Формула сложных процентов. - Начисление процентов по вкладам
Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).
Большинство банков, предлагают вклады с поквартальной капитализацией (Сбербанк России, ВТБ и т. д.), т. е. с начислением сложных процентов. А некоторые банки, в условиях по вкладам предлагают капитализацию по окончанию срока вложения, т. е. когда вклад пролонгируется на следующий срок, что, мягко говоря, относится к рекламному трюку, который подталкивает вкладчика не забирать начисляемые проценты, но само начисление процентов фактически осуществляется по формуле простых процентов. И повторюсь, когда сумма вклада и срок размещения значительные, такая "капитализация" не приводит к увеличению суммы процентного дохода вкладчика, ведь начисления процентов на полученные в предыдущих периодах процентные доходы нет.
Формула сложных процентов выглядит так:
Формула сложных процентов
Значение символов:
I - годовая процентная ставка;
J - количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов;
K - количество дней в календарном году (365 или 366);
P - первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств;
N -- количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения денежных средств;
S -- сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока депозита. Она состоит из суммы вклада (депозита) с процентами.
Расчет только сложных процентов с помощью формулы, будет выглядеть так:
Расчет только сложных процентов
Значение символов:
I - годовая процентная ставка;
J - количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов;
K - количество дней в календарном году (365 или 366);
P - первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств;
N -- количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения денежных средств;
Sp - сумма процентов (доходов).
Приведу условный пример расчета сложных процентов и суммы банковского депозита со сложными процентами:
Пример 5. Принят депозит в сумме 50 тыс. руб. сроком на 90 дней по фиксированной ставке 10,5 процентов годовых. Начисление процентов - ежемесячно. Следовательно, количество операций по капитализации начисленных процентов (п) в течение 90 дней составит - 3. А количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов (j) составит - 30 дней (90/3). Какова будет сумма процентов?
S = 50000 * (1 + 10,5 * 30 / 365 / 100)3 = 51305,72
Sp = 50000 * (1 + 10,5 * 30 / 365 / 100)3 - 50000 = 1305,72
Убедиться в правильности суммы процентов, рассчитанный по методу сложных процентов можно, перепроверив расчет с помощью формулы простых процентов.
Для этого разобьем срок депозита на 3 самостоятельных периода(3 месяца) по 30 дней и рассчитаем проценты для каждого периода, использую формулу простых процентов. Сумму депозита в каждом следующем периоде будем брать с учетом процентов за предыдущие периоды. В результате расчета получилось:
Месяцы Р - сумма депозита I - Процентная ставка t - количество дней начисления процентов Sp - сумма процентов S - суммы размещенных денежных средств + начисленные проценты. (2+5)
- 1 2 3 4 5 6 1 50000.00 10.5 30 431.51 50431.51 2 50431.51 10.5 30 435.23 50866.74 3 50866.74 10.5 30 438.98 51305.72
Итак, общая сумма процентов с учетом ежемесячной капитализации (начисления процентов на проценты) составляет:
Sp = Sp1 + Sp2 + Sp3 = 431,51 + 435,23+ 438,98 = 1305,72
Это соответствует сумме, рассчитанной по сложным процентам в примере № 5.
А при расчете процентов за этот же период по формуле простых процентов в примере №2, доход составил только 1294,52 руб. Капитализация процентов принесла вкладчику дополнительно 11,2 руб. (1305,72 - 1294,52), т. е. большая доходность получается у вкладов с капитализацией процентов, когда применяются сложные проценты.
При начислении процентов необходимо учитывать и еще один маленький нюанс. При определении количества дней начисления процентов по вкладу (t) или количества календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов (j), не учитывается день закрытия (снятия) вклада. Так, например, 02.11.07 банк принял депозит сроком на 7 дней. Полный срок депозита с 02.11.07 по 09.11.07, т. е. 8 календарных дней. А период начисления процентов по депозиту будет с 02.11.07 по 08.11.07, т. е. - 7 календарных дней. День 09.11.07 в расчет не принимается т. к. депозит возвращен клиенту.
Заканчивая материал, хочу еще раз обратить ваше внимание на то, что по приведенным формулам процентов можно производить и расчеты процентов по кредитам. Удачного вам подсчета своих доходов и расходов.
Задача
Приложение 1 к Положению Банка России
От 29 марта 2004 г. N 255-П
"Об обязательных резервах кредитных
Организаций"
РАСЧЕТ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ,
ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В БАНКЕ РОССИИ
За май 2008 г.
