Налоговые льготы по стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности в России - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Одной из приоритетных задач государства является развитие инновационной деятельности. К инновационной деятельности относится вся деятельность в рамках инновационного процесса. Выделяется шесть основных видов инновационной деятельности:
- 1. инструментальная подготовка и организация производства; 2. пуск производства и предпроизводственные разработки, включающие модификации продукта и технологического процесса, переподготовку персонала для применения новых технологий и оборудования; 3. маркетинг новых продуктов; 4. приобретение не овеществленной технологии со стороны в форме патентов, лицензий, раскрытия ноу-хау, торговых марок, конструкций, моделей и услуг технологического содержания; 5. приобретение овеществленной технологии машин и оборудования, связанных с внедрением продуктовых или процессных инноваций; 6. производственное проектирование, необходимое для создания концепции, разработки, производства и маркетинга новых продукта и процессов. Бухгалтерский словарь.
Данные виды деятельности представляют инновационную сферу. В связи с кризисом произошло сокращение инвестиций, которые направлялись на развитие инноваций. Тем не менее, инновационная продукция является важным фактором в обеспечении конкурентоспособности отечественных товаров. Для стимулирования развития инновационных предприятий, а впоследствии для увеличения объемов выпуска инновационной продукции государство предлагает ряд налоговых льгот, благодаря которым должно увеличиваться количество финансовых ресурсов у инновационных предприятий. К ним относятся: организации, фирмы, объединения, обеспечивающие весь цикл инновационной деятельности от создания новых научно-технических идей до выпуска инновационной продукции. Привлечение инвестиций это достаточно эффективный способ увеличить количество финансовых ресурсов в инновационной сфере. Чтобы создать благоприятную среду для инвесторов государство предоставляет налоговые льготы и совершенствует налоговое законодательство. Однако в развивающихся странах доля иностранных инвестиций составляет порядка 40 %. В России данный показатель составляет 13 %. Это говорит о недостаточно привлекательных налоговых льготах в России. Несмотря на это, налоговые льготы позволяют уменьшить расходы на инновационную деятельность небольшим организациям, примерно на 15%, а крупным на 9%.
Более ощутимыми привилегиям для инвесторов являются льготы по налогам, на долю которых приходится наибольшая нагрузка предприятия. Таким как:
- 1. НДС 2. Налог на прибыль 3. Налог на имущество
При переходе на рыночную экономику в России налоговым законодательством был установлен ряд льгот, предоставляемых научным организациям.
От налога на добавленную стоимость освобождаются:
- v научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджета, а также средств Российского Фонда Фундаментальных Исследований, Российского Гуманитарного Научного Фонда, Российского фонда технологического развития и образуемых в соответствии с законодательством внебюджетных фондов Научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок v научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров v оборудование и приборы, ввозимые на территорию Российской Федерации для научно-исследовательских целей
Налогом на имущество не облагается:
v имущество государственных научных центров
Льготы по налогу на прибыль выражаются в следующем. При исчислении налога на прибыль облагаемая база уменьшалась на суммы, направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в РФФИ, РГНФ и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли. Также существовала еще одна льгота в законодательстве о налоге на прибыль: не включается в налогооблагаемую базу стоимость машин, оборудования, опытных образцов, макетов и других изделий, переданных для испытаний и экспериментов или безвозмездно предоставленных заказчиком научной организации в процессе выполнения договора на создание научно-технической продукции в соответствии с условиями договора.
Амортизационная премия - эффективный, сбалансированный налоговый инструмент, способствующий росту инвестиционной деятельности в стране по ряду причин:
- v имеет универсальный характер, область его применения не ограничивается специфическими группами оборудования или определенными категориями налогоплательщиков; v механизм его применения прост, v реальный эффект возникает от отсрочки уплаты налога на прибыль в существенных размерах в первый год эксплуатации оборудования.
Данные льготы были созданы на начальном этапе перехода к рыночной экономике. Поэтому по мере приобретения инновационными предприятиями необходимого опыта функционирования на российском рынке, налоговая политика себя исчерпала, так появилась необходимость в реформировании налогового законодательства. Все это было учтено правительством при создании Налогового кодекса РФ. В соответствии с новым налоговым законодательством предприятия теперь могут переносить затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы на себестоимость продукции. Но не каждое предприятие в состоянии включать затраты на НИОКР в себестоимость, потому что это снизит конкурентоспособность продукции. Решением этой проблемы является инвестиционный кредит. О нем упоминается подробнее в 1 главе, 2 разделе данной работы. Важно, что именно осуществление инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов, является основанием для получения инвестиционного налогового кредита.
Для привлечения инвесторов сегодня существуют особые экономические зоны. В этих зонах применяются пониженные налоговые ставки по определенным видам налогов. Применение особых экономических зон необходимо для привлечения прямых иностранных капиталов, передовых технологий производства товаров и услуг, создания новых рабочих мест для высококвалифицированного персонала, развития экспортной базы, импортозамещения, в общем, для стимулирования создания новых производств и модернизации старых.
Таким образом, чтобы разработать эффективную систему мер поддержки инновационной и инвестиционной деятельности государство должно стимулировать научно-технический прогресс от фундаментальных исследований до внедрения разработок в производство.
Похожие статьи
-
Налоговые льготы как элемент налогообложения Государственная власть всегда нуждалась в ресурсах для содержания государства, поэтому нужны были способы...
-
Введение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Налоги и налоговые льготы это неотъемлемая часть экономики страны, так как они неразрывно связаны с государством. Налоговые льготы выступают в качестве...
-
Общие подходы к предоставлению налоговых льгот Слаженное функционирование налоговой системы государства достигается соблюдением принципов...
