Налоговые льготы по социальной поддержке граждан - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Социальная поддержка и защита граждан это определенный комплекс мер, направленных на предоставление отдельным категориям граждан помощи, для полного удовлетворения его социальных потребностей и соблюдения закрепленных прав, в соответствии с законодательными и правовыми актами Российской Федерации. Социальная поддержка и защита граждан имеет государственную и негосударственную формы. В данной работе рассматривается налоговое льготирование граждан, как одно из составляющих государственной формы социальной поддержке граждан. В налоговом кодексе Российской Федерации существует множество статей, согласно которым государство предоставляет льготы по социальной поддержке физических лиц, которые имеют на это основания. Рассмотрим следующие статьи.
Согласно статье 64. НК РФ, "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора", отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена налогоплательщику, на основании причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.
Статья 149. НК РФ "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)". Через освобождения от уплаты федерального налога на добавленную стоимость государство напрямую не оказывает социальную поддержку граждан, а стимулирует деятельность организаций, занимающихся предоставлением социально значимых товаров и услуг. К примеру, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории Российской Федерации
- v определенных медицинских товаров, изделий и услуг; v услуг по перевозке пассажиров на определенном транспорте общего пользования, на определенных условиях; v услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации определенных программ и услуг; v услуг по обслуживанию социально незащищенных групп граждан; v работ и услуг по сохранению объектов культурного наследия и другие.
В статьях 217-221. НК РФ содержаться пункты, которые можно отнести к социальной поддержке населения. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от налогообложения):
- v определенные государственные пособия (по безработице, беременности и т. п.), компенсации, пенсии (трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям); v установленные виды выплат (по возмещению вреда, в связи с увольнением работников, гибелью военнослужащих, по возмещению расходов добровольцев); v алименты; v гранты; v вознаграждения за сданную кровь и иную помощь и другие.
Согласно статье 333.35. НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются физические лица - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, а также участники и инвалиды Великой Отечественной войны - по делам, рассматриваемым судами, при обращении в органы, которые совершают нотариальные действия, и в органы, которые осуществляют государственную регистрацию актов гражданского состояния.
В статье 381 НК РФ представлены налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Из всего перечня налогоплательщиков, освобождающихся от налогообложения, можно выделить организации, выполняющие и производящие социально важные функции и товары. Налоговые льготы предоставляются организациям, основным видом деятельности которых являются производство определенной фармацевтической продукции и общероссийским общественным организациям инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 процентов, кроме этого последним предоставляются льготы по земельному налогу, согласно статье 395 НК РФ.
По налогу на имущество физических лиц предоставляются льготы, направленные на социальную поддержку граждан. Из статьи 407 НК РФ, можно увидеть, что право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
- v Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; v инвалиды I и II групп инвалидности и инвалиды с детства; v участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР; v граждане, подвергшиеся воздействию радиации; v военнослужащие, а также члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; v пенсионеры; v физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику и другие.
В налоговом законодательстве существует достаточное количество налоговых льгот по социальной поддержке граждан. Но, как и другие льготы в РФ, многие из них требуют совершенствования.
Похожие статьи
-
Классификация налоговых льгот - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Российское законодательство устанавливает небольшое количество налоговых льгот и значительно большее количество разных преференций, которые на практике...
-
Одной из приоритетных задач государства является развитие инновационной деятельности. К инновационной деятельности относится вся деятельность в рамках...
-
Введение - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
Налоги и налоговые льготы это неотъемлемая часть экономики страны, так как они неразрывно связаны с государством. Налоговые льготы выступают в качестве...
-
Общие подходы к предоставлению налоговых льгот Слаженное функционирование налоговой системы государства достигается соблюдением принципов...
-
Налоговые льготы как элемент налогообложения Государственная власть всегда нуждалась в ресурсах для содержания государства, поэтому нужны были способы...
-
Оценка налоговых расходов бюджета - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект
В последнее время во многих странах наблюдается тенденция к увеличению налоговых расходов, особенно тех, которые направлены на решение задач в...
-
Налоговая система Российской Федерации, Структура налогообложения РФ - Налоги в РФ
Структура налогообложения РФ С 1992 года в нашей стране действует новая налоговая система. Основные принципы ее построения определил Закон "Об основах...
