Расчетная часть, Необходимые расчеты для составления баланса доходов и расходов - Финансирование воспроизводства основных фондов

Необходимые расчеты для составления баланса доходов и расходов

Таблица №2

Смета II затрат на производство продукции ОАО, тыс. руб

№ стр.	Статья затрат	Вариант 2.1
Всего на год	В т. ч. на 4 квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	10520	2630
2	Затраты на оплату труда	17300	4325
3	Амортизация основных фондов	3167	792
4	Прочие расходы - всего, в том числе:	5738	1435
4.1	А) уплата процентов за краткосрочный кредит	35	10
4.2	Б) налоги, включаемые в себестоимость В том числе:	5487	1372
4.2.1	Социальный налог (26%)	4498	1125
4.2.2	Прочие налоги	989	247
4.3	В) арендные платежи и другие расходы	216	54
5	Итого затрат на производство	36725	9183
6	Списано на непроизводственные счета	400	100
7	Затраты на валовую продукцию	36325	9083
8	Изменение остатков незавершенного производства	464	116
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	30	8
10	Производственная себестоимость товарной продукции	35831	8959
11	Внепроизводственные расходы	1463	369
12	Полная себестоимость товарной продукции	37294	9328
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81560	20390
14	Прибыль на выпуск товарной продукции	44266	11062

С.3п.3. = табл.4 с.7

С.4 = с.4.1+с.4.2+с.4.3

С.4.2 = с.4.2.1+с.4.2.2

С.4.2.1 = с.2*26/100

С.5 = с.1+с.2+с.3+с.4

С.7 = с.5 - с.6

С.8 = с.5 - с.7

С.10 = с.7 - с.8 - с.9

С.12 = с.10 + с.11

С.14 = с.13 - с.12

Таблица №3

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды К смете II Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22420 тыс. руб

Февраль	Май	Август	Ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	5200	10450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.	9890

Среднегодовая стоимость по полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 12,5.

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах)	2780
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	25333
6	Средняя норма амортизации	12,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	3167
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	3167

С.1 = табл.3

С.2 = (ОФмай*7+ОФавгуст*4)/12

С.3 = ОФноябрь*1/12

С.4 = табл.3

С.5 = с.1+ с.2 - с.3 - с.4

С.6 = табл.3

С.7 = с.5*с.6/100

Таблица №5

Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли, тыс. руб

№ п/п	Показатель	Сумма
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:	3890
1.1	А) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	Б) по производственной себестоимости	1460
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:	2985
2.1	А) в днях запаса	9
2.2	Б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2039
2.3	В) по производственной себестоимости	937
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от продажи выбывшего имущества	8200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2040
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3442
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4900
7	Проценты к уплате	719
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	17942
10	Расходы по прочим операциям	12460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	2658
12	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:	1820
12.1	А) учреждения здравоохранения	800
12.2	Б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	В) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	1000

С.1 = с.1.1.+с.1.2

С.2 = с.2.1+с.2.2+с.2.3

С.2.2. = табл.6 с.3.2

С.2.3 = табл.6 с.3.3

С.7 = табл.9 с.9

С.12 = с.12.1+ с.12.2+ с.12.3

Таблица №6

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:	4860
1.1	А) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	Б) по производственной себестоимости	1460
1.3	В) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):	163120
2.1	А) в действующих ценах без НДС и акцизов	81560
2.2	Б) по полной себестоимости	37294
2.3	В) прибыль	44266
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:	4087
3.1	А) в днях запаса	9
3.2	Б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2039
3.3	В) по производственной себестоимости	896
3.4	Г) прибыль	1143
4	Объем продаж продукции в планируемом году:	163902
4.1	А) в действующих ценах без НДС и акцизов	81951
4.2	Б) по полной себестоимости	37858
4.3	В) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44093

