Задача - Учет расчетов по налогу на прибыль

"Краткая характеристика предприятия ОАО "Исток".

Объектом исследования в курсовой работе является открытое акционерное общество "Исток". ОАО "Исток" является производственным предприятием, предметом деятельности которого является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем и внешнем рынках. Изготовление продукции, предназначенной для продажи, организуется в цехах основного производства. Все работники входят в штат организации и работают по трудовым договорам.

Краткая выписка из учетной политики ОАО "Исток" за 200Х год:

Регистрация хозяйственных операций производится в целых рублях.

Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей".

Материалы списываются со счета 10 по учетным ценам.

Учет затрат работ и услуг вспомогательного производства учитывается на счете 23 "Вспомогательное производство".

Создается резерв на предстоящий ремонт основных средств.

Создается резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

Списание расходов вспомогательного производства производится ежемесячно по плановой себестоимости.

Оценка окончательного брака производится по плановой (нормативной) себестоимости.

Незавершенное производство оценивается на основании данных инвентаризации по плановой (нормативной) себестоимости.

Затраты, учтенные на счете 25 "Общепроизводственные расходы" и на счете 23 "Вспомогательные производства" по окончании месяца списываются в полном объеме на счет 20 "Основное производство" и на счет 26 "Общехозяйственные расходы".

Затраты, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы" по окончании месяца списываются в полном объеме на счет 90 "Продажи".

Учет готовой продукции производится на счете 43 "Готовая продукция" по нормативной (плановой) себестоимости.

Учет выпуска продукции производится с применением счета 40 "Выпуск продукции".

Выручка в бухгалтерском учете признается по мере отгрузки продукции.

В налоговом учете применяется метод начисления.

16) Используется план счетов, предусмотренный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в редакции Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 № 38н, от 18.09.2006 № 115н) "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению". 2) "Решение сквозной задачи по учету фактов хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Исток".

Источниками конкретной информации для решения сквозной задачи являются:

Выписка из учетной политики на 2008 год ОАО "Исток".

План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности ОАО "Исток".

Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО "Исток" на 01.03.2008 года. Представлены в Приложении № 1.

Бухгалтерская справка "Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака за март 2008 года". Представлены в Приложении № 2.

Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2008 года.

В журнале регистрации хозяйственных операций устанавливаем корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности. Результат представлен в Приложении № 3.

В процессе заполнения журнала регистрации хозяйственных операций возникает необходимость составления бухгалтерских расчетов для наглядности и правильности определения суммы операции. Такие расчеты представлены обособленными приложениями:

- Приложение № 4 "Бухгалтерская справка ОАО "Исток" "Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2008 года". - Приложение № 5 "Бухгалтерская справка ОАО "Исток" "Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 2008 года". - Приложение № 6 "Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости ОАО "Исток" за март 2008 года". - Приложение № 7 "Бухгалтерская справка ОАО "Исток" "Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога за март 2008 года". - Приложение № 8 "Бухгалтерская справка ОАО "Исток" "Расчет финансового результата от прочих видов деятельности за март 2008 года". - Приложение № 9 "Бухгалтерская справка ОАО "Исток" "Расчет текущего налога на прибыль за март 2008 года".

Далее открываем счета Главной книги и фиксируем по номеру операции и сумме в руб. хозяйственные операции из журнала регистрации хозяйственных операций. Подсчитываем в них обороты за март 2008 года и выводим сальдо на 01.04.2008 года. Результат представлен в Приложении № 11 "Главная книга ОАО "Исток" за март 2008 года".

На основании данных счетов Главной книги за март 2008 года составляем оборотно - сальдовую ведомость и отчетный баланс на 01.04.2008 года. Результат представлен в Приложении № 10 "Оборотно - сальдовая ведомость ОАО "Исток" за март 2008 года" и Приложении № 12 "Бухгалтерский баланс ОАО "Исток" на 01.04.2008 года" соответственно.

Похожие статьи

• Сущность метода учета затрат и метода калькулирования себестоимости продукции - Налог на прибыль

  Широко применяемый в современной науке термин "метод" произошел от древнегреческого слова "methodos", что означает "путь исследования или познания"....

• Теоретические аспекты учета затрат и калькулирования себестоимости, Экономическая сущность затрат на производство продукции и их классификация - Налог на прибыль

  Экономическая сущность затрат на производство продукции и их классификация Рыночная экономика представляет собой социально-экономическую систему,...

• Пути совершенствования учета затрат и калькулирования себестоимости на предприятии - Налог на прибыль

  В современных условиях деятельность любого предприятия должна быть направлена на выпуск высококачественной и конкурентоспособной продукции при...

• Классификация методов учета затрат и методов калькулирования себестоимости продукции - Налог на прибыль

  Впервые с научной точки зрения об учете затрат и калькулировании себестоимости заговорил представитель французской бухгалтерской школы Жан-Густав...

• Прибыль от реализации продукции. Ее сущность и расчет. - Прибыль и рентабельность

  Сущность и виды прибыли. Денежные накопления и прибыль. В народнохозяйственной практике и экономической литературе денежными накоплениями называют чистый...

• Калькулирование себестоимости в ОАО "Саранский хлебокомбинат" - Налог на прибыль

  Работа по определению себестоимости продукции в ОАО "Саранский хлебокомбинат" проводится в несколько этапов: [4] 1 ЭТАП. Текущий учет производственных...

• Учет затрат и калькулирования себестоимости выполненных работ и оказанных услуг, Порядок осуществления учета затрат и калькулирования себестоимости в ОАО "Саранский хлебокомбинат" - Налог на прибыль

  Порядок осуществления учета затрат и калькулирования себестоимости в ОАО "Саранский хлебокомбинат" Рассмотрим как осуществляется калькуляция...

• Чистая прибыль. Ее сущность и расчет. - Прибыль и рентабельность

  Распределение чистой прибыли может быть осуществлено посредством образования специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и резервных фондов...

• Введение - Учет расчетов по налогу на прибыль

  В условиях рыночной экономики налоги становятся все более активным инструментом государственной политики. Налоги формируют необходимую финансовую базу...

• Особенности ведения налогового и бухгалтерского учета при ЕНВД - Налоги и налогообложение в РФ

  Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369, как установлено в п. 1 его ст. 4, распространяется...

• Организация учета расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации ООО фирма "Торгкомплект", Краткая технико-экономическая характеристика предприятия и организация бухгалтерского и налогового учета в ООО фирма "Торгкомплект" - Порядок исчисления имущественного налогообложения предприятий на примере ООО Фирма "Торгкомплект"

  Краткая технико-экономическая характеристика предприятия и организация бухгалтерского и налогового учета в ООО фирма "Торгкомплект" Общество с...

• Введение - Налог на прибыль

  Актуальность темы исследования. Применение той или иной системы учета затрат и калькулирования себестоимости зависит от особенностей отрасли, в которой...

• Объекты, субъекты и льготы по налогу на прибыль - Учет расчетов по налогу на прибыль

  Согласно ст.246 НК РФ плательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою...

• Формирование налогообложения прибыли с учетом оптимизации - Методологические аспекты управления налогами в организациях

  Распределение прибыли предприятия осуществляется в соответствии со специально разработанной политикой, формирование которой представляет собой одну из...

• Заключение - Налог на прибыль

  В работе были поставлены и решены основные задачи, касающиеся теоретико-методологического и практического учета затрат и калькулирования себестоимости...

• Организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами - Теоретические основы расчетов организации учета с бюджетом и внебюджетными фондами

  К основным задачам бухгалтерского учета в бюджетных организациях относятся: 1. формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и...

• Расчет налога на прибыль - Налоги в Российской Федерации

  Налог на прибыль организаций является федеральным налогом. Базовая ставка составляет 20 процентов. При этом 2 процента перечисляют в федеральный бюджет,...

• Балансовая общая прибыль. Ее сущность и расчет. - Прибыль и рентабельность

  Прибыль - форма денежных накоплений, экономическая категория, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль от...

• Льготы по налогу - Налог на прибыль

  В соответствии со всем выше указанным законодательством предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль, предоставляемые на территории России...

• Порядок представления расчета, Ставки налога на прибыль - Налог на прибыль организаций

  Форма налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена приказом МНС России от...

• Использование вариантов налогового учета в целях оптимизации налога на прибыль - Методологические аспекты управления налогами в организациях

  Стремление уменьшить свои налоговые обязательства - это объективное социальное явление. Учитывая направленность действий налогоплательщика при уменьшении...

• Система нормативного регулирования учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами - Теоретические основы расчетов организации учета с бюджетом и внебюджетными фондами

  Бюджетный учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии финансовых и...

• Адаптация национального законодательства по налогу на прибыль к международным нормам - Анализ налоговых систем зарубежных стран

  Современная налоговая система России с 1992 г. формируется с учетом норм и принципов налогообложения ведущих зарубежных стран, но несовершенство...

• Состав расходов на оплату труда, порядок расчета и порядок учета - Расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли

  Начисление заработной платы работникам, оплачиваемым по твердым окладам и часовым ставкам, осуществляется на основании данных, фиксируемых в форме N Т-12...

• Организация налогового учета на предприятии - Методологические аспекты управления налогами в организациях

  В качестве подразделения, занимающегося организацией ведения налогового учета на предприятии, признается центральная бухгалтерия под руководством...

• РАСЧЕТ И СРОКИ УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ - Налог на прибыль организаций

  Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода...

• Заполнение налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организации

  ЗаполнениЕ налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций При наступлении в течение отчетного года обстоятельств, приводящих к...

• Порядок исчисления и сроки уплаты - Учет расчетов по налогу на прибыль

  Налог на прибыль уплачивается по истечении налогового периода, то есть календарного года. Полная уплата налога на прибыль должна быть произведена не...

• Налог на прибыль - Налогообложение на предприятии

  Налог на прибыль -- это прямой налог, взимаемый с прибыли компании (предприятия, банка, страховой организации и т. д.). Прибыль для целей данного налога,...

• Сущность налога и его значение в экономике страны - Учет расчетов по налогу на прибыль

  Налог - это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов,...

• Порядок государственной регистрации юридических лиц и порядок постановки на учет налогоплательщиков - Налоги и налогообложение

  При регистрации вновь создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы: Заявление о государственной регистрации...

• Разработка схем минимизации налога на прибыль организации - Методологические аспекты управления налогами в организациях

  Учетная политика - один из основных инструментов налогового планирования. Законодательство дает налогоплательщику возможность без помощи других выбрать...

• МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГАМИ В ОРГАНИЗАЦИЯХ, Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета - Методологические аспекты управления налогами в организациях

  Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета Изначально характер взаимодействия бухгалтерской и налоговой системы России соответствовал...

• Порядок расчета и сроки уплаты. - Налог на прибыль

  Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев...

• Расчет налога, Налоговые ставки. - Налог на прибыль

  Налоговые ставки. Налоговая ставка лПр По налогу на прибыль для российских налогоплательщиков устанавливается в размере 24%. Из них 6,5 зачисляются в...

• Что такое вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив (ОНА)? Как ОНА отражается в учете - Налоги и налогообложение

  Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы. Что же такое "временные разницы"? Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и...

• Налог на прибыль организаций - Налоговое регулирование стран СНГ

  Начисление амортизации В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не...

• Введение - Теоретические аспекты налога на прибыль как экономической категории

  Краткая характеристика предприятия ОАО "Александр" Открытое Акционерное Общество "Александр" профильная организация по предоставлению строительных услуг...

• "Планирование налога на прибыль" налог на прибыль - Организация и планирование налоговой деятельности

  Налог на прибыль -- прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как...

• Налоговый учет налогов - Налоговый учет других вычетов из совокупного годового дохода юридического лица

  В финансовой отчетности налоги отражаются в разделе "Текущие активы" или "Текущие пассивы". Свертывание в балансе дебетовых и кредитовых остатков по...

Задача - Учет расчетов по налогу на прибыль

Предыдущая | Следующая