Совершенствование межбюджетных отношений в России, Стимулирование субъектов РФ к развитию налогового потенциала - Актуальные проблемы межбюджетных отношений
Стимулирование субъектов РФ к развитию налогового потенциала
Сложившаяся на сегодняшний момент модель межбюджетных отношений в Российской Федерации имеет большое число недостатков. Особенно это заметно в сравнении с успешно развивающейся немецкой моделью.
В результате проведенного исследования стало ясно, что уровень децентрализации в России аналогичен германскому, поэтому предполагается, что региональным бюджетам не стоит передавать доходные полномочия, для того, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов, иначе велика вероятность получения ими слишком большой автономии, что ставит под угрозу единство государства. Однако количество дотационных регионов не снижается, 69 регионов из 80 не в состоянии обеспечить должный уровень жизни для своих граждан. Поэтому возникает мысль о том, что главная проблема регионов не в недостатке доходных полномочий, а в низком уровне экономического развития, и, что не менее важно, в отсутствии стимулов для преодоления этой проблемы.
Таким образом, перед Российской Федерацией возникают следующие актуальные проблемы межбюджетных отношений:
- - неразвитость доходной базы большинства регионов и, в частности, налогового потенциала; - невозможность предоставить среднероссийские государственные услуги гражданам большинства регионов без помощи федерального бюджета; - "иждивенческие" настроения экономически слабых регионов; - высокая доля нецелевых трансфертов из федерального в региональные бюджеты; - непрозрачность, нетрансперентность, наличие высокого уровня коррупции; - отсутствие должного государственного и муниципального контроля за расходованием государственных средств.
В связи с попыткой решить поставленные задачи предлагаются следующие меры.
Первые три задачи достаточно тесно связаны между собой, так как решить их может стимулирование субъектов к развитию налогового потенциала. Во-первых, повысив заинтересованность регионов в этом, "иждивенческие" настроения пропадут - 3 задача. Во-вторых, это предоставит регионам больший объем доходов - 1 задача. При достаточной доходной базе субъекты смогут предоставлять своим гражданам среднероссийские государственные услуги без помощи федерального бюджета - 2 задача.
Это обусловило выбор первого направления совершенствования межбюджетных отношений в России - стимулирование субъектов к развитию налогового потенциала. В рамках данного направления, были предложены следующие меры:
- - передача части доходов от налога на добавленную стоимость субъектам; - переход преимущественно к целевому софинансированию расходов субъектов; - применение "переговорного федерализма".
Один из наиболее крупных налогов - налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, который изымается в виде части добавленной стоимости на стоимость товаров, работ и услуг на всех стадиях производства.
В России товары, работы и услуги облагаются НДС по ставкам 0%, 10% и 18%. В Налоговом кодексе в 164 статье прописан полный перечень товаров, работ и услуг и ставки, по которым они облагаются данным налогом. Но в рамках данной работы будем исходить из ставки НДС 18%.
В 2011 году доходы от НДС составили 3250747290260,63 рублей - это 30% всех налоговых доходов консолидированного бюджеты РФ в 2011 году. Из них 3250411964125,16 (или 99,99%) поступило в федеральный бюджет, а оставшаяся часть - 335326135,47 рублей (или 0,01%) - в субъекты регионов. Логично, что регионы не заинтересованы в росте данного налога.
Важно отметить, что в Германии НДС - общий налог, и распределяется между федерацией и центром 50/50.
В целях стимулирования субъектов наращивать свой доходный потенциал, предлагается налог на добавленную стоимость разделить между регионами и центром. Данная мера должна быть применена не столько для увеличения доходных обязательств, сколько для увеличения заинтересованности регионов в наращивании данного налога.
Итак, если ставка НДС составляет 18%, то, предположим, передав субъектам 3% и оставив 15% за центром, получится достичь поставленной цели. Регионы стали бы получать 1/6 доходов от НДС, а федеральный бюджет - 5/6.
Применив данную методику, был пересчитан федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъектов в 2011 г. (таблица 9). Так федеральный бюджет отдал бы 541455888908 рублей регионам, но стимулировал бы их к наращиванию налогового потенциала.
Табл. 9. Величина налога на добавленную стоимость, 2011 г.
Уровень бюджета |
Абсолютная величина НДС, руб. |
Доля в бюджете, % |
Предполагаемая доля бюджете, % |
Предполагаемая абсолютная величина НДС, руб. |
Федеральный бюджет |
3250411964125 |
99,99% |
83,33% |
2708956075217 |
Консолидированный бюджет субъектов федерации |
335326135 |
0,01% |
16,67% |
541791215043 |
Консолидированный бюджет федерации |
3250747290260 |
100,00% |
100,00% |
3250747290260 |
Безусловно, сильные и экономически развитые регионы станут еще сильнее, дифференциация между регионами усилится. Однако "средние" субъекты, которым нужно было раньше немного средств для того, чтобы быть в состоянии предоставить населению своего региона "среднероссийские" услуги, получив 16,67% регионального НДС смогут перейти из разряда "дотационных" в разряд "недотационных" субъектов, То есть они не будут больше нуждаться в федеральных дотациях на выравнивание бюджетной обеспеченности.
"Слабые" регионы тоже увеличат свою доходную базу, но не в том размере, что и "сильные". Однако у них появится больший стимул к увеличению товарооборота в своем регионе, они с большим интересом будут развивать свою экономику, так как смогут получить большие налоговые доходы.
В краткосрочном периоде асимметрия регионов усилится, но этим можно пожертвовать ради повышения интереса регионов в наращивании налогового потенциала. В дальнейшем этот уровень асимметрии начнет снижаться, так как экономически слабые регионы станут развивать свой рынок и экономику, а это повлечет за собой рост доходов бюджетов.
Следующая мера - это переход к преимущественно целевому софинансированию расходов субъектов, иными словами, переход от нецелевых дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов и других видов дотаций к целевым субсидиям и субвенциям. Реализация данной меры позволит также решить четвертую проблему, поставленную изначально - проблему большой доли нецелевых трансфертов из федерального в региональные бюджеты.
Получатели бюджетных средств не должны чувствовать полную свободу в распоряжении финансами, государственные и муниципальные финансы обязательно должны иметь узконаправленный характер; трансферты должны выделяться исключительно с конечной и проверяемой целью.
Безусловно, отказаться от передачи дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в России не получится, в силу слишком больших региональных различий. Однако сведение их к минимуму могло бы привести к снижению "иждивенческих" настроений, увеличению стимулов к развитию собственных доходов. Целевой характер "новых" трансфертов стимулировал бы развитие экономики субъектов.
Следующая мера стимулирования субъектов к развитию налогового потенциала заимствована из немецкой модели - применение в России "переговорного федерализма". Ее можно отнести практически к любому направлению совершенствования межбюджетных отношений, то есть ее реализация отразилась бы и на повышении заинтересованности субъектов в развитии налогового потенциала, и в повышении эффективности финансового выравнивания субъектов, и в повышении эффективности использования бюджетных средств.
В Германии большинство вопросов решается федеральным центром и землями совместно. При чем не всегда получается прийти к окончательному решению, так как каждый отстаивает свои интересы, но ни один из них не забывает о том, что важнее всего общефедеральное благополучие.
Такая совместная работа центра и субъектов помогла ФРГ оправиться от последствий мирового финансового кризиса гораздо быстрее других стран.
А также этот метод решает проблему уровня централизации-децентрализации: при необходимости "центр тяжести" смещается то в сторону регионов, то в сторону центра.
Введение данной меры в России позволило бы всем субъектам участвовать в процессе распределения бюджетных средств, и, в частности, межбюджетных трансфертов. Такой поход позволил бы сделать процесс распределения средств более прозрачным и антикоррупционным.
В идеале представляется следующая картина: каждый регион предъявляет требования на получение средств, при этом представитель субъекта должен аргументировать свои требования, объяснить, почему именно этот регион должен получить такую сумму, на что конкретно пойдут эти средства. По итогам дискуссии должны быть определены те, кому средства необходимы в первую очередь и так далее по убыванию.
Очень важным в рамках этого метода является поддержка тех регионов, которые добились больших успехов, чем остальные, то есть их интересы будут приоритетнее других.
Таким образом, между регионами начнет развиваться конкуренция, которая приведет к положительным эффектам: субъекты будут направлять свои силы на реализацию социально-экономических проектов, настолько значимых, чтобы федеральный центр выделили трансферты именно им, будут стремиться предоставить населению наиболее качественные услуги и т. д. И регионы, и государство в целом, и все общество выиграют в результате реализации этого метода.
Ряд специалистов предлагает заменить существующую в России так называемую "плоскую шкалу" налогообложения доходов физических лиц на прогрессивную в целях увеличения бюджетных доходов и соблюдения принципа социальной справедливости. Именно прогрессивная шкала существует в Германии - верхний предел налоговой ставки составляет 45%. Но, на наш взгляд, в условиях переходной экономики и низкой налоговой культуре населения, низкой результативности контрольной функции налоговых органов плоская шкала эффективнее выполняет функцию наполнения бюджетов доходами. Высокий процент НДФЛ противостоит процессу легализации доходов, следовательно, провоцирует развитие теневой экономики и отток капитала со всеми вытекающими отсюда проблемами экономического и социального характера. И наоборот, низкая налоговая ставка ведет увеличение налогооблаемой базы и собираемости налогов, следовательно, и доходов бюджета.
Итак, зарубежный опыт решения проблем межбюджетных отношений важен для России, но нельзя его использовать в неадаптированном к реалиям виде.
Похожие статьи
-
Рассмотрев две модели межбюджетных отношений - немецкую и отечественную, становится ясно, насколько несовершенны межбюджетные отношения в России, так как...
-
Межбюджетные отношения в новейшей истории Российской Федерации эволюционируют уже более 20 лет. Условно развитие этих отношений сводят к нескольким...
-
Совершенствование методики расчета налогового потенциала региона как фактор повышения эффективности механизма местного налогообложения В условиях...
-
Модель организации и регулирования межбюджетных отношений в Германии Федерализм как принцип государственного устройства существует в Германии с 1867...
-
Налоговая реформа Романовского М. В. и Врублевской О. В.1 Романовский М. В. и Врублевская О. В. считают, что необходимо оздоровление государственного...
-
История развития межбюджетных отношений в России - Формирование доходов бюджетов
Какие уроки можно извлечь из истории развития межбюджетные отношения в Российской Федерации? Как распределялись нормативы отчислений от налогов? Как...
-
Введение. - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Важнейшим элементом рыночной экономики является налоговая система. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих...
-
Несовершенство налоговой системы является одним из факторов на пути развития экономики и предпринимательства. Налоговая система РФ долгое время (в...
-
Функции налогов.1 - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Выделяют, как правило, три основные функции налогов: фискальную, регулирующую и контрольную, а также две подфункции: стимулирующую и воспроизводственного...
-
История возникновения налоговой системы.1 Движущей силой налоговых инноваций было постоянное отставание государства от развития экономики и постоянной...
-
Инструменты регулирования межбюджетных отношений - Актуальные проблемы межбюджетных отношений
Один из наиболее значимых недостатков бюджетной системы любого государства заключается в том, что при любой стратегии распределения налоговых и...
-
Этап становления налоговой системы России (1991-1998 гг.) До начала перестройки, в условиях жестко централизованной системы управления и преобладания в...
-
Совершенствование бюджетного устройства должно осуществляться в направлении решения проблем, обозначенных в 1 разделе данной главы. Из этого следует к...