Номер строки |
Наименование показателя |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
1 |
Размер резервируемых обязательств, ВСЕГО (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3 + строка 1.4 + строка 1.5) |
4125,17 |
В том числе: | ||
1.1. |
Обязательства перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации (строка 1.2 приложения 2) |
0 |
1.2. |
Обязательства перед физическими лицами в валюте Российской Федерации (строка 1.2 приложения 2) |
0 |
1.3. |
Иные обязательства в валюте Российской Федерации (строка 2.2 приложения 2) |
1887,10 |
1.4. |
Обязательства перед банками-нерезидентами в иностранной валюте (строка 1.6 приложения 2) |
0 |
1.5. |
Иные обязательства в иностранной валюте (строка 2.3. приложения 2) |
2238,07 |
2. |
Нормативная величина обязательных резервов, ВСЕГО (строка 2.6 + строка 2.9) |
778,33 |
2.1. |
По обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации (строка 1.1 * норматив обязательных резервов) |
0 |
2.2. |
По обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации (строка 1.2 * норматив обязательных резервов (4%)) |
0 |
2.3. |
По иным обязательствам в валюте Российской Федерации (строка 1.3 * норматив обязательных резервов) (4,5%) |
754,84 |
2.4. |
ИТОГО по обязательствам в валюте Российской Федерации (строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3) |
754,84 |
2.5. |
Величина исключаемых наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе, код обозначения -- 202025 |
77,22 |
2.6. |
ВСЕГО по обязательствам в валюте Российской Федерации (строка 2.4 -- строка 2.5) |
677,62 |
2.7. |
По обязательствам перед банками-нерезидентами в иностранной валюте (строка 1.4 * норматив обязательных резервов) |
0 |
2.8. |
По иным обязательствам в иностранной валюте (строка 1.5 * норматив обязательных резервов) (4,5%) |
100,71 |
2.9. |
ИТОГО по обязательствам в иностранной валюте |
100,71 |
3. |
Усредненная величина обязательных резервов, ВСЕГО (строка 3.1 + строка 3.2), |
0 |
В том числе: (1) | ||
3.1. |
По обязательствам в валюте Российской Федерации (строка 2.6 * коэффициент усреднения) (1) |
0 |
3.2. |
По обязательствам в иностранной валюте (строка 2.9 * коэффициент усреднения) (1) |
0 |
4. |
Расчетная величина обязательных резервов, ВСЕГО (строка 4.1 + строка 4.2), |
0 |
В том числе: | ||
4.1. |
По обязательствам в валюте Российской Федерации (строка 2.6 -- строка 3.1) |
0 |
4.2. |
По обязательствам в иностранной валюте (строка 2.9 -- строка 3.2) |
0 |
5. |
Фактические остатки средств на счетах по учету обязательных резервов, ВСЕГО (строка 5.1 + строка 5.2), |
0 |
В том числе: (2) | ||
5.1. |
По обязательствам в валюте Российской Федерации (2) |
0 |
5.2. |
По обязательствам в иностранной валюте (2) |
0 |
6 |
Подлежит перечислению на счета по учету обязательных резервов (недовзнос), ВСЕГО (строка 6.1 + строка 6.2), |
778,33 |
В том числе: | ||
6.1. |
По обязательствам в валюте Российской Федерации (строка 4.1 -- строка 5.1) (3) |
677,62 |
6.2. |
По обязательствам в иностранной валюте (строка 4.2 -- строка 5.2) (3) |
100,71 |
7. |
Подлежит возврату на корреспондентский счет (перевзнос), ВСЕГО (строка 7.1 + строка 7.2), |
0 |
В том числе: | ||
7.1. |
По обязательствам в валюте Российской Федерации (строка 5.1 -- строка 4.1) (3) |
0 |
7.2. |
По обязательствам в иностранной валюте (строка 5.2 -- строка 4.2) (3) |
0 |
8. |
ВСЕГО по результатам зачета подлежит перечислению на счета по учету обязательных резервов (недовзнос) (строка 6 -- строка 7) (3) |
0 |
9. |
ВСЕГО по результатам зачета подлежит возврату на корреспондентский счет (перевзнос) |
0 |
(строка 7 -- строка 6) (3) |
Оформим платежное поручение на перечисление рассчитанной суммы в РКЦ:
0401060 | ||||||
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. | |||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 |
10.04.2008 |
Электронно | ||||
Дата |
Вид платежа | |||||
Сумма прописью |
Семьсот семьдесят восемь тысяч тристо тридцать | |||||
ИНН 4501108980 |
КПП |
Сумма |
882990 | |||
ОАО Банк"Драгоценности Урала" | ||||||
Сч. № |
40502810432000106155 | |||||
Плательщик | ||||||
Курганское ОСБ № 8599 г. Курган |
БИК |
043735650 | ||||
Сч. № |
30101810100000000650 | |||||
Банк плательщика | ||||||
БИК | ||||||
Сч. № |
40502810432000106155 | |||||
Банк получателя | ||||||
ИНН |
КПП |
Сч. № |
30101810100000000650 | |||
Центральный Банк | ||||||
Вид оп. |
01 |
Срок плат. | ||||
Наз. пл. |
Очер. плат. |
3 | ||||
Код |
Рез. поле | |||||
Получатель | ||||||
Обязательный резерв, подлежащий депонированию в Центральный Банк за май 2008 г. | ||||||
Назначение платежа | ||||||
Подписи |
Отметки банка | |||||
М. П. |
Составим бухгалтерские проводки для отражения данного перечисления по балансу кредитной организации:
Д 301 02К 302 02 - 778,33 тыс. руб.
