Документарные формы платежных инструментов (расчетные документы)
1. Документарные формы платежных инструментов (расчетные документы)
Описание форм расчетов и порядка взаимодействия юридических лиц с использованием расчетных документов приводится в Положении Банка России № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". В вышеуказанном положении определены основные реквизиты расчетных документов и правила их заполнения.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Формы безналичных расчетов избираются клиентами кредитных организаций самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, в виде электронного платежного документа:
- -- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; -- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный взыскателем средств.
Банковская организация, которая принимает расчетный документ к проводке, выпускает платежный инструмент, на основании которого осуществляется безналичное зачисление денежных средств на счет получателя, поэтому эмитентами платежных инструментов в документарной форме считаются Банк России и другие кредитные организации.
К платежным инструментам в форме расчетных документов, используемым для осуществления перечислений денежных средств по инициативе плательщиков (кредитовые платежи), относятся платежные поручения и аккредитивы.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Схема проведения расчетов платежными поручениями приводится на рис. 1.
При совершении расчетов на основании платежного поручения процедура инициирования платежа начинается в момент предоставления расчетного документа плательщиком в его банк. После проверки правильности заполнения реквизитов банк принимает платеж к переводу. Инициирование платежа (на рисунке стрелка с номером 1) проводится либо путем предоставления в банк бумажных экземпляров расчетных документов, либо посредством программно-аппаратного обеспечения, используемого при электронной передаче и обработке платежей.
Процедура обмена информацией по операциям, совершаемым на основании платежного поручения, включает в себя прием и передачу сообщений, которые направляются соответствующим участникам расчетов (на рисунке стрелки с номерами 3, 4, 6 и 7). Эти сообщения передаются бумажным или электронным способом и обычно включают:
- -- информацию о снятии денежных средств, отправляемую плательщику в виде выписки по его лицевому счету; -- отправляемую банком плательщика баку получателя денежных средств информацию о реквизитах принятого к проводу документа; -- информацию о зачислении средств, отправляемую получателю в виде выписки по его лицевому счету, с приложением копий расчетных документов; -- принимаемую банком получателя информацию о результатах выполнения зачисления средств на счет указанный в расчетном документе, в виде выписки об операциях на корреспондентском счете.
В случае если банк плательщика и банк получателя физически являются одним и тем же учреждением вместо обмена межбанковскими сообщениями (на рисунке стрелки с номерами 4 и 7) осуществляется обмен информацией внутри одной организации. Следует иметь в виду, что подобный порядок замены межбанковской информации на внутрибанковский обмен информацией используется также при платежах на основании других расчетных документов, когда расчеты осуществляются внутри одного учреждения.
Процедура расчетов по платежному поручению состоит в выполнении операций по зачислению и списанию денежных средств на счетах банков и их клиентов, соответствующих платежному поручению (на рисунке прямоугольники с номерами 2 и 5).
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Схема проведения расчетов аккредитивами приводится на рис. 2.
Основным отличием платежного поручения от аккредитива является то, что платежи на основании платежного поручения являются безусловными, а при аккредитивной форме оплаты для совершения платежей предусматривается выполнение получателем денежных средств определенных в договоре условий.
Договорные условия между плательщиком и получателем денежных средств являются источником различий в процедурах совершения платежей.
Процедура инициирования (на рисунке стрелка с номером 1) выполняется сходным с платежным поручением способом. Дальнейшие платежные операции на основании расчетного документа в форме аккредитива имеют отличия, определяемые порядком обмена информацией и расчетами между участниками платежных операций.
Информационный обмен сообщениями в банке-эмитенте включает операции, подобные операциям при расчетах платежных поручений (на рисунке стрелки с номерами 3 и 4). В рамках осуществления аккредитивных платежей на исполняющий банк возлагаются обязанности по надзору за выполнением плательщиком договорных условий, поэтому плательщик предоставляет исполняющему банку документы, подтверждающие выполнение работ или предоставление услуг (на рисунке стрелка с номером 6). После проверки правильности исполнения договорных условий исполняющий банк отправляет сообщение банку-эмитенту об исполнении аккредитива (стрелка с номером 9). Это сообщение может содержать информацию об использовании части денежных средств, указанных в аккредитиве, поскольку оплата осуществляется на сумму, указанную получателям в подтверждающих его работу документах. Кроме этого о зачислении денежных средств информируется получатель в виде выписки по его лицевому счету (стрелка с номером 8).