-
Проблемы использования финансовых ресурсов на макроуровне (на примере государственных финансов на региональном уровне) Представим анализ развития...
-
Система налогообложения РФ - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой...
-
Проблемы налоговой системы РФ1 Одной из основных проблем современной российской экономики является бюджетный дефицит. Из года в год государство превышало...
-
Возникновение и развитие налоговой системы в Российской Федерации Налоги центральный институт государственного бюджета насчитывают и двухсот лет....
-
Финансовые разрывы регионов России
Статья посвящена разработке методических подходов к оценке финансовых разрывов в условиях согласования федеральных и региональных сценариев развития....
-
Проблемы в области бюджетного процесса и способы их решения Ключевая проблема межбюджетных отношений - незавершенность децентрализации бюджетной системы....
-
Доходы страны важны для всего экономического общества в целом, для этого государство должно изыскать резервы увеличения доходов бюджета. Поэтому...
-
Налог взимание налогообложение В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших...
-
Методы исчисления налога достаточно просты и понятны. Ставки налога фиксированы, объекты - конкретны, а налоговая база определяется четко. Все это делает...
-
По мнению Сорокина А. В., в рамках осуществления налоговой реформы должны быть достигнуты следующие цели: -ослабление общего налогового бремени на...
-
При разработке экономической политики государству необходимо учитывать следующие случаи: 1. Уклонение от налога. Переложение налога не следует смешивать...
-
Предлагаемая авторами структура налоговой системы предполагает разделение налогов на две основные группы: условно-постоянные и условно-переменные налоги....
-
Положительный зарубежный опыт налоговой политики на примере Великобритании Одним из высокоразвитых государств Западной Европы является Великобритания....
-
Межбюджетными отношениями являются отношения между республиканским и местными бюджетами, а также между республиканским и основаны на четком разграничении...
-
Задача, Заключение - Налоговая система России
Доход за 20__ г. Расходы Доход от предпринимательской деятельности 875600 437800 Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет. Решение: Общий...
-
В настоящее время сохраняется острая необходимость регулирования финансово-экономического потенциала регионов из-за крайне неравномерной территориальной...
-
Бюджет государства можно назвать центральным звеном финансовой системы, ведь именно с момента принятия государством этого документа финансы приобретают...
-
Существующая налоговая система страны требует серьезного реформирования, т. к. не обеспечивает оптимального выполнения своих функций, т. к. с одной...
-
Критерии отбора налоговых льгот, в целях повышения стимулирующего и фискального эффекта Самое благоприятное состояние экономики наблюдается, когда...
-
Важнейшие недостатки российской системы налогообложения Исторический опыт стран рыночной демократии подтверждает, что даже такой противоречивый процесс,...
-
Введение - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
Налоговая является неотъемлемой частью экономической государства. Возрастание налогов в современном значимость налоговой как неотъемлемого рыночной...
-
Чтобы налоговая система в РФ была более эффективной, следует ее усовершенствовать: 1. Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные...
-
Проблемы государственного бюджета В течении последних пятнадцати лет нельзя сказать о стабильной социально-экономической ситуации в Кыргызстане. В числе...
-
В Бюджетном кодексе РФ термин "межбюджетные отношения" определяется как "взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами...
-
Финансовый рынок России в условиях мирового финансового кризиса Финансовый кризис - представляет собой спад стабильности государственной финансовой...
-
Реформа Петра I. - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Крупномасштабные государственные преобразования в России, коснувшиеся всех сфер экономики, включая финансы, связаны с именем Петра I (1672--1725). В...
-
Налоги Древней Руси.1 После крещения Руси князь Владимир возвел в Киеве церковь святой Богородицы и дал ей десятину от всех доходов. В летописи мы...
Совершенствование межбюджетных отношений в России, Стимулирование субъектов РФ к развитию налогового потенциала - Актуальные проблемы межбюджетных отношений