При проверке правильности составления расчета величины обязательных резервов было выявлено, что 10 % суммы резерва по счетам в национальной валюте составляет недовзнос. Проверка проводилась 15 числа, следующего за отчетным месяцем. Отразим выявленное нарушение в учете. Рассчитаем величину штрафа за нарушение, учитывая, что кредитная организация, перечислила недовзнос через 25 дней после выявления нарушения и отразим данные операции бухгалтерскими проводками.
Штраф (S) рассчитывается по формуле:
P x 2 x i 13,38 *2*10,25%
S = --------------- = --------------------------- = 0,751
Q x 100 366 * 100
Где:
Р - недовзнос либо сумма превышения усредненной величины обязательных резервов над средней хронологической величиной остатков на корреспондентском счете и корреспондентском субсчете (корреспондентских субсчетах), в рублях;
I - ставка рефинансирования Банка России, в % годовых;
Q - количество календарных дней в году (366), к которому относится дата расчета штрафа.
Похожие статьи
-
Формула простых процентов. - Начисление процентов по вкладам
Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце срока депозита или вообще не причисляются,...
-
Начисление процентов по депозитам - Начисление процентов по вкладам
Для начисления процентов по вкладам (депозитам), да и кредитам тоже, применяются следующие формулы процентов: - формула простых процентов, - формула...
-
Учет процентов по заемным средствам - Учет кредитов и займов
Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация -- заемщик осуществляет в соответствии с порядком, установленным в договоре займа или...
-
В условиях рыночных отношений широкое распространение получила вексельная форма расчетов. Получив вексель, предприятие может сдать его в обслуживающий...
-
Проверка расчетов по начислению заработной платы В процессе решения первой задачи аудитор определяет основные категории работающих, виды начисления и...
-
Аудит начисления износа - Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами
В ходе аудита необходимо установить, все ли объекты основных средств приняты в расчет при начислении амортизации; начисляется ли износ с учетом движения...
-
Линейный способ; Способ уменьшаемого остатка; Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Применение одного из способов...
-
Аудит начисления амортизации - Аудит движения основных средств
Проверка определения срока полезного использования Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании Классификации основных...
-
В зависимости от выполненных работ заработная плата может включаться в состав расходов по обычным видам деятельности в расходы будущих периодов, в состав...
-
Учет процентов, причитающихся к оплате заимодавцам и кредиторам В соответствии с Положением о составе затрат (3.п. "с") затраты на оплату процентов по...
-
МЕТОД ПРЯМОЛИНЕЙНОГО СПИСАНИЯ - Методы начисления амортизации
Сущность данного способа заключается в равномерном начислении износа в течении всего срока полезного использования объекта. Сумма ежегодных...
-
Практическая часть - Резервы на возможные потери по ссудам
Условия приема депозитов от физических лиц в коммерческом банке "Ельцовский банк" Сумма: 20000 Срок депозита: 61 день Процент: 10% Начисление процентов:...
-
Методы начисления амортизации в бухгалтерском учете - Учет амортизации на предприятии
В бухгалтерском учете действует Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01. В указанном ПБУ предусмотрены две группы амортизации:...
-
Методы начисления амортизации - Учет основных средств на предприятии
Основные средства, участвуя в процессе производства, под влиянием времени, воздействием сил природы и в процессе эксплуатации постепенно изнашиваются....
-
Порядок начисления амортизации - Понятие основных средств
Методы оценки основных фондов зависят от источников их поступления на предприятие. Так, первоначальная стоимость основных фондов, поступивших за счет...