С.1 = с.1.1+с.1.2+с.1.3

С.1.1 = табл.5 с.1.1

С.1.2 = табл.5 с.1.2

С.1.3 = с.1.1 - с.1.2

С.2 = с.2.1+с.2.2+с.2.3

С.2.1 = табл. 2 с.13

С.2.2 = табл.2 с.12

С.2.3 = с.2.1 - с.2.2

С.3 = с.3.1+с.3.2+с.3.3+с.3.4

С.3.1 = табл.5 с.2.1

С.3.2 = табл.2 с.13 п.4*9/90

С.3.3 = табл.2 с.10 п.4*9/90

С.3.4 = с.3.2 - с.3.3

С.4 = с.4.1+с.4.2+с.4.3

С.4.1 = с.1.1+с.2.1 - с.3.2

С.4.2 = с.1.2 + с.2.2 - с.3.3

С.4.3 = с.1.3+с.2.3 - с.3.4

Таблица №7

Показатели по капитальному строительству, тыс. руб

№ стр.	Показатель	Сумма
1	Капитальные затраты производственного назначения	16725
2	В том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
3	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
4	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
5	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
6	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица №8

Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб

№ стр.	Показатель	Сумма
1	Изменение расходов будущих периодов	30
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1	А)производственные запасы	1416
3.2	Б)незавершенное производство	539
3.3	В)расходы будущих периодов	70
3.4	Г) готовая продукция	1567
5	Нормы запаса в днях:
5.1	А)производственные запасы	53
5.2	Б)незавершенное производство	8
5.3	В)готовые изделия	16

Таблица №9

Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3167	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3994	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту к уплате	719	180

С.2 п.3 = табл.10 с.2

С.2 п.4 = табл.10 с.3

С.3 п.3 = табл. 4 с. 7

С.4 п.3 = табл.7 с.2*с.4/100

С.5 п.4 = с.8 - с.2 - с.4

С.7 п.3 = с.8 - с.2 - с.3 - с.4

С.8 п.3 = табл.7 с.1

С.8 п.4 = табл.7 с.3

С.9 п.3 = с.7 п.3*18%

С.9 п.4 = с.7 п.4*18%

Таблица №10

Данные к распределению прибыли, тыс. руб

№ стр.	Показатель	Сумма
1	Отчисления в резервный фонд	5000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления - всего, В том числе:	7980
4.1	А) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2	Б) удешевление питания в столовой	1500
4.3	В) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
6	Погашение долгосрочных кредитов	4994

С.6 = табл.9(с.7п.3 + с.7п.4)

Таблица №11

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

1	2	3	4	5	6	7	8
№ п/п	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб./ день	Нормы запасов в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+) снижение (-)
1	Производственные запасы	1416	2630	29	53	1537	121
2	Незавершенное производство	539	9083	101	8	808	269
3	Расходы будущих периодов	70	-	-	-	100	30
4	Готовые изделия	1567	8959	100	16	1600	33
5	Итого	3592	-	-	-	4045	453
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	280
7	Прибыль	173

1) Данные по нормативу на начало года для заполнения столбца 3 берем из табл.8 с.3 (1, 2, 3, 4). 2) Данные по затратам 4 квартала (всего) для заполнения столбца 4 берем:
- производственные запасы из табл.2 с.1 п.4 - незавершенное производство из табл.2 с.7 п.4 - готовые изделия из табл.2 с.10 п.4
3) Данные по затратам 4 квартала (в день) для заполнения столбца 5 получаем путем деления данных столбца 4 (построчно) на 90. 4) Данные по норме запасов в днях для заполнения столбца 6 берем из табл.8 с.5 (1,2,3). 5) Данные по нормативу на конец года для заполнения столбца 7 (строки 1,2,4) получаем путем умножения данных столбца 5 на данные столбца 6 соответственно.

Данные по нормативу на конец года для заполнения столбца 7 (строки 3) получаем путем сложения данных с.3 п.3 табл.10 и данных табл.8 с.1

6) Данные по приросту (+), снижению (-) оборотных средств для заполнения столбца 8 определяются путем вычитания из данных столбца 7 (строки 1,2,3,4) данные столбца 3 (строки 1,2,3,4) табл.10 соответственно 7) Данные для заполнения раздела "Источники прироста":
- "устойчивые пассивы" = табл.8 с.2 - "прибыль" = с.5 - с.6

Таблица №12

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб

№ п/п	Показатель	Сумма
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1000

Таблица №13

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка от продажи продукции в планируемом году	81951
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37858
3	Прибыль (убыток) от продаж	44093
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2040
5	Проценты к уплате	719
6	Доходы от участия в других организациях	3442
7	Прочие доходы	17942
8	Прочие расходы - всего, в том числе:	17938
8.1	А) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2	Б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	В) содержание пансионата	290
8.4	Г) расходы на проведение НИОКР	1000
8.5	Д) налоги, относимые на финансовый результат	2658
8.6	Е) прочие расходы	12460
9	Прибыль (убыток) планируемого года	48860

С.1 = табл.6 с.4.1

С.2 = табл.6 с.4.2

С.3 = табл.6 с.4.3

С.4 = табл.5 с.4

С.5 = табл.5 с.7

С.6 = табл.5 с.5

С.7 = табл.5 с.9

С.8.1 = табл.5 с.12.1

С.8.2 = табл.5 с.12.2

С.8.3 = табл.5 с.12.3

С.8.4 = табл.5 с.13

С.8.5 = табл.5 с.11

С.8.6 = табл.5 с.10

С.9 = с.3 + с.4 - с.5 + с.6 + с.7 - с.8

Таблица №14

Расчет налога на прибыль

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том числе:	48860
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9%	3442
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 24%	45418
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	10900
2.1	В федеральный бюджет	2952
2.2	В бюджет субъекта Федерации	7948
2.3	В местный бюджет	-
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	310
3.1	В федеральный бюджет	310
3.2	В бюджет субъекта Федерации	-
3.3	В местный бюджет	-
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет	3262
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	7948
6	Общая сумма налога в местный бюджет	-
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	11210
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	37650

С.1.1 = табл.5 с.5

С.1.2 = с.1 - с.1.1

С.2.1 = с.1.2х6,5/100

С.2.2 = с.1.2х17,5/100

С.3.1 = с.1.1х9/100

С.4 = с.2.1 + с.3.1

С.5 = с.2.2 + с.3.2

С.7 = с.2 + с.3

С.8 = с.1 - с.7

Таблица №15

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Всего прибыль	48860
2	Отчисления в резервный фонд	5000
3	Реконструкция цеха	8900
4	Строительство жилого дома	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5.1	А) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2	Б) удешевление питания в столовой	1500
5.3	В) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	173
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
8	Погашение долгосрочного кредита	4994
9	Выплата дивидендов	4103

С.1 = табл.13 с.9

С.2 = табл.10 с.1

С.3 = табл.10 с.2

С.4 = табл.10 с.3

С.5.1 = табл.10 с.4.1

С.5.2 = табл.10 с.4.2

С.5.3 = табл.10 с.4.3

С.6 = табл.11 с.7

С.7 = табл.10 с.5

С.8 = табл.9 (с.7п.3 + с.7п.4)

С.9 = с.1 - с.2 - с.3 - с.4 - с.5 - с.6 - с.7 - с.10 - табл.14 с.7

Таблица №16

Проверка соответствия доходов и расходов

№ стр.	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	29204	29204
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
2.1.	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5487	5487
2.2.	Налог на прибыль	11210	11210
2.3.	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия	2500	2500
2.4.	Налоги, относимые на финансовые результаты	2658	2658
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980	7980
4	Прирост собственных оборотных средств	280	173	453
5	Кап. вложения производственного назначения	3167	664	3994	8900	16725
6	Кап. вложения непроизводственного назначения	1000	1000	4000	6000
7	Затраты на проведение НИОКР	1000	200	1200
8	Прочие расходы	17942	17942
9	Содержание объектов социальной сферы	210	60	1820	2090
10	Погашение долгосрочных кредитов	4994	4994
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	719	719
12	Выплата дивидендов	4103	4103
13	Отчисления в резервный фонд	5000	5000
14	Прибыль	44093	4767	48860
15	Итого доходов	81951	210	60	280	28906	664	200	1000	4994	118265