-
Классификация налоговых льгот - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Российское законодательство устанавливает небольшое количество налоговых льгот и значительно большее количество разных преференций, которые на практике...
-
Оценка налоговых расходов бюджета - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
В последнее время во многих странах наблюдается тенденция к увеличению налоговых расходов, особенно тех, которые направлены на решение задач в...
-
Два противостоящих разнонаправленных фактора - риск (в качестве сдерживающего) и экономический интерес (в качестве стимулирующего) - главные составляющие...
-
Чтобы налоговая система в РФ была более эффективной, следует ее усовершенствовать: 1. Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные...
-
Льготы по налогу - Налог на прибыль
В соответствии со всем выше указанным законодательством предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль, предоставляемые на территории России...
-
Предоставление льгот по отдельным налогам - Налоговое регулирование стран СНГ
Инвестиционный налоговый кредит Для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований предусмотрено право предоставлять иностранным инвесторам и...
-
Этап становления налоговой системы России (1991-1998 гг.) До начала перестройки, в условиях жестко централизованной системы управления и преобладания в...
-
В настоящее время можно выделить несколько причин, сдерживающих приток инвестиций в Россию. Первая и наиболее важная - внутренняя нестабильность....
-
Налогообложение предприятие экономика Регулирующая роль налогов особенно ярко проявляется при использовании налоговой политики в качестве фактора...
-
Задачи и функции администрации города по поддержке инвестицио Нной деятельности Можно изобразить в виде таблицы Наименование целей поддержки инвестиций...
-
Предпринимательская деятельность в рыночной экономике - является важнейшим внутренним источником развития национальной экономики. Одним из основных...
-
Налог на прибыль. Закон РБ от 22.12.1991 №1330-ХII "О налогах на доходы и прибыль" (по состоянию на 01.01.2004, с учетом изменений на 01.01.2007). Статья...
-
Особенности инвестиционного климата в России Эффективность практической реализации инвестиционной политики в современных условиях во многом определяет...
-
Необходимость налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных...
-
Налоговые льготы - Сущность и функции налогов
Налоговая льгота - это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика....
-
Реформы налоговой системы в СССР в 1985-1991 гг. - Эволюция налогообложения в России
В 1986 г. в СССР была разрешена индивидуальная трудовая деятельность граждан. Поэтому в соответствии с положениями Закона СССР от 30 июня 1987 г. "О...
-
Определение финансового результата деятельности предприятия Понятие и значение финансовых результатов предприятия актуальны для любой организации, вне...
-
Основные направления налогового планирования - Необходимость оптимизации системы налогообложения
Основные направления в рамках перспективного налогового планирования сводятся к следующим: -выбор организационно-правовой формы предприятия с учетом вида...
-
ФИНАНСОВАЯ БАЗА РАЗВИТИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - Инвестиции
Инвестиционная деятельность банков. В настоящее время в условиях известной ограниченности источников бюджетного финансирования, с одной стороны, и...
-
Состояние сферы реального инвестирования в Крыму, РФ - Инвестиционная деятельность предприятия
Реальные инвестиции - это вложение свободных финансовых средств физического или юридического лица в различные отрасли хозяйства с целью его развития и...
-
Налоговая реформа Романовского М. В. и Врублевской О. В.1 Романовский М. В. и Врублевская О. В. считают, что необходимо оздоровление государственного...
-
Проблемы налоговой системы РФ1 Одной из основных проблем современной российской экономики является бюджетный дефицит. Из года в год государство превышало...
-
Нестабильность налоговой системы России - Налоговые реформы Российской Федерации
В настоящее время налогоплательщики сетуют, и вполне обоснованно, на нестабильность российских налогов, постоянную смену их видов, ставок, порядка...
-
Апробация процедур в данной работе проводится на примере организации "Ветцентр". Экспертиза На сегодняшний день ООО "Ветцентр" применяет общую систему...
-
Выводы - Налоговое регулирование стран СНГ
Налоги представляют собой гибкий инструмент воздействия на экономику. Они помогают поощрять или сдерживать предпринимательскую активность на определенных...
-
Налоговая система -- один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства,...
-
Налог на прибыль организаций - Налоговое регулирование стран СНГ
Начисление амортизации В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не...
-
Основы функционирования национальной системы налогообложения следует рассматривать в зависимости от состояния экономического базиса и...
-
Права и обязанности налоговых органов - Деятельность налоговых органов
В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы при осуществлении мероприятий налогового контроля имеют следующие права: 1. Право требовать от...
-
Источники инвестиционной деятельности - Инвестиционная деятельность Республики Беларусь
В настоящее время использование собственных средств в качестве источника инвестиций доступно только сравнительно крупным, устойчиво работающим...
-
Система налогообложения РФ - Налоговая система и проблемы ее совершенствования в современной России
Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой...
-
Положительный зарубежный опыт налоговой политики на примере Великобритании Одним из высокоразвитых государств Западной Европы является Великобритания....
-
Инновационная деятельность является самым перспективным видом предпринимательской деятельности, но она связана с высокими рисками и основывается на...
-
Введение - Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы
Налоговая является неотъемлемой частью экономической государства. Возрастание налогов в современном значимость налоговой как неотъемлемого рыночной...
-
История возникновения налоговой системы.1 Движущей силой налоговых инноваций было постоянное отставание государства от развития экономики и постоянной...
-
Введение - Оценка перспектив инвестиционной активности в России
Инвестиции играют существенную роль в функционировании экономики. Изменения в количественных соотношениях инвестиций оказывают воздействие на объем...
-
Современная учетная система России - История возникновения налогового учета в России
Она формировалась на основе англосаксонской модели. Понятие "налоговый учет" для российской практики относительно новое. Как отдельный вид учета...
Налоговые льготы по стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности в России - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект