Оценка системы организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля хозяйственных операций по учету материалов - Организация материального учета на предприятии
При проведении оценки системы организации бухгалтерского учета необходимо исследовать систему внутреннего контроля в организации с целью предотвращения нерациональных или неправильных действий, а также ошибок при обработке информации.
Внутренний контроль представляет собой процесс, который осуществляется органом управления организацией или другими сотрудниками организации, для того, чтобы получить информацию, которая касается выполнения трех задач:
- 1. Эффективная и рациональная деятельности; 2. Достоверная финансовая отчетность; 3. Соблюдение законов и нормативных актов.
Система внутреннего контроля представляет собой совокупность организационной структуры, методики процедур, которые приняты руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности, которая в том числе включает организованные внутри данного экономического субъекта его силами надзор и проверку соблюдения требований законодательства, точности и полноты документации бухгалтерского учета, своевременности подготовки достоверной бухгалтерской отчетности, предотвращения ошибок и искажений, исполнения приказов и распоряжений, обеспечения сохранности имущества организации. Целью системы внутреннего контроля является своевременное предотвращение нерациональных или неправильных действий, а также ошибок при обработке информации.
Для оценки эффективности и надежности внутреннего контроля на предприятии УП ЖКХ Поставского района была разработана система тестов проверки хозяйственных операций по учету материалов, представленная в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Тесты проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета материалов УП ЖКХ Поставского района
Содержание вопроса или объект исследования |
Содержание ответа (результат проверки) |
Выводы и решения проверяющего |
1. Имеется и соблюдается ли единая методика учета материалов? |
Имеется Положение об учетной политики УП ЖСК Поставского района |
Уровень контроля выше среднего |
2. Проводятся ли внутренний контроль? |
Проверки проводятся постоянно действующей инвентаризационной комиссией два раза в год. |
Уровень контроля выше среднего |
3. Имеется ли график документооборота и соблюдаются ли сроки сдачи документов, материальных отчетов? |
График документооборота. Документы поступают в бухгалтерию с незначительным опозданием на 1 день |
Уровень контроля ниже среднего. Имеется риск злобоупотреблений. |
4 Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность материалов? |
Материалы хранятся на оборудованных складах и в кладовых |
Уровень контроля выше среднего |
5 Проводятся ли инвентаризации материалов, когда и сколько раз? |
Проводятся только в конце года инвентаризационной комиссией |
Уровень контроля ниже среднего. Слабый контроль. Необходимо провести инвентаризацию. |
6 Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования материалов? |
Выборочно по первичным документам |
Уровень контроля выше среднего |
7 Обоснован ли применяемый метод контроля за использованием сырья и материалов? |
Контроль за использованием сырья и материалов в производстве осуществляется |
Уровень контроля выше среднего. |
8 Осуществляется ли контроль за соблюдением норм расхода материалов на производство? |
Соблюдение норм контролируется |
Уровень контроля выше среднего |
9 Сличаются ли первичные данные о расходе материалов с данными отчетов о их движении, материальных отчетов? |
Данные сверяются два раза в год |
Уровень контроля выше среднего |
10 Проверяется ли законность и целесообразность расходования материалов? |
Осуществляется раз в квартал |
Уровень контроля выше среднего |
11 Произведена ли классификация материалов на соответствующие группы? |
Да |
Уровень контроля выше среднего |
12 Выбраны ли методы оценки и учета на счетах материалов в учетной политике? |
Методы оценки выбраны, но не соответствуют фактически используемым |
Уровень контроля ниже среднего. Велика вероятность ошибки при использовании различных методов. |
13 Разработаны ли схемы отражения на счетах движения материалов? |
Определен только рабочий план счетов, схем нет |
Уровень контроля выше среднего |
14 Организован ли эффективный аналитический учет материалов, ведутся ли карточки складского учета? |
Аналитический учет ведется по производственным запасам |
Уровень контроля выше среднего |
Примечание: собственная разработка на основании изучения экономических и нормативных источников.
По данным заполненного теста можно охарактеризовать организацию системы внутреннего контроля в проверяемой организации как высокий. Кроме того, показатели тестирования дают понять, что организация системы бухгалтерского учета расчетов по учету материалов в целом отвечает требованиям оперативности и достоверности.
Похожие статьи
-
Прежде чем оценить эффективность системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, необходимо провести планирование аудиторской проверки. Планирование...
-
Оценка существенности искажений информации, системы внутреннего контроля, аудиторского риска и выборки в аудите социально-трудовых отношений Оценка...
-
Оценка системы внутреннего контроля - Бухгалтерский аппарат на предприятии, его структура и функции
Для того чтобы организация успешно функционировала, постоянно повышался уровень рентабельности, сохранялись и приумножались ее активы, необходим...
-
МПЗ, их классификация, оценка, задачи учета В бухгалтерском учете в качестве материально-производственных запасов принимаются активы: А) используемые при...