1х3 = табл.6с.4.2 - табл.2с.3 - табл.2 с.4.2 2.1 х3 = табл.2 с.4.2 5х3 = табл.9 с.3 14х3 = табл.13 с.3 9х4 = табл.12 с.2 9х5 = табл.12 с.1 4х6 = табл.11 с.6 2.4 х7 = табл.5 с.11 7х7 = табл.12 с.5 9х7 = табл.5 с.12 11х7 = табл.13 с.5 14х7 = табл.13 (с.4 - с.5 + с.6) + табл.13 (с.7 - с.8) 5х8 = табл.9 с.4 7х9 = табл.12 с.4 6х10 = табл.9 с.5 5х12 = табл.9 с.7п.3 6х12 = табл.9 с.7п.4 2.2 х13 = табл.14 с.7 2.3 х13 = табл.15 с.7 3х13 = табл.15 с.5 4х13 = табл.11 с.7 5х13 = табл.9 с.2п.3 6х13 = табл.9 с.2п.4 10х13 = табл.15 с.10 12х13 = табл.15 с.12 13х13 = табл.10 с.1

Таблица №17

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр Строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, Тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	A. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81951
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	Средства целевого финансирования	210
006	Поступления от родителей за содержание детей В дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу A	82501
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	17942
012	Накопления по строительно - монтажным Работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по Договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого Участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу Б	28006
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	5482
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:
021	Получение новых займов, кредитов	4994
022	Выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	10476
024	Итого доходов	120983
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и Налогов, относимых на себестоимость)	29204
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5487
030	Налог на прибыль	11210
031	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, Остающиеся в распоряжении предприятия	2500
032	Налоги, относимые на финансовые результаты	2658
033	Выплаты из фонда потребления (материальная Помощь и др.)	7980
034	Прирост собственных оборотных средств	453
035	Итого по разделу А	59492
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	Кап. вложения производственного назначения	16725
039	Кап. вложения непроизводственного назначения	6000
040	Затраты на проведение НИОКР	1200
041	Платежи по лизинговым операциям
042	Долгосрочные финансовые вложения
043	Расходы по прочей реализации	5020
044	Расходы по прочим операциям	12460
045	Содержание объектов социальной сферы	2090
046
047	Итого по разделу Б	43495
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	4994
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	719
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	4103
053	Отчисления в резервный фонд	5000
054
055	Итого по разделу В	14816
056	Итого расходов	117803
057	Превышение доходов над расходами (+)	3180
058	Превышение расходов над доходами (-)	-
059	Сальдо по текущей деятельности	23009
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-15489
061	Сальдо по финансовой деятельности	-4340

Сальдо по текущей деятельности = Доходы по текущей деятельности - Расходы по текущей деятельности

Сальдо по инвестиционной деятельности = Доходы по инвестиционной деятельности - Расходы по инвестиционной деятельности

Сальдо по финансовой деятельности = Доходы по финансовой деятельности - Расходы по финансовой деятельности

Примечание: Таблица 17 заполняется на основе данных Таблицы 16

Пояснительная записка к финансовому плану

Сведем в таблицу структуру доходов и расходов от различных видов деятельности:

Структура доходов	Сумма	Доля, %
От текущей деятельности	82501	68
От инвестиционной деятельности	28006	23
От финансовой деятельности	10476	9
ИТОГО	120983	100
Структура расходов	Сумма	Доля, %
От текущей деятельности	59492	51
От инвестиционной деятельности	43495	37
От финансовой деятельности	14816	12
ИТОГО	117803	100

Доходы превышают расходы, что свидетельствует о хорошей работе предприятия.

