Проецирование кооперативного федерализма на межбюджетные отношения в России - Актуальные проблемы межбюджетных отношений
Рассмотрев две модели межбюджетных отношений - немецкую и отечественную, становится ясно, насколько несовершенны межбюджетные отношения в России, так как Германия имеет колоссальный опыт в этой сфере, которым не может похвастаться ни одна другая федерация.
Во многом система межбюджетных отношений России схожа с немецкой, поэтому ориентир на ФРГ является более, чем актуальным. В частности, методики распределения трансфертов на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов (горизонтальное выравнивание) аналогичны в обеих странах. Однако система распределения налоговых доходов между уровнями власти имеют ряд различий.
В данном параграфе будет предпринята попытка наложения кооперативной немецкой модели межбюджетных отношений на российскую. Как говорилось выше, горизонтальное выравнивание в рассматриваемых федерациях схоже между собой, поэтому имеет смысл рассмотреть налоговое обеспечение федерального центра и субъектов федерации.
Предлагается рассмотреть изменения, которые произойдут в результате применения немецкой методики расчета налоговых поступлений для каждого бюджета.
Вначале исследования были выдвинуты гипотезы о том, что в результате применения немецкой методики расчета налоговых доходов для каждого уровня власти:
- - удельный вес консолидированных налоговых доходов российских регионов в общих налоговых доходах вырастет; - регионы в финансовом плане станут более независимы от федерального центра.
Было проведено вторичное исследование официальных данных Немецкой службы официальной статистики, Министерства финансов ФРГ, Министерства финансов России, Федерального казначейства России, Российской службы государственной статистики за 2011 год.
Итак, в приложении 17 в третьей колонке таблицы представлены налоговые доходы федерального бюджета и консолидированного бюджета субъектов федерации по каждому налогу, в четвертой колонке - доля обоих уровней в консолидированном доходе по данному налогу, то есть процент от налога, поступающий в тот или иной бюджет.
В следующей колонке представлены доли обоих бюджетов в консолидированном доходе по данному налогу в Германии. В колонках 4 и 5 таблицы некоторые доли выделены другим цветом, чтобы показать различия между налоговыми системами; а те налоги, распределение которых совпадает в обеих странах, остались неизменными.
Из 13 представленных налогов, налоговые доходы по 5 налогам зачисляются в федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов в РФ и ФРГ по-разному.
Пересчитанные доходы по каждому налогу, при условии, что доля поступлений в оба бюджета по всем налогам была бы такая же, как в Германии, представлены в 6 столбце таблицы приложения 17.
Таким образом, по некоторым налогам регионы стали получать больше (НДС), по некоторым - меньше (налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на акцизы, государственная пошлина). Соответственно, обратная ситуация сложилась с федеральным бюджетом.
В таблице 7 представлен суммарный итог по "старому и "новому" распределению и доля каждого уровня в итоговом налоговом доходе.
Табл. 7. Распределение налоговых доходов по уровням бюджета по российской и германской модели, 2011 г.
"старое" распределение налогов |
"новое" распределение налогов | ||
Налоговый доход федерального бюджета |
Рублей |
5949058020443 |
6380620037567 |
% в консолидированном (по всем налогам) |
54,06% |
57,99% | |
Налоговый доход консолидированного бюджета субъектов федерации |
Рублей |
50546333903763 |
4623071373257 |
% в консолидированном (по всем налогам) |
45,94% |
42,01% |
Налоговые доходы федерального бюджета увеличились на 431562017123,96 рубля, ровно на столько же снизились консолидированные региональные налоговые доходы. В процентном соотношении федеральные налоговые доходы к консолидированным доходам субъектов РФ относились, как 54,06:45,94. В результате пересчета отношение стало 57,99:42,01, то есть выдвинутая гипотеза отвергается: удельный вес налоговых доходов регионов РФ при использовании германской модели распределения налоговых поступлений по уровням бюджета уменьшится.
Из отвержения первой гипотезы следует и неверность второй, о том, что регионы станут менее зависимы от федерального центра: если налоговые доходы регионов сократятся, то для предоставления необходимого уровня общественных услуг им придется обращаться в центр, что усилит их зависимость от вышестоящего бюджета.
Итак, раз модель межбюджетных отношений Германии является примером кооперативной, комбинированной или смешанной модели, то к ней же относится и российская модель, так как большая часть трансфертов распределяется на основе одних и тех же принципов, и распределение налоговых доходов между уровнями власти осуществляется практически с одинаковыми долями.
Однако эффективность этой модели в обеих федерациях на разном уровне. Пересчет доходов, расходов, налогов, трансфертов и т. д. на душу населения дает четкое представление о том, что России далеко до Германии. ФРГ предоставляет гораздо более высокий уровень жизни своим гражданам, быстрее выравнивает финансовую обеспеченность земель, что ведет к социально-экономическому развитию страны.
Россия - молодая федерация, в состав которой входит 83 субъекта, более 1000 городов, 143 миллиона жителей, и у нее неимоверный потенциал. За 20 лет реформирования межбюджетных отношений она добилась немалых успехов. Но за такой короткий промежуток времени нельзя избавиться от всех недостатков, безусловно, необходимо совершенствовать эти отношения и дальше. Именно улучшению и оптимизации межбюджетных отношений посвящена следующая глава.
Похожие статьи
-
Межбюджетные отношения в новейшей истории Российской Федерации эволюционируют уже более 20 лет. Условно развитие этих отношений сводят к нескольким...
-
Модель организации и регулирования межбюджетных отношений в Германии Федерализм как принцип государственного устройства существует в Германии с 1867...
-
Инструменты регулирования межбюджетных отношений - Актуальные проблемы межбюджетных отношений
Один из наиболее значимых недостатков бюджетной системы любого государства заключается в том, что при любой стратегии распределения налоговых и...
-
Бюджетный федерализм - Межбюджетные отношения и муниципальные финансы
Общее понятие о межбюджетных отношениях. Межбюджетные отношения свойственны всем государствам , имеющим административно-территориальное деление....
-
История развития межбюджетных отношений в России - Формирование доходов бюджетов
Какие уроки можно извлечь из истории развития межбюджетные отношения в Российской Федерации? Как распределялись нормативы отчислений от налогов? Как...
-
Возникновение и развитие налоговой системы в Российской Федерации Налоги центральный институт государственного бюджета насчитывают и двухсот лет....
-
Введение. - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Важнейшим элементом рыночной экономики является налоговая система. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих...
-
Современные аспекты налоговой политики в России В настоящее время политика является из звеньев политики в целом, ответственное за экономических процессов...
-
Проблемы использования финансовых ресурсов на макроуровне (на примере государственных финансов на региональном уровне) Представим анализ развития...
-
Факторы, влияющие на распределение межбюджетных средств - Организация межбюджетных отношений
Практически все работы отечественных и зарубежных авторов сводятся к тому, что при распределении межбюджетных трансфертов имеют место как экономические,...
-
В Бюджетном кодексе РФ термин "межбюджетные отношения" определяется как "взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами...
-
Выводы: - Межбюджетные отношения и муниципальные финансы
1. Межбюджетные отношения -- это отношения между органами государственной власти на различных уровнях, органами местного самоуправления по поводу...
-
Доходы страны важны для всего экономического общества в целом, для этого государство должно изыскать резервы увеличения доходов бюджета. Поэтому...
-
Международный опыт - Формирование доходов бюджетов
Региональный уровень Многие эксперты считают, что опыт Германии в построении эффективного бюджетного федерализма наиболее применим к российской...
-
Проблемы налоговой системы РФ1 Одной из основных проблем современной российской экономики является бюджетный дефицит. Из года в год государство превышало...
-
Доходы от налогов - Межбюджетные отношения и муниципальные финансы
Доходы от региональных налогов и сборов зачисляются в местные бюджеты по налоговым ставкам, установленным законами субъектов РФ в соответствии с...
-
Межбюджетными отношениями являются отношения между республиканским и местными бюджетами, а также между республиканским и основаны на четком разграничении...
-
Проблемы в области бюджетного процесса и способы их решения Ключевая проблема межбюджетных отношений - незавершенность децентрализации бюджетной системы....
-
Система налогообложения РФ - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой...
-
Существующая налоговая система страны требует серьезного реформирования, т. к. не обеспечивает оптимального выполнения своих функций, т. к. с одной...
-
Налоговое - совокупность юридических, норм, устанавливающих налогов, действующих в налоговые ставки, взимания налогов, льготы. Налоговое регулирует...
-
Налоговая реформа Романовского М. В. и Врублевской О. В.1 Романовский М. В. и Врублевская О. В. считают, что необходимо оздоровление государственного...
-
Анализ формирования доходов госбюджета и новая система межбюджетных отношений Доходы бюджетов представляет собой часть национального дохода, подлежащую...
-
Финансы представляют собой систему экономических отношений, выражающих процессы формирования, распределения и использования денежных средств,...
-
Этап становления налоговой системы России (1991-1998 гг.) До начала перестройки, в условиях жестко централизованной системы управления и преобладания в...
-
Понятие налоговой системы и ее элементов Современная российская налоговая система начала складываться на рубеже 1991-1992 гг., в период политического...
-
Налог взимание налогообложение В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших...
-
Виды государственных доходов - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы
Центральное место в системе государственных доходов занимают налоговые поступления от юридических и физических лиц (налог на добавленную стоимость,...
-
Общая ситуация в стране В Главе 1 были описаны условия, в которых региональные и местные власти функционируют, из чего складывается доходная часть их...
-
Концентрация финансовых ресурсов в бюджетной системе Российской Федерации
Введение Бюджетная система Российской Федерации представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ совокупность...
-
Введение - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
Налоговая является неотъемлемой частью экономической государства. Возрастание налогов в современном значимость налоговой как неотъемлемого рыночной...
-
Сущность, цели и задачи налоговой политики - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
В самом общем налоговую политику определить как мероприятий государства в налогов. Финансово-кредитный словарь дает определение налоговой "Налоговая...
-
Функции налогов.1 - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Выделяют, как правило, три основные функции налогов: фискальную, регулирующую и контрольную, а также две подфункции: стимулирующую и воспроизводственного...
-
Финансовый рынок России в условиях мирового финансового кризиса Финансовый кризис - представляет собой спад стабильности государственной финансовой...
-
Местный бюджет - это централизованный фонд финансовых ресурсов отдельного муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение, а также...
-
Заключение - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
Один из основных инструментов государственного регулирования экономических процессов - налоговая политика, которая представляет собой систему...
-
Чтобы налоговая система в РФ была более эффективной, следует ее усовершенствовать: 1. Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные...
-
Понятие бюджетный федерализм. Межбюджетные трансферты - Основы финансов
Термин "бюджетный федерализм" - это экономическое понятие, не связанное с государственным политическим устройством и характеризующее многоуровневость...
-
Структура Государственного бюджета России Динамика основных параметров бюджетной системы Российской Федерации на 2014 год и плановый период 2015 и 2016...
-
Всоответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 349?ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" общий...
Проецирование кооперативного федерализма на межбюджетные отношения в России - Актуальные проблемы межбюджетных отношений