-
Задачи контроля хозяйственных операций по учету материалов и источники информации для проведения проверки Рациональное использование (потребление) и...
-
Главным бухгалтером ООО "Брянское СРП ВОГ" в соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика" (утверждено приказом Минфина России от...
-
Профессия аудитора известна с глубокой древности. Примерно в 200 г. до н. э. квесторы, т. е. должностные лица, ведавшие финансовыми и судебными делами...
-
Полное наименование фирмы: Индивидуальный предприниматель Хошабаев Юридический адрес: Алтайский край, г. Барнаул, пр. Свободный, дом 65. Фактический...
-
Рациональное использование (потребление) и экономия материалов являются одними из важнейших условий эффективной работы организаций в современных...
-
Аудит учета МПЗ и затрат в незавершенном производстве, товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение Аудит учета МПЗ Одним из наиболее...
-
Оценка организации бухгалтерского учета и его места в управлении производством Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО...
-
Проверка организации документального оформления и аналитического учета товаров Разработка общего плана аудита основывается на предварительных данных об...
-
Сущность, назначение, функции, классификация и организационные формы контроля Контроль является составной частью управления общественным...
-
Основные этапы, сущность техники и технологии проведения аудиторских проверок. Аудит - это, прежде всего предпринимательская деятельность аудиторов по...
-
Аудиторские стандарты формулируют единые основополагающие предписания, определяющие нормативные требования к качеству и надежности аудита и...
-
Основные средства отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в денежной оценке. От правильности и достоверности их оценки зависит точность исчисления...
-
Система управленческого учета на предприятии Система управленческого учета на предприятии - информационная база управления. Если сравнивать российский...
-
Малое предпринимательство: понятие, нормативное регулирование бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности Доля малого бизнеса в валовой...
-
Краткая характеристика объекта исследования Объектом моего исследования является гостиница "Русь", расположенная по адресу: г. Муром, ул. Московская, д....
-
Для осуществления бесперебойного процесса производства организации необходимо иметь в достаточном количестве различные производственные запасы, поэтому у...
-
Понятие бухгалтерского учета Бухучет является системой, которая измеряет параметры деловой активности и представляет их в виде отчета и конечных выводов...
-
Сущность, цели и задачи управленческого учета на предприятии Управленческий учет можно определить как самостоятельное направление бухгалтерского учета...
-
Критерии отнесения имущества в состав материально-производственных запасов. В соответствии с п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет...
-
Основным документом организации, определяющим порядок ведения бухгалтерского учета при отражении хозяйственных операций, является учетная политика....
-
Оценка системы внутреннего контроля, а также готовности объекта аудита к изменениям Поскольку одной из целей проведения аудита эффективности...
-
Аудит - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета
Согласно Международными стандартами аудиторской деятельности, аудит финансовой отчетности - это предоставление возможности аудитору выразить мнение в...
-
По виду исполнителя аудиторских услуг аудит бывает внутренним. Внутренний аудит -- это элемент системы внутреннего контроля на предприятии. Службы...
-
Оценка выбытия запасов - Организация бухгалтерского учета на предприятии
Оценка выбытия (отпуск в производство, продажа, бесплатная передача и т. п.) в бухгалтерском учете осуществляется по одному из предложенных пунктом 16...
-
Материально-производственные запасы - активы, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи...
-
Программа тестирования законности проводимых импортных торговых операций составляются в целом по экспортным и импортным операциям, так как они...
-
Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для...
-
Для обеспечения производственной программы соответствующими материальными ресурсами на предприятиях создаются специализированные склады для хранения...
-
Согласно п. 5 ПБУ 5/01, материалы принимаются к учету на соответствующие счета учета по фактической себестоимости без использования счетов 15...
-
Порядок документального оформления операций по движению товарно-материальных запасов Все операции, связанные с поступлением, перемещением и отпуском...
-
Внутренний контроль - Особенности аудита малых предприятий
Облик СВК на предприятии зависит от компетентности руководителей, работников предприятия, а также от формата самого предприятия. Все составляющие системы...
-
Система внутреннего контроля и его элементы Система бухгалтерского учета и внутреннего контроля состоит в обязательном отражении всех операций в денежном...
-
Объектом исследования является открытое акционерное общество "Постторг", зарегистрированное Мингорисполкомом 31 декабря 2008 года. Открытое акционерное...
-
Основополагающие принципы бухгалтерского учета, критерии их формирования и влияние на учетный процесс В условиях сложных проблемных этапов экономического...
-
Синтетический учет движения материалов в КФХ "Нива" ведется на активном счете 10 "Материалы" без использования счетов 15 "Заготовление и приобретение...
-
Все проводимые на предприятии инвентаризации делятся по ряду признаков. Инвентаризация В зависимости от полноты охвата имущества инвентаризации бывают...
Оценка системы организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля хозяйственных операций по учету материалов - Организация материального учета на предприятии