ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ПО "АРТЕМИДА", Пути улучшения финансового состояния в ПО "Артемида" - Бухгалтерский баланс: технология составления и анализ

Пути улучшения финансового состояния в ПО "Артемида"

В оценке финансового состояния предприятия важную роль играет разработка путей его совершенствования. Любая организация может использовать разнообразные факторы для наращивания экономического потенциала. Основная роль в системе антикризисного управления предприятием отводится широкому использованию внутренних механизмов финансовой стабилизации. Это связано с тем, что успешное применение этих механизмов позволяет снять финансовый стресс угрозы банкротства, но и в значительной мере избавить предприятие от зависимости использования заемного капитала, ускорить темпы его экономического развития.

Проведенные исследования позволяют сделать вывод о том, что ПО "Артемида" является средним и имеет недостаточный потенциал для дальнейшего производства.

Основной целью предприятия в таких условиях можно определить, поддержание платежеспособности, финансовой устойчивости. Достаточно серьезное внимание следует уделить наращиванию объемов прибыли, и соответственно повышение рентабельности продаж, производства, активов предприятия.

В целях повышения платежеспособности предприятия, следует поменять финансовую стратегию его деятельности. На финансовое состояние предприятия влияют две группы факторов: внешние и внутренние. К внешним относится общая экономическая обстановка в стране. На воздействие этого фактора предприятие повлиять не может.

Однако в целях стабильного поддержания финансового состояния необходимо разработать программу мероприятий, которая позволит учесть влияние внутренних факторов на финансовое состояние. Эта программа начинается с подробного изучения состояния предприятия. После анализа финансово-хозяйственной деятельности разрабатывается перечень мероприятий, например, таких как:

    - инвентаризация предприятия; - оптимизация дебиторской задолженности; - снижение издержек производства; - продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий; - автоматизация производства; - совершенствование организации труда; - тщательный подход к выбору поставщиков сырья; - координация сбытовых усилий.

Для улучшения финансового состояния ПО "Артемида" следует разработать методы управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Управление дебиторской задолженностью имеет особое значение, поскольку она ведет к прямому отвлечению денежных и других платежных средств из оборота.

Существует ряд приемов и способов предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате. Для этого ПО "Артемида" рекомендуется:

    1) С целью обеспечения возврата существующих долгов и снижения потерь при их невозврате:
      - необходимо иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности. Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя накопленную статистику. На сумму вероятных безнадежных долгов необходимо сформировать резерв по сомнительным долгам; - погашать задолженность путем зачета, новации, отступного, то есть предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств; - реализовывать долги дебиторов банку, осуществляющему факторинговые операции, или другим организациям на основе договора цессии, если потери от невозвращенного долга существенно меньше, чем время и средства, которые необходимо потратить на его взыскание. Преимущества применения факторинга представлены на рисунке 3;

Преимущества применения факторинга

v

Осуществляется финансирование клиента сразу же, не дожидаясь срока платежа

v

Дает 100%-ную гарантию на получение всех платежей, уменьшая финансовый риск предприятия

v

Предприятие уменьшает свои расходы за счет сокращения персонала бухгалтерии, т. к. факторинговая фирма берет на себя обязательства по ведению дебиторского учета

v

Повышается уровень информации о платежеспособности покупателей

Рисунок 3 - Преимущества применения факторинга

    - обменивать дебиторскую задолженность на акции или доли участия в уставном капитале предприятия-должника с целью усиления своего влияния в его бизнесе. 2) С целью предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности:
      - разработать политику оценки кредитоспособности покупателей и избегать дебиторов с высоким риском неоплаты, например, покупателей, представляющих организации, отрасли или страны, испытывающие серьезные финансовые трудности; - периодически пересматривать предельную сумму услуг в долг исходя из финансового положения покупателей и своего собственного; - регулярно проводить анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты; - проводить анализ задолженности по видам услуг для определения невыгодных с точки зрения инкассации видов услуг; - определять срок просроченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним по отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошлых лет; - осуществлять мониторинг дебиторской задолженности (периода оборота, оборачиваемости, возраста дебиторской задолженности и т. д.) для своевременного выявления негативных тенденций и принятия соответствующих мер для их устранения; - - предоставлять скидки за сокращение сроков оплаты текущей задолженности (спонтанное финансирование) и наоборот, использовать гибкое ценообразование для защиты предприятия от инфляционных убытков. Гибкие цены могут быть привязаны к общему индексу инфляции, либо зависеть от индекса инфляции для конкретных продуктов, либо учитывать фактический срок оплаты и прибыль от альтернативных вложений денежных средств. При прочих равных условиях, скидкам за раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафами за просроченную оплату; одной из причин увеличения просроченной дебиторской задолженности является недостаток сведений о потенциальном дебиторе, его кредитном поведении, репутации. Для снижения риска возникновения безнадежных долгов при заключении договоров с отсрочкой платежа с покупателями, можно сформировать так называемую "базу должников".

