Оценка и диагностика финансового состояния предприятия - Оценка финансового состояния организации и пути ее улучшения (на примере ООО "Легион-Пак")

В условиях рыночной экономики очень высока степень конкурентной борьбы. По этой причине предприятие является условной единицей -- самым маленьким звеном рынка. Таких много сотен тысяч и все они претендуют на свое "место под солнцем". Каждое отдельно взятое предприятие имеет свои цель, задачи и результаты. Именно результаты деятельности предприятия и говорят о том, какая роль ему отводится на данном рынке, какое место оно занимает.

Кроме того, в современных условиях, в обеспечении высоких и стабильных финансовых результатов, а, значит, и в актуальной оценке финансового состояния предприятия, заинтересован большой круг лиц, каждый из которых преследует свои цели и каждый из которых хочет постоянного развития предприятия, а не его гибели.

К таким лицам относятся сначала собственники (акционеры) хозяйствующего субъекта. Их интересует долгосрочная возможность развития предприятия, поэтому они вкладывают в его деятельность большие денежные средства и планируют непрерывно получать высокий дивиденд.

Современные управленцы также на базе хорошо проведенного финансового анализа компании имею все шансы принимать взвешенные и эффективные решения, а, следовательно, обретать доход в виде больших премий и бонусов. Не считая такого благоприятного финансового состояния на предприятии принципиально и для контактирующих с ним организаций. Так, к примеру, поставщики заинтересованы в оперативной оплате поставляемых ими комплектующих, полуфабрикатов и прочих ресурсов.

Кредитные организации помимо прочего хотят вовремя получить предоставленные организации заемные средства плюс процент за их использование. В связи с этим можно прийти к выводу, что оценка финансового состояния организации -- важная и обязательная часть работы предприятия [44].

В последние годы организации достигли серьезного прогресса в области планирования собственных финансовых результатов, однако, количество компаний, которые закрылись по причине финансовых долгов и признанных банкротами, находится на высоком уровне.

Существует ряд показателей, на которые необходимо опираться при планировании своей деятельности. Рассмотрим их с помощью схемы, представленной на рисунке 1.

показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Рис. 1 - Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Необходимо отметить, исходя из количества показателей, что финансовое состояние предприятия -- это сложная и многогранная экономическая категория. Определим, что представляет собой каждый из показателей, выявим его значимость и актуальность для анализа финансового состояния любого хозяйствующего субъекта.

Итак, платежеспособность компании -- это его возможность расплачиваться по своим обязательствам. Предприятие, возможно, считать платежеспособным и при наличии у него достаточных денежных средств для погашения долгов перед поставщиками, государственными органами, партнерами, а также и при отсутствии их в том случае, если организация обладает высоколиквидными активами, в продаже которых нет никаких сложностей, то есть их можно быстро и выгодно продать. К таким относятся ценные бумаги на фондовой бирже и банковские депозиты [9].

Переходим к определению такого понятия как "ликвидность". Частично оно было раскрыто в предыдущем пункте. Ликвидность -- это возможность активов превращаться в денежные средства. Существует несколько вариантов ликвидности:

    - наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги); - быстрореализуемые (дебиторская задолженность, депозиты); - медленнореализуемые (готовая продукция, незавершенное производство, сырье и материалы); - труднореализуемые (здания, оборудование, земля) активы.

Компании нужно стремиться к тому, чтобы в любой период времени у нее имелась возможность быстро и целиком погасить собственные обязательства перед другим субъектом рынка будь то поставщик, государство или кредитная организация.

Также важным индикатором финансового состояния предприятия является рентабельность. Это относительный показатель, с помощью которого разрешено сопоставлять благополучие работы предприятий разных видов деятельности и размеров.

Неотъемлемой частью анализа является и исследование деловой активности предприятия. В финансовом плане деловая активность предприятия -- это скорость оборота его средств (активов, оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженностей и т. п.). Чем выше скорость оборота, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

В зависимости от положения этих факторов, их значений, на предприятии может сложиться "картина", описывающая одно из четырех существующих финансовых состояний хозяйствующего субъекта, которые представлены на рисунке 2.

типы финансового состояния предприятия

Рис. 2 - Типы финансового состояния предприятия

Рассмотрим подробнее, чем характеризуется каждый из типов финансового состояния предприятия.

Абсолютная финансовая устойчивость -- самая благоприятная ситуация, которая может быть на предприятии.

Характеризуется высокой платежеспособностью и независимостью предприятия от кредитных организаций. Очень редкое явление, добиться которого очень сложно. Для достижения такого результата требуется непрерывный мониторинг финансового рынка в поисках наиболее доходных видов вложения денежных средств.

Например, за последние месяцы наиболее доходным вложением является валюта, то есть доллар и евро. Обладая высоким денежным капиталом, можно заработать приличную сумму, с помощью которой будет возможность погашать краткосрочные обязательства [27].

Нормальное финансовое состояние говорит о том, что предприятие достаточно стабильно функционирует самостоятельно, при этом имеет ряд долгосрочных кредитов, с помощью которых покрывает свои финансовые обязательства. Долгосрочные кредиты -- это кредиты от 5 и более лет, которые даются предприятиям с хорошей репутацией под невысокий процент, что достаточно выгодно хозяйствующим субъектам. Так как эти заемные денежные средства можно эффективно инвестировать с минимальным риском.

Неустойчивое финансовое положение может привести к неплатежеспособности организации. Необходимо привлечение заемных денежных потоков. Данная ситуация очень шаткая, поэтому срочно требуется применять меры по стабилизации.

И переходим к самому худшему положению, в которое может попасть организация -- кризисное финансовое состояние. При таком раскладе предприятие не платежеспособно и находится у пропасти под названием банкротство. До такой ситуации предприятие доводят неопытные управленцы и топ -- менеджеры, которые недостаточно тщательно изучили финансовое состояние ведомого ими предприятия и не грамотно спланировали его дальнейшую деятельность.

Таким образом, для благоприятного существования и защиты от вероятного банкротства предприятиям Российской Федерации необходимо пристально следить за своим бюджетом, рационально и продуманно брать займы в кредитных организациях и, конечно же, грамотно и эффективно подходить к планированию своих финансовых показателей, так как именно от этих действий зависит, будет ли предприятие процветать и развиваться, или же оно погрязнет в долгах и придет к пропасти под названием "банкротство".

Обобщая все вышесказанное, можно отметить, что сейчас проблема разорения компаний в России стоит довольно остро и пренебрежительного отношения к анализу финансового состояния хозяйствующего субъекта быть не должно [13].

В случае детализированной оценки приводимых ранее показателей, характеризующих финансовое состояние фирмы, организация станет процветать, расти и приносить высочайший доход всем участникам деятельности.

Помимо прочего, благодаря глубоко и точно проведенному анализу, возможно заинтересовать нужных инвесторов для реализации масштабного инновационного проекта для увеличения эффективности деятельности организации, а, значит к росту финансового благосостояния субъекта хозяйствования. При соблюдении данных параметров деятельности организации не угрожает финансовое банкротство.

Похожие статьи




Оценка и диагностика финансового состояния предприятия - Оценка финансового состояния организации и пути ее улучшения (на примере ООО "Легион-Пак")

Предыдущая | Следующая