В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68% всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки 99% (81951 тыс. руб.). Также значительная часть доходов (23%) получена от инвестиционной деятельности. Из этих 23% доходы от прочих операций составляют 64% (17942 тыс. руб.). Доходов от финансовой деятельности всего 9% (10476 тыс. руб.). В целом можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т. е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности 51% (59492 тыс. руб.), однако их доля меньше доли в доходах. 37% (43495 тыс. руб.) расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 12% (14816 тыс. руб.) - от финансовой деятельности.

1. Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом: налоги - 13710 тыс. руб., отчисления в фонд потребления - 7980 тыс. руб., реконструкция цеха - 8900 тыс. руб., строительство жилого дома - 4000 тыс. руб., погашение долгосрочного кредита - 4994 тыс. руб., выплата дивидендов - 4103 тыс. руб., отчисления в резервный фонд - 5000 тыс. руб. 2. Предприятие осуществляет вложение 22725 тыс. руб. во внеоборотные активы. Вложения непроизводственного характера в размере 16725 тыс. руб. предприятие финансировало следующим образом: 8900 тыс. руб. - прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 3167 тыс. руб. - амортизационные отчисления, 664 тыс. руб. - плановые накопления. Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс. руб. финансировались за счет прибыли (4000 тыс. руб.), поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (1000 тыс. руб.) и долгосрочного кредита банка (1000 тыс. руб.) 3. Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+23009 тыс. руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность. 4. Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-15489 тыс. руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия. 5. Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-4340 тыс. руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т. к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 5000 тыс. руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.

Похожие статьи

• Теоретическая часть, Прямые инвестиции, их состав и структура - Финансирование воспроизводства основных фондов

  Прямые инвестиции, их состав и структура Инвестиции составляют основу инвестиционной деятельности организации. Они представляют собой вложения капитала в...

• Расчет бюджета прибылей и убытков, Составление прогнозного баланса, Анализ изменения финансовых коэффициентов - Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии

  Формирование бюджета прибылей и убытков (прогнозного отчета о прибылях и убытках) основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных...

• Расчет затрат на производство, Разработка плановой калькуляции полной себестоимости изделия - Разработка бюджета доходов и расходов предприятия

  Учет затрат на производство ведется по статьям представленных в таблице 15,16. Таблица 15 Расчет затрат на производство Состав расходов Сумма 1. Прямые...

• Заключение. - Доход, прибыль и рентабельность предприятия

  Доходы -- важнейший экономический показатель работы предприятий (фирм), отражающий их финансовые поступления от всех видов деятельности, конечным...

• Раскрыть консолидированный бюджет, как происходит организация бюджета - Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

  Консолидированный бюджет -- это свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый при прогнозировании, расчетах, анализе. Доходы...

• Затраты на производство и реализацию продукции минского вагонного участка - Анализ доходов и расходов организации

  Каждая организация при разработке своей стратегии ориентируется на удовлетворение определенной общественной потребности и получение максимальной прибыли....

• Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, Разработка бюджета доходов и расходов - Разработка бюджета доходов и расходов предприятия

  Таблица 18 Расчет себестоимости реализованной продукции Показатели Значение 1. Запас готовой продукции на начало года 78,976 2. Незавершенное...

• Источники финансирования прямых инвестиций - Финансирование воспроизводства основных фондов

  Финансирование прямых инвестиций -- это порядок предоставления денежных средств, система расходования и контроля за целевым и эффективным их...

• Теоретические основы и особенности процессов при формирования доходов предприятий сферы автосервиса, Экономическая сущность доходов предприятия. Определение, классификация и функции доходов - Разработка мероприятий по увеличению доходов предприятия сферы сервиса

  Экономическая сущность доходов предприятия. Определение, классификация и функции доходов Термином "Доходы предприятия" обозначается увеличение...

• Показатели рентабельности, их расчет и методы анализа. - Доход, прибыль и рентабельность предприятия

  Рентабельность является результатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности оборотных...