-
Субъекты налоговых правоотношений - Валютное регулирование
1) Органы власти, уполномоченные обеспечить полноту и своевременность поступления налогов, - налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы,...
-
Двадцатый век показал, что одним из основных направлений внутренней политики любого государства выступает социальная политика. Важнейшей задачей...
-
Понятие налоговой системы и ее элементов Современная российская налоговая система начала складываться на рубеже 1991-1992 гг., в период политического...
-
Виды доходов при определении налоговой базы по НДФЛ - Особенности определения налоговой базы
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических...
-
Предоставление льгот по отдельным налогам - Налоговое регулирование стран СНГ
Инвестиционный налоговый кредит Для субъектов Российской Федерации и муниципальных образований предусмотрено право предоставлять иностранным инвесторам и...
-
Порядок и сроки уплаты, Налоговые льготы - Налоговые режимы
По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства...
-
Социальные налоговые вычеты - Налоги и налогообложение
При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов,...
-
Существуют два вида налоговой системы -- шедyлярная и глобальная. В Шедyлярной налоговой системе весь доход, получаемый налогоплательщиком, делится на...
-
Налог взимание налогообложение В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших...
-
Предпринимательская деятельность в рыночной экономике - является важнейшим внутренним источником развития национальной экономики. Одним из основных...
-
Платежи во внебюджетные фонды - Социально-экономическая сущность налогов. Виды налогов
В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством все предприятия, объединения и организации (в том числе предприятия с иностранными...
-
Налоги являются одним из наиболее действенных методов государственного управления экономикой в условиях рыночных отношений. Система налогообложения...
-
Характеристика местных налогов и сборов и их роль в налоговой системе Казахстана Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует...
-
Чтобы налоговая система в РФ была более эффективной, следует ее усовершенствовать: 1. Предоставить финансовым органам РФ право издавать дополнительные...
-
Международное двойное налогообложение -- это обложение одинаковыми налогами двух или более государств одного плательщика в отношении одного объекта за...
-
Поиск путей и вариантов эффективного решения выявленных проблем, выдвижение предложений и практических рекомендаций по улучшению результатов деятельности...
-
Виды налоговых систем - Экономика общественного сектора
Налоговая система является мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по...
-
Реформы налоговой системы в СССР в 1985-1991 гг. - Эволюция налогообложения в России
В 1986 г. в СССР была разрешена индивидуальная трудовая деятельность граждан. Поэтому в соответствии с положениями Закона СССР от 30 июня 1987 г. "О...
-
Изучение структуры налоговых органов
Основная часть Целью прохождения учебной практики в Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска явилось закрепление и...
-
Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Экономическая выгода признается доходом физического лица, если одновременно...
-
Налог на доходы физических лиц в налоговой системе государства Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями государства, с одной...
-
Порядок исчисления: 37, 38. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов...
-
1 Налоговый кодекс РФ, часть первая 2 Косарева Т. Е. Налогообложение физических и юридических лиц. М.. 2005. - С. 120. 3 Черник Д. Г. Налоги и...
-
Понятие и сущность налогов и сборов Налоги и сборы являются центральными понятиями налогового права. Определение этих понятий содержится в ст.8...
-
Налог на прибыль. Закон РБ от 22.12.1991 №1330-ХII "О налогах на доходы и прибыль" (по состоянию на 01.01.2004, с учетом изменений на 01.01.2007). Статья...
-
Заключение - Налог на доходы физических лиц
В результате проведенной работы можно выделить основные моменты налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации. Так, плательщиками налога...
-
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал. Налоговые ставки Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины...
-
Основное место в системе налогообложения физических лиц занимает подоходный налог, который в наибольшей доле взимается в бюджет субъектов федерации...
-
Инновационная деятельность является самым перспективным видом предпринимательской деятельности, но она связана с высокими рисками и основывается на...
-
Основы налоговой системы. - Налоги
По Закону Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27 декабря 1991г. под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом...
-
Льготы по налогу - Налог на прибыль
В соответствии со всем выше указанным законодательством предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль, предоставляемые на территории России...
-
Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства
Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на...
-
Существующая налоговая система страны требует серьезного реформирования, т. к. не обеспечивает оптимального выполнения своих функций, т. к. с одной...
Налоговые льготы по социальной поддержке граждан - Налоговые льготы: фискальный и стимулирующий эффект