Для этого на добровольных началах обменяться с конкурирующими фирмами, работающими в данной отрасли, списками должников, серьезно нарушающих сроки расчетов, с тем, чтобы не отпускать этим предприятиям товары в кредит, работать с ними только на условиях стопроцентной предоплаты.

В рамках управления кредиторской задолженностью ПО "Артемида" следует придерживаться:

    - либо политики сокращения абсолютного размера кредиторской задолженности и увеличения срока ее погашения; - либо политики сокращения срока погашения кредиторской задолженности при допустимом увеличении ее абсолютного размера.

Данные меры позволят предприятию еще более сократить длительность финансового цикла и уменьшить потенциальную потребность в банковском финансировании дефицита оборотных средств.

Необходимо отметить, что процесс управления финансовыми потоками подразумевает одновременное управление всеми основными его составляющими в рамках единой финансовой политики предприятия, опирающееся на принципы своевременности поступлений и выплат; оптимальности их величины и максимизации финансового эффекта от их использования.

Что же касается элементов системы управления денежными потоками, то к ним следует отнести финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечения:

    - среди финансовых методов, оказывающих непосредственное воздействие на организацию, динамику и структуру денежных потоков предприятия, можно выделить систему расчетов с дебиторами и кредиторами; взаимоотношения с учредителями, контрагентами, государственными органами; кредитование; финансирование; фондообразование; инвестирование; страхование; налогообложение; факторинг и др.; - финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги, формы расчетов, инвестиции, цены, векселя и другие инструменты фондового рынка, нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие инструменты, состав которых определяется особенностями организации финансов на предприятии; - нормативно-правовое обеспечение предприятия состоит из системы государственных законодательно-нормативных актов, установленных норм и нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов и распоряжений, договорной базы. - в современных условиях необходимым условием успеха бизнеса является своевременное получение информации и оперативное реагирование на нее, поэтому важным элементом управления денежными потоками предприятия является внутрифирменная информация. - использование прикладных бухгалтерских программ обеспечивает финансового менеджера учетной и часто аналитической информацией, поэтому к выбору таких программ нужно подходить осторожно, выбирая такой программный продукт, который наиболее полно удовлетворял бы требованиям надежности, достоверности и прозрачности информации, гибкости в настройках под особенности бизнеса предприятия, а также соответствовал бы действующему законодательству. Например, в настоящее время на рынке программных с средств существует продукт RG-Soft: Управление денежными потоками, конфигурация которого предназначена для совместного использования с конфигурацией "1С: Предприятие 8.3".

Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:

    - улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств; - увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании; - повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками; - созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом; - повышению ликвидности организации.

В результате высокий уровень синхронизации поступлений и расходований денежных средств по объему и во времени позволяет снизить реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих основную деятельность, а также резерв инвестиционных ресурсов для осуществления реального инвестирования.

Но главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к:

    - сокращению текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков; - эффективному использованию временно свободных денежных средств (в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций предприятия; - обеспечению профицита денежных средств и необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала.

Все предложенные меры помогут исследуемому предприятию повысить свою платежеспособность, укрепить финансовое положение и достичь финансового успеха на долгую перспективу.

Похожие статьи




ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ПО "АРТЕМИДА", Пути улучшения финансового состояния в ПО "Артемида" - Бухгалтерский баланс: технология составления и анализ

Предыдущая | Следующая