• Износ и амортизация основных фондов

  Износ и амортизация основных фондов СИТУАЦИЯ 1 Контрактная стоимость приобретенного оборудования составляет 200 млн руб., расходы на доставку (включая...

• Использование основных фондов на МУПЭС - Разработка мероприятий по обновлению основных фондов предприятия (на примере МУП электрических сетей г. Дивногорска)

  Далее проведем анализ основных средств предприятия, как одного из важнейших факторов производства. Их состояние и эффективное использование напрямую...

• Методика анализа основных показателей доходности организации - Анализ финансовой отчетности для целей повышения доходности организации

  Финансовые результаты характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации по всем направлениям ее деятельности: производственной, сбытовой,...

• АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ. СПОСОБ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ. - Основной и оборотный капитал предприятия

  Основные фонды в процессе их длительного функционирования постепенно изнашиваются. Возмещение в денежной форме износа основных средств называется...

• Ресурсы предприятия, Основные средства (фонды) - Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на примере компании Ваш Дом

  Основные средства (фонды) Важнейшим этапом анализа деятельности предприятия является анализ основных и оборотных средств предприятия. Данные о движении...

• Анализ наличия, состава и движения основных средств предприятия - Вложения инвестиций в обновление основных производственных фондов предприятия на примере ОАО "Мозырьсоль"

  Прежде, чем приступить к анализу основных средств ОАО "Мозырьсоль" в табл. 2.3 рассчитаем, какую долю в составе имущества предприятия составляют основные...

• Основы формирования доходов местных бюджетов Российской Федерации, Правовые основы функционирования системы государственных доходов и расходов - Основы формирования доходов местных бюджетов РФ

  Правовые основы функционирования системы государственных доходов и расходов Законодательные основы формирования государственных доходов и расходов были...

• Введение - Бюджетные и внебюджетные фонды в составе государственных доходов

  Внебюджетные фонды являются одной из форм организации финансовых ресурсов, заключающейся в их перераспределении и использовании для финансирования...

• Теоретические и методические подходы к анализу и оценке основных средств, Основные методические подходы к использованию основных фондов - Разработка мероприятий по обновлению основных фондов предприятия (на примере МУП электрических сетей г. Дивногорска)

  Основные методические подходы к использованию основных фондов Процесс производства обуславливает соединение рабочей силы и средств производства. Средства...

• Источники финансовых ресурсов - Финансовые ресурсы предприятия

  В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их...

• Взаимосвязь показателей рентабельности с показателями прибыли. - Прибыль и рентабельность

  Анализ уровня средне реализационных цен Средне реализационная цена единицы продукции рассчитывается путем деления выручки от реализации соответствующего...

• Анализ распределения и использования прибыли на примере СПК "Свитязянка-2003" - Прибыль организации: порядок формирования, распределения и использования в современных условиях

  Результаты финансово-хозяйственной деятельности кооператива могут быть получены как в виде прибыли, так и в виде убытков в зависимости от уровня...

• РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ, Исходные данные, Оценка движения основных фондов и характера их изменений - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Исходные данные Таблица 2.1 - Характеристика производимой продукции № варианта Товарная продукция, шт./год Цена за единицу, руб. Материальные затраты на...

• АНАЛИЗ МЕТОДОВ И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ В ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ (на примере ОАО "Мозырьсоль"), Технико-экономическая характеристика предприятия - Вложения инвестиций в обновление основных производственных фондов предприятия на примере ОАО "Мозырьсоль"

  Технико-экономическая характеристика предприятия ОАО "Мозырьсоль" - одно из крупнейших в СНГ педприятий, выпускающих пищевую соль "экстра". ОАО...

• ИНВЕСТИЦИИ В ПРОЦЕССЕ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, Механизм и источники воспроизводства основных средств - Вложения инвестиций в обновление основных производственных фондов предприятия на примере ОАО "Мозырьсоль"

  Механизм и источники воспроизводства основных средств На современном этапе развития экономики республики одной из важнейших задач является обновление...

