06 грн. Полная себестоимость...
-
Анализ условий образования эффективных объединений предприятий молочного подкомплекса АПК
Анализ условий образования эффективных объединений предприятий молочного подкомплекса АПК Несбалансированный процесс взаимоотношений между...
-
Под Кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить в срок. Для оценки...
-
Система национальных счетов (СНС) представляет собой систему взаимосвязанных статистических показателей, характеризующих макроэкономические процессы....
-
Формирование цен различных товаров зависит от большого числа факторов, совокупное влияние которых не может быть детерминировано в рамках общей модели без...
-
Доходы предприятий ЖКХ 1. "Общая сумма доходов от реализации услуг всем потребителям" показываются доходы (по ТСЖ, ЖК и ЖСК показываются членские взносы)...
-
Понятие экономических индексов. Классификация индексов В статистике под индексом понимается относительный показатель, который выражает соотношение...
-
Заключение - Применение индексного анализа на предприятии
В течение уже многих лет индексами пользуются и для аналитических целей. Так, допустим, с помощью индексов устанавливают, в какой мере общее изменение...
-
Введение - Статистико-экономический анализ финансовых результатов деятельности предприятий
Урожай и урожайность -- важнейшие результативные показатели растениеводства и сельскохозяйственного производства в целом. Уровень урожайности отражает...
-
Заключение - Регрессионный анализ в экономических исследованиях
Изучив корреляционный анализ можно сделать вывод, что задача корреляционного анализа сводится к установлению направления (положительное или...
-
Проводимый предприятиями экономический анализ различается по направлениям, задачам, применяемым методам, объектам изучения и т. д. Классификация анализа...
-
РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ - Экономическое обоснование проекта металлообрабатывающего предприятия
Таблица 19 Стоимость зданий предприятия Цеха Стоимость зданий, грн Механосборочный 565443,88 Термический 224946,19 Инструментальный 80534,94...
-
Как уже говорилось ранее, основная информация по экономической деятельности малых инновационных предприятий представляется формой федерального...
-
Экспорт инновационной наукоемкой продукции служит одним из основных источников дохода в наиболее развитых странах. В них на долю предприятий с...
-
Моделирование устойчивости экономического роста предприятия
Деятельность фирмы сопровождается постоянными изменениями объемных показателей, которые являются следствием как субъективных так и объективных причин....
-
Особенность экономических исследований заключается в том, что, в отличие от естественных или технических исследований, эксперимент с вмешательством в...
-
Заключение - Анализ и моделирование инновационной активности малых и средних предприятий
На современном этапе развития главным приоритетом российской экономики заявлен переход на инновационный путь развития. Мировой опыт показывает, что...
-
При анализе динамики взвешенной средней используется система индексов, включающая: 1) индекс переменного состава; 2) индекс структурных сдвигов; 3)...
-
Оценим уравнение объема отгруженных инновационных товаров и услуг на основании данных, взятых из сборников Росстата "Россия. Статистический справочник" и...
-
Общая характеристика планирования - Планирование деятельности предприятия в условиях рынка
Планирование - это определение целей и задач предприятия на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения. Основные...
-
Понятие результатов экономической деятельности Конечным результатом функционирования экономики любой страны является производство материальных благ...
-
Произведем анализ динамики валового сбора сахарной свеклы за 6 лет. Исходные данные приведены в таблице 1.1. Для расчета показателей ряда динамики,...
-
Показатели урожая и урожайности, их сущность, методика расчета Под урожаем сельскохозяйственная статистика понимает общий размер продукции данного вида...
-
Трудовой среднесписочный статистический Движение работников с предприятия на предприятие, из отрасли в отрасль требует численного определения. Учет...
-
Математическое моделирование экономических явлений и процессов является, как указывалось выше, важным инструментом экономического анализа. Оно позволяет...
-
Задание 2. - Регрессионно-корреляционный анализ предприятия
Используя данные из задания 1, сформулируйте и проверьте гипотезу о наличии на исследуемом временном интервале точки разрыва (имеется сдвиг свободного...
-
При анализе инновационной активности региона важно понимать, как те или иные экономические данные влияют на инновационные показатели. В качестве...
-
ВВЕДЕНИЕ - Экономическое обоснование проекта металлообрабатывающего предприятия
В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения...
-
Экспертный прогнозирование опрос финансовый Задачи обработки После проведения опроса группы экспертов осуществляется обработка результатов. Исходной...
-
Введение - Анализ и моделирование инновационной активности малых и средних предприятий
Актуальность темы исследования. Всеобщая информатизация в современном мире каждый день порождает новые тенденции и веяния во всех сферах жизни общества -...
Экономический анализ деятельности предприятия