Процедура расчетов состоит в последовательном выполнении операций по:
- -- списанию денежных средств со счета плательщика и зачислению их на счет аккредитива (на рисунке прямоугольники с номерами 2 и 5); -- списанию денежных средств со счета аккредитива и зачислению их на счет получателя (прямоугольник с номером 7); -- выполнению окончательных расчетов, отраженных на корреспондентских счетах банков и счете плательщика на основании информации об исполнении аккредитива (стрелка с номером 9).
К документарным формам платежных инструментов, используемым для получения платежа посредством дебетования счета плательщика по инициативе получателя, относятся платежные требования и инкассовые поручения (дебетовые платежи).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Платежные требования, оплата которых может производиться или по распоряжению плательщика (с акцептом), или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовые поручения, оплата которых производится без согласия плательщика, используются при расчетах по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Схема проведения расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями приводится на рис. 3.
При совершении расчетов на основании платежных требований и инкассовых поручений процедура инициирования платежа начинается в момент предоставления расчетного документа получателем в его банк. После проверки правильности заполнения реквизитов расчетного документа банк принимает платеж к переводу. Процедура инициирования платежа (на рисунке стрелка с номером 1) проводится либо путем предоставления в банк бумажных экземпляров расчетных документов, либо посредством дистанционного обмена информацией, используемого при электронной передаче и обработке платежей.
Процедура обмена платежной информацией для расчетов на основании инкассовых поручений и платежных требований без акцепта включает обмен следующей информацией:
- -- сообщение от банка-эмитента исполняющему банку, содержащее реквизиты расчетных документов (на рисунке стрелка с номером 2); -- сообщение о снятии денежных средств, отправляемое плательщику в виде выписки по его лицевому счету с приложением копий расчетных документов (направление стрелки с прямоугольником номер 6); -- отправляемое банком плательщика банку получателя сообщение об исполненных расчетных документах с выпиской по корреспондентскому счету (стрелка с номером 7); -- сообщение о зачислении средств, отправляемое получателю в виде выписки по его лицевому счету (стрелка с номером 9).
Для информационного обмена по расчетам на основании платежных требований с акцептом добавляются сообщения о необходимости согласия на оплату расчетного документа от исполняющего банка (стрелка с номером 3) и согласие (акцепт) плательщика на проведение платежа (стрелка с номером 4).
Процедуры расчетов по платежным требованиям и инкассовым поручениям состоят в выполнении операций по зачислению и списанию денежных средств на счетах банков и их клиентов в соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах (на рисунке прямоугольники с номерами 5 и 8).
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, но не для платежей через платежную систему Банка России. Порядок обращения чеков и их образцы Банком России не утверждаются.
Чек -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между кредитными организациями и клиентами, межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.
Реквизиты чека, форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Схема проведения расчетов чеками приводится на рис. 4.
Безналичный расчетный документ чек
Обычно для расчетов чеками банк выдает своему клиенту чековую книжку и зачисляет денежные средства со счета клиента на счет чековой книжки (чекодателя) определенную сумму. С этого момента чекодатель может совершать расчеты с использованием чеков. После того как чекодатель расплатился чеком с чекодержателем, последний может инициировать межбанковский платеж (на рисунке стрелка с номером 3), написав заявление о предъявления чека к оплате (инкассировании). Заявление и сам чек является основанием для проведения операций по получению денежных средств на счет получателя (чекодержателя).
Процедура обмена платежной информацией для расчетов на основании чека предусматривает обмен следующими сообщениями:
- - сообщение об оплате от банка плательщика (чекодателя) банку получателя (чекодержателя), содержащее реквизиты инкассируемого чека (на рисунке стрелка с номером 4); -- отправляемое банком плательщика баку получателя сообщение об исполнении чека (стрелка с номером 6); -- сообщение о зачислении денежных средств, отправляемое получателю в виде выписки по его лицевому счету (стрелка с номером 8); - сообщение о снятии денежных средств, отправляемое плательщику в виде выписки по его лицевому счету (стрелка с номером 9).