• Прибыль предприятия: сущность и виды, Функции прибыли: - Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия

  Прибыль - это одна из форм чистого дохода, выражающая в основном стоимость прибавочного продукта; также включает часть стоимости необходимого продукта....

• Содержание и значение анализа финансовой отчетности для целей повышения доходности организации - Анализ финансовой отчетности для целей повышения доходности организации

  Анализ финансовой отчетности - это рассмот-рение и оценка информации, имеющейся в отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о про-шлом...

• Расчет амортизационных отчислений - Формирование финансовых результатов предприятия

  Таблица 5. Расчет амортизационных отчислений. Основные фонды Полная(сметная) Стоимость тыс. р. Норма амортизации, % Сумма амортизационных отчислений, т....

• Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования - Внебюджетные фонды

  Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС) - это денежные фонды, предназначенные для финансирования гарантированной государством медицинской...

• Зарубежный опыт формирования доходов федерального бюджета - Анализ формирования доходов бюджета Российской Федерации

  Особенности формирования бюджетного устройства в федеративных государствах можно рассмотреть на примере бюджетного устройства в США, Канаде и Российской...

• Введение - Финансирование воспроизводства основных фондов

  Актуальность данной работы обусловлена, тем, в настоящее время отечественные промышленные предприятия функционируют в условиях ужесточения конкуренции,...

• Расчет налога на прибыль - Налоги в Российской Федерации

  Налог на прибыль организаций является федеральным налогом. Базовая ставка составляет 20 процентов. При этом 2 процента перечисляют в федеральный бюджет,...

• Расчет норм расхода и стоимости основных материалов, вспомогательных материалов для технологических целей и комплектующих изделий - Инвестиционный проект по производству плиты Верто

  1. Древесина (ель, сосна, пихта, береза, тополь), хлысты. Поставка - окоренные бревна диаметром до 170 мм. Цена 1м3 леса - баланса березового (с...

• Венчурный фонд как источник финансирования инновационных проектов, Организационная модель венчурного инновационного фонда: устройство и функционирование - Оценка эффективности венчурного финансирования

  Организационная модель венчурного инновационного фонда: устройство и функционирование Венчурные фонды и управляющие компании занимают важное место на...

• Анализ основных показателей деятельности учреждения - Особенности финансирования учреждений культуры на примере муниципального бюджетного учреждения культуры "Карпогорский культурный центр"

  Ресурс - количественная мера возможности выполнения какой-либо деятельности; условия, позволяющие с помощью определенных преобразований получить желаемый...

• Финансирование учреждений культуры как структурное звено расходов бюджета - Особенности финансирования учреждений культуры на примере муниципального бюджетного учреждения культуры "Карпогорский культурный центр"

  В условиях реформирования российской экономики в рамках развития рыночных отношений значительно усилилась потребность в теоретическом осмыслении новой...

• Состояния тенденции формирования доходной части госбюджета Кыргызской Республики, Анализ формирования доходов госбюджета и новая система межбюджетных отношений - Основные направления бюджетной политики как инструмента регулирования экономики

  Анализ формирования доходов госбюджета и новая система межбюджетных отношений Доходы бюджетов представляет собой часть национального дохода, подлежащую...

• Прибыль, как основной источник для осуществления инновационной деятельности - Внутренние источники формирования капитала фирмы

  Как уже было сказано выше, основными внутренними источниками финансирования инновационной деятельности предпринимательских фирм являются прибыль и...

• Классификация затрат, калькуляция себестоимости - Анализ доходов и расходов организации

  Эксплуатационные расходы железных дорог состоят из следующих элементов затрат: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, расходы на...

• Анализ рентабельности основных производственных фондов - Финансовое планирование на предприятии на примере ООО "ЛУКОЙЛ"

  Для обобщающей характеристики эффективности использования основных производственных фондов необходимо рассчитать относительную экономию (перерасход)...

Расчетная часть, Необходимые расчеты для составления баланса доходов и расходов - Финансирование воспроизводства основных фондов

Предыдущая | Следующая