-
Поскольку в ходе осуществления финансово - хозяйственной деятельности субъекты экономических взаимоотношений зачастую сталкиваются с необходимостью...
-
В состав НМА включаются объекты интеллектуальной собственности. К ним относятся лицензии, патенты, "ноу-хау" ("никто не знает, а я знаю" - секреты...
-
Согласно ст. 1041 ГК РФ двое или несколько лиц (товарищей) обязуются объединить свои вклады, умения и навыки для извлечения прибыли или достижения иной...
-
Метод суммы чисел лет (кумулятивный метод) - Методы начисления амортизации
Сумма чисел лет - это результат суммирования порядковых номеров тех лет, на протяжении которых функционирует объект. Согласно этому методу годовую норму...
-
Эффективное использование основных средств непосредственно связано с совершенствованием их структуры. Цель анализа - показать, как при одних и тех же...
-
Для учета основных средств действующим Планом счетов предусмотрен ряд синтетических счетов: Счет -- 01 "Основные средства" предназначен для учета наличия...
-
Заработная плата (оплата труда работника) -- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий...
-
В ООО "ПКФ "Омский причал" учет расчетов по оплате труда с каждым из работающих ведется в аналитических счетах, нарастающим итогом в течение года...
-
Способы начисления амортизации основных средств - Функции амортизации
1. Линейный способ. Методика линейного способа амортизации довольно проста и уже давно используется. Это равномерное амортизационные отчисления по...
-
ВВЕДЕНИЕ - Методы начисления амортизации
Основные задачи теории бухгалтерского учета состоят в разработке общих методологических основ организации бухгалтерского учета на предприятиях, в...
-
Выдача аванса сотрудникам, Начисление и выдача заработной платы - Аудит кассовых операций
В ООО "Дженерал Компани Ресурс" в январе месяце 2008г. аванс сотрудникам будет выдан 14.01.2008г. и составит 10 000руб. 14.01.2008г. Д-70 К-50 - 10...
-
Расходы на формирование резервов банков Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в порядке, устанавливаемом Центральным...
-
Документация по учету труда и его оплаты Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года №1 "Об утверждении унифицированных форм...
-
Порядок осуществления и бухгалтерского учета кредитных и иных активных операций в ОАО "Белгазпромбанк" регламентируется: Инструкция о порядке...
-
Учет кредитов банка - Принципы учетной политики предприятия
Кредит представляет собой систему экономических отношений, складывающихся при передаче стоимости в натуральной или денежной форме одними юридическими...
-
Объекты начисления амортизации, ПБУ - 6/01 - Функции амортизации
Амортизация начисляется по объектам основных средств, к которым относятся материально вещественные ценности, используемые при производстве продукции,...
-
Учет процентов по кредитам и займам, привлеченным для приобретения основных средств В соответствии с п. 1 ст. 11 Закона "О бухгалтерском учете": "оценка...
-
Амортизация и начисление заработной платы
Задание 1 Приобретен объект основных средств стоимостью 180 тыс. руб. со сроком полезного использования 6 лет. Определить месячную норму амортизации: 1....
-
В составе источников средств предприятия значительную роль занимают заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа...
-
Аудит операций по отражению в учете поставщика процентов по векселям
Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации определяет вексель как один из видов ценных бумаг. Вексель как ценная бумага относится к объектам...
-
Реальность и правильность отражения в учете расчетов с поставщиками и покупателями подтверждается проводимой в конце года инвентаризацией расчетов в...
-
МЕТОДЫ ДИГРЕССИВНОЙ (УСКОРЕННОЙ) АМОРТИЗАЦИИ - Методы начисления амортизации
При использовании методов ускоренной амортизации в первые годы эксплуатации основных средств списывают большую (основную) часть их себестоимости....
-
Управление дебиторской задолженностью, Виды и формы расчетов - Дебиторская задолженность организации
Виды и формы расчетов Осуществление обязательств, происходит посредством расчетных операций, именно поэтому они являются непременным условием...
-
МЕТОД СПИСАНИЯ СТОИМОСТИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ОБЪЕМУ ПРОДУКЦИИ - Методы начисления амортизации
Метод списания стоимости пропорционально объему продукции - этот способ начисления амортизации объекта основных средств заключается в начислении...
-
ВВЕДЕНИЕ - Организация учета по начислению и удержанию заработной платы
Проблема оплаты труда - одна из ключевых в российской экономике. От ее успешного решения во многом зависят как повышение эффективности производства, так...
Формула сложных процентов. - Начисление процентов по вкладам