Анализ ликвидности баланса - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Потребность в анализе ликвидности баланса возникают в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности организации. [54]
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организаций его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на следующие группы:
- 1. Абсолютно ликвидные активы: денежные средства + краткосрочные финансовые вложения. 2. Быстро реализуемые активы (А2): дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты + прочие оборотные активы. 3. Медленно реализуемые активы (А3): материальные запасы + НДС по приобретенным ценностям + дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты + долгосрочные финансовые вложения. 4. Трудно реализуемые активы (А4) - статьи раздела 1 актива баланса, за исключением долгосрочных финансовых вложений.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
- 1. Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность. 2. Краткосрочные пассивы (П2): краткосрочные кредиты и займы + прочие краткосрочные пассивы. 3. Долгосрочные и прочие пассивы (П3): долгосрочные обязательства, прочие пассивы. 4. Постоянные пассивы (П4) - собственные средства организации.
Для определения уровня ликвидности баланса вышеуказанной статьи следует сопоставить и по результатам сопоставления выделяют пять типов ликвидности бухгалтерского баланса:
1. Абсолютная ликвидность А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.
Выполнение первых трех неравенств влечет за собой выполнения и четвертого неравенства. Четвертое неравенство носит балансирующий характер, и в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнения свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у организации собственных оборотных средств.
2. Текущая ликвидность
А1 + А2 ? П1 + П2; П4 ? А4.
Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому периоду промежуток времени.
3. Перспективная ликвидность
А2 + П2 < П1 + П2; А3 ? П3; П4 ? А4.
4. Недостаточный уровень перспективной ликвидности
А1 + А2 < П1 + П2; А3 < П3; П4 ? А4.
- 5. Баланс организации не ликвиден П4< а4. 6. для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитывается интегральный показатель ликвидности:
К = (А1 + 0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)
К - интегральный показатель ликвидности бухгалтерского баланса;
0,5; 0,3 - значение весовых коэффициентов;
Нормальное значение интегрального показателя ликвидности должно быть не ниже 1,00.
В таблице 5 отражена оценка ликвидности бухгалтерского баланса
Таблица 5- Показатели ликвидности бухгалтерского баланса
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год | |
А1 |
180 |
29 |
166 |
435 |
А2 |
6767 |
7474 |
3297 |
2277 |
А3 |
23844 |
31290 |
33457 |
31989 |
А4 |
33946 |
39672 |
41796 |
57057 |
Итого |
64737 |
78465 |
78716 |
91758 |
П1 |
7628 |
8684 |
9317 |
8811 |
П2 |
1866 |
1565 |
371 |
842 |
П3 |
9125 |
8060 |
4986 |
9592 |
П4 |
49124 |
60156 |
64042 |
72513 |
Итого |
64737 |
78465 |
78716 |
91758 |
А1 - П1 |
- 7448 |
- 8655 |
- 9151 |
- 8376 |
А2 - П2 |
4901 |
5909 |
2926 |
1435 |
А3 - П3 |
14719 |
23230 |
28471 |
22397 |
А4 - П4 |
- 15178 |
- 24484 |
- 22246 |
- 15456 |
К |
0,5 |
1,11 |
1,08 |
0,92 |
Данные анализа свидетельствуют о том, что баланс перспективно ликвиден - медленно реализуемые активы превышают долгосрочные обязательства, а собственные средства предприятия - трудно реализуемые активы. Бухгалтерский баланс не обладает текущей ликвидностью, так как наиболее срочные обязательства и кредиты банка превышают абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы. Интегральный показатель ликвидности бухгалтерского баланса в 2012 году составил всего 0,5. В 2013 - 2014 годах превысил 1. В 2015 году снова снизился до 0,92. Риск недостаточной ликвидности возникает в том случае, когда не достает высоколиквидных средств для погашения срочных обязательств, но, как правило, высоколиквидные активы являются низко доходными и не приносят ожидаемой прибыли.
Похожие статьи
-
Анализ ликвидности Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие -- медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их...
-
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских...
-
Финансовое положение предприятия находится в зависимости от того, сколь скоро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост...