Процедура расчетов по чеку состоит в выполнении операций по зачислению и списанию денежных средств на корреспондентских счетах банков, а также счетах чекодержателя и чекодателя в соответствии с реквизитами, указанными в расчетном документе (на рисунке прямоугольники с номерами 5 и 7).
Похожие статьи
-
При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов: 1. Списание банком со счета клиента, производится по...
-
Формы безналичных расчетов: Расчеты платежными поручениями; Расчеты по аккредитиву; Расчеты чеками; Расчеты по инкассо. Формы безналичных расчетов...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
В практике существуют следующие виды расчетов, которые условно можно классифицировать следующим образом: - денежные формы расчетов; - безденежные формы...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Цель аудита организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия на ООО "Ставрополь-Опторг" - установить соответствие организации...
-
В настоящее время реорганизация системы расчетов РК производится по 2 направлениям: 1. Ведение новых и совершенствование действующих форм безналичных...
-
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании...
-
Аудит операций по расчетному счету - Аудит денежных операций
Аудиторская проверка операций по счетам в банке начинается с того, что аудитор знакомится со сведениями о рублевых счетах и счетах в иностранной валюте в...
-
Составление сводных платежных поручений - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платежные поручения....
-
Учет денежных средств ООО "ГЕОТЕХСЕРВИС" ведется в программе 1С: Бухгалтерия 7.7 Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и...
-
Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...
-
Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...
-
Понятие, виды, формы и субъекты расчетов Расчеты Ї выполнение денежных обязательств. На рисунке 1.1 представлены существующие формы расчетов. Рассмотрим...
-
Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...
-
Учет денежных средств на расчетном счете - Учет денежных средств
Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого...
-
Характеристика, формы и содержание расчетов с поставщиками и подрядчиками Поставщики -- это организации, поставляющие данной организации...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
Банковские расчетные документы - Характеристика 1С: Бухгалтерия
Как мы уже знаем, все сохраняемые в системе документы отображаются в соответствующих интерфейсах списка. Например, при входе в режим работы с исходящими...
-
Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и...
-
Безналичные формы расчетов - Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций
Формы и порядок расчетов по товарным операциям определяются в договорах. В процессе осуществления товарных операций можно применять различные формы...
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Учет денежных средств
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете...
-
Порядок открытия и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиентов. Для осуществления операций по...
-
По объему отраженных операций учетные документы разделяются на первичные (единичные) и сводные. Первичными называются документы, которые отражают все...
-
Выписки по расчетным счетам - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
Выписки по расчетным счетам ООО "Ведич" отражают движение денежных средств: поступление и расход. В ходе практики я познакомился с проводками,...
-
Формы безналичных расчетов с поставщиками - Величина кредиторской задолженности ТОО "Инсайдер"
В условиях рыночных отношений наряду с традиционными формами расчетов между юридическими и физическими лицами (расчеты наличными деньгами через кассу...
-
Управление дебиторской задолженностью, Виды и формы расчетов - Дебиторская задолженность организации
Виды и формы расчетов Осуществление обязательств, происходит посредством расчетных операций, именно поэтому они являются непременным условием...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Задание 1. Установление характеристик форм расчетов - Бухгалтерские расчеты в банке
Одной из основных традиционно базовых функций коммерческих банков является организация и проведение безналичных расчетов необходимых для предоставления...
-
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...
-
Исходящее платежное поручение - Характеристика 1С: Бухгалтерия
Исходящее платежное поручение - это первичный учетный документ, подтверждающий факт перечисления денежных средств со счета предприятия в банке. В...
-
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль...
-
Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом...
-
Экономическая сущность расчетов с поставщиками, банками и покупателями Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и...
-
Организация кассовой работы в ОАО "Белгазпромбанк" в г. Гомель осуществляется на основании следующих нормативно-правовых документов: Инструкция по...
-
Все оформленные и предоставленные к установленному сроку в бухгалтерию табеля и первичные документы по начислению заработной платы, пособий и других...
-
Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...
-
Классификация документов по месту составления - Виды документов в бухгалтерском учете
По месту составления первичные учетные документы подразделяются на внешние и внутренние. Внешние документы составляют вне данного предприятия и ими...
-
Особенности бухгалтерского учета денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
Документарные формы платежных инструментов (расчетные документы)