-
Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса Бухгалтерский баланс - способ обобщенного отражения встоимостной оценки состояния активов предприятия...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Потребность в анализе ликвидности предприятия возникает в результате необходимости оценки его платежеспособности и кредитоспособности. Ликвидность...
-
При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия большое значение имеет анализ бухгалтерского баланса. Проведем вертикальный анализ актива...
-
Экспресс-анализ бухгалтерского баланса организации Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является главным образом...
-
Анализ платежеспособности предприятия - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Для оценки ликвидности и платежеспособности организации, необходимо рассмотреть оценку ликвидности баланса. Ликвидность баланса - это степень покрытия...
-
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта -- такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за...
-
2.1 Технико - экономическая характеристика исследуемого предприятия Открытое акционерное общество "Преображенская база тралового флота" расположено по...
-
Платежеспособность -- это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Предприятие является платежеспособным даже, когда свободных...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Задачи и направления анализа эффективности использования оборотных средств От организации функционирования оборотного капитала в конечном итоге зависит...
-
Анализ эффективности использования основного капитала Сгруппируем данные для расчета показателей оборачиваемости основного капитала предприятия. Расчет...
-
Анализ финансовых результатов организации - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовый результат - это выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и ее отдельных подразделений;...
-
В зависимости от источников формирования материальных запасов различают четыре типа внутренней финансовой устойчивости. 1. Абсолютная краткосрочная...
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Финансы предприятия, источники их формирования и структура - Изучение деятельности организации
Для анализа показателей деятельности ОДО Астотрейдинг составим таблицу 6.1, в которой проанализируем основные показатели деятельности предприятия...
-
Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Далее проанализируем ликвидность баланса. Таблица 6 - Показатели ликвидности баланса ООО "Гранд-Люкс", тыс. руб. Активы (А) 2013г. 2014г. 2015г. Пассивы...
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ОАО "РЖД"
1. Организационно-экономическая характеристика 1.1 Организационная характеристика деятельности предприятия Полное наименование открытого акционерного...
-
Ориентировочно величина показателя "чистые активы" может быть найдена как разность между собственным капиталом и суммы накопленным убытком (по балансу)....
-
Бюджетирование - это производственно-финансовое планирование деятельности предприятия путем составления общего бюджета предприятия, а также бюджетов...
-
Завершающим этапом комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта является обобщающая оценка производственного и экономического...
-
Уровень Текущей угрозы банкротства диагностируется с помощью системы коэффициентов платежеспособности, в первую очередь, коэффициента абсолютной...
-
Совершенствование структуры основных фондов, как правило, непосредственно связано с их рациональным использованием. Основные фонды ГУП ВО...
-
Сгруппируем активы по их содержанию, функциональной роли в процессе производства, источникам формирования, степени ликвидности и ряду других признаков....
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Для проведения анализа финансовых результатов предприятия был произведен факторный анализ рентабельности собственного капитала. Показатель Источник...
-
Совершенствование структуры основных фондов, как правило, непосредственно связано с их рациональным использованием. Основные фонды ГУП ВО...
-
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта...
-
Анализ платежеспособности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Платежеспособность предприятия - это возможность предприятия денежными средствами рассчитаться своевременно по своим платежным обязательствам. Анализ...
-
Как видно из таблицы 2.5 коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,6 пункта, что свидетельствует о способности организации покрыть свои...
-
Оценка финансового состояния предприятия - Анализ и управление текущими активами предприятия
Финансовое состояние характеризуется комплексом показателей, основными из которых являются показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой...
-
Финансовый отчетность платежеспособность баланс Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости Одним из показателей, характеризующих финансовое...
-
Для анализа состава и структуры основных фондов, а так же их технического состояния составим следующие таблицы: Таблица 2.2.1 - Доля ОС в структуре...
-
Расчет затрат на реализацию мероприятий по снижению себестоимости и повышению прибыли на основании центров ответственности В процессе предпринимательской...
-
Анализ использования основных средств - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Основные производственные фонды - это часть имущества предприятия, используемая в качестве средств труда при производстве продукции в течение длительного...
-
Для анализа состояния технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии воспользуемся формой № 5. Расчет...
Анализ ликвидности баланса - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия