Порядок оформления и учета выданных кредитов - Оформление и учет кредитов
Порядок проведения операций по размещению кредитов регламентируется следующими нормативными документами: Гражданским кодексом РФ; Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях; Положением ЦБ РФ "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"; Письмом ЦБ РФ "О применении Положения Банка России от 26 июня 1998 года №39-П"; Письмом ЦБ РФ "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"; Инструкцией ЦБ РФ от "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам"; Положением ЦБ РФ "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"; Письмом ЦБ РФ "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"; Указанием ЦБ РФ "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств".
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам.
По назначению (направлению) различают кредит: потребительский; промышленный; торговый; сельскохозяйственный; инвестиционный; бюджетный; межбанковский.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т. е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов.
По срокам пользования кредиты бывают: до востребования; срочные.
Последние, в свою очередь, подразделяются на: краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (от 1 до 3 лет); долгосрочные (свыше 3 лет).
По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.
По размерам ссуды бывают: мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка); средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка); крупные (величиной более 5% от собственных средств банка).
По способу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора), погашаемые в рассрочку (частями, долями -- равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).
Предоставление ссуды осуществляется на основе кредитного договора, который фиксирует права и обязанности банка и заемщика в кредитной сделке. Возможность предоставления ссуды при недостаточности средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") фиксируется в договоре банковского (расчетного) счета и оформляется дополнительным соглашением к нему о кредитовании на условиях "овердрафт".
Для выдачи ссуды заемщику открывается ссудный счет. Ссудный счет заемщику - юридическому лицу открывается после предоставления необходимого комплекта документов: заявления с указанием суммы кредита, цели его использования и сроков возврата; нотариально заверенных устава, учредительного договора, свидетельства о регистрации (для банка дополнительно предоставляется копия банковской лицензии), карточки с образцами подписей и оттиска печати (клиентами банка не предоставляются); бухгалтерской отчетности заемщика с отметкой государственной налоговой инспекции; другой финансовой и статистической отчетности заемщика; расчетов потребности в кредите; расчетов сроков возврата кредита; документов, подтверждающих наличие обеспечения возвратности кредита (договоры залога имущества, поручительства, гарантийные письма, страховые полисы и др.); кредитной истории; справки об уведомлении налогового органа о намерении клиента открыть ссудный счет.
Выдача кредита на условиях "овердрафт" не требует справки об уведомлении налогового органа о намерении клиента открыть ссудный счет. Такая справка была предоставлена банку ранее при заключении договора банковского (расчетного) счета, предусматривающего возможность кредитования на условиях "овердрафт".
Физические лица предоставляют в банк для получения кредита заявление, декларацию о доходах (справки о заработной плате), кредитную историю, документы об обеспечении кредита.
Ссудные счета открываются по разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента. Об открытии ссудного счета банк информирует органы государственной налоговой инспекции.
Синтетический учет выданных ссуд ведется на счетах 1-го порядка №441-№453, сгруппированных в зависимости от организационно-правовой формы собственности и характера деятельности заемщика. Предусмотрены отдельные счета 1-го порядка для учета ссуд, предоставленных другим банкам (счета №320 и №321), физическим лицам-предпринимателям (счет №454), потребительских ссуд гражданам (счет №455), юридическим лицам-нерезидентам (счет №456) и физическим лицам-нерезидентам (счет №457). Счета 2-го порядка (А) сгруппированы по срокам предоставления кредита: при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт"); до 30 дней; 31 -90 дней; 91- 180 дней; 181 день - 1 год; 1 год - 3 года; более 3 лет. Для учета межбанковских кредитов предусмотрены дополнительные счета 2-го порядка по срокам: 1 день; 2- 7 дней; 8 -30 дней.
В учете также выделяются отдельные счета 2-го порядка для учета кредитов, предоставленных банком на условиях "до востребования" или "до наступления события" (счета 2-го порядка "до востребования"). С момента востребования банком суммы основного долга или с момента наступления оговоренного в кредитном договоре события остатки ссудной задолженности, учтенные на счетах "до востребования", переносятся: на счета 2-го порядка по учету средств, предоставленных на определенный срок, - если договором определен срок возврата кредита; на счета 2-го порядка по учету средств, предоставленных на срок до 30 дней, - если договором кредитования на условиях "до востребования" не определен срок возврата кредита; на новые лицевые счета по учету средств, предоставленных на условиях "до востребования", - если договором кредитования на условиях "до наступления события" не определен срок возврата кредита.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе заемщиков и клиентов по каждому кредитному договору.
Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов учитываются на внебалансовых счетах (группа В) в зависимости от вида (условий) договора кредитной линии, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств.
Похожие статьи
-
При временной недостаточности ресурсов у банка КБ РФ могут получать кредиты как заемные средства у ЦБРФ, у банков - резидентов и банков - нерезидентов....
-
Учет погашения ссудной задолженности - Оформление и учет кредитов
Возврат размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится в следующем порядке: -путем списания денежных средств с расчетного...
-
Анализ учета и формирования пассивных операций банка. Оформление кредитов Являясь одним из динамично развивающихся финансовых институтов СНГ, Евразийский...
-
Порядок работы подразделения банка по формированию заемных средств и организация учета Учетная политика банка в отношении операций межбанковского...
-
При открытии банковских счетов клиентам используются нормы инструкции банка России №28И от 14.09.06 г. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов...
-
Оформление выдачи и погашения долгосрочных кредитов - Кредитные операции
Коммерческие банки, располагающие достаточно крупным собственным капиталом, вправе предоставить заемщикам длительные и рискованные кредиты на срок более...
-
Порядок оформления и учета депозитарных операций - Бухгалтерский учет в банках
Межбанковские депозиты могут быть привлечены и размещены. Для учета межбанковских депозитов привлеченных используют счета третьего раздела главы А...
-
Оформление выдачи и погашения потребительских кредитов - Кредитные операции
После принятия положительного решения о выдаче кредита оформляются: кредитный договор, график погашения кредита и срочное обязательство. Обязательным...
-
По полученным межбанковским кредитам банк обязуется возвратить сумму долга и выплатить проценты по нему на условиях, предусмотренных в кредитном...
-
Порядок начисления и уплаты процентов по выданным кредитам - Оформление и учет кредитов
Получение банком процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. Начисление процентов производится банками "кассовым" методом,...
-
Виды межбанковских кредитов, их роль и субъекты межбанковского кредитного рынка Межбанковское кредитование (МБК) - это привлечение и размещение на...
-
Бухгалтерский учет межбанковских кредитов предоставленных - Бухгалтерский учет в банках
Для учета межбанковских кредитов предоставленных предназначены счета -- 319, 320, 321 319, 320, 321 Дебет Кредит Суммы размещенных межбанковских кредитов...
-
С точки зрения организации рынка существует несколько способов проведения сделок на межбанковском рынке. Договоренность между дилерами может быть...
-
Процедура предоставления кредитов физическим лицам при краткосрочном, равно как и при долгосрочном кредитовании, включает в себя следующие этапы: Беседа...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании...
-
Организация и порядок учета межбанковских корреспондентских отношений - Бухгалтерский учет в банках
К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости...
-
Порядок и методы погашения кредита. Уплата процентов - Кредитная политика коммерческого банка
В соответствии с Правилами ОАО КБ "Союзобщемашбанк" погашение потребительского кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1-го числа...
-
Этот кредит в Росбанке называется - "кредит по банковской карте (овердрафт)". Вы имеете возможность самостоятельно осуществить выбор карты, владельцем...
-
Понятие и сущность овердрафтного кредитования Овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка....
-
Порядок составления заключения о возможности выдачи кредита В процессе прохождения практики я, под руководством опытных работников банка, ознакомилась с...
-
Учет кредитов, предоставленных клиентам банка - Бухгалтерский учет в банках
Оформление кредита, предоставленного клиенту банка производится кредитным отделом. Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита и/или юридическим...
-
Проценты по кредиту начисляются банком на сумму фактической задолженности на начало дня. Уплата процентов производится заемщиком при каждом погашении...
-
Классификация кредита - Система кредитования: сущность, элементы, современные тенденции развития
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных...
-
Рассмотрим основные моменты потребительского кредитования ОАО КБ "Восточный". ЦельВыработка условий и процедур для максимально оперативного принятия...
-
Учет кредитных операций - Кредитные операции
Кредит потребительский долгосрочный межбанковский Коммерческий банк как субъект рыночных отношений заинтересован, как и его акционеры, в получении...
-
Сущность кредита, принципы кредитования Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения)...
-
Понятие, роль банковского кредита и его классификации - Банковский кредит в Республике Беларусь
В научной и учебной литературе, а также в нормативно-правовых документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо для...
-
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных...
-
Порядок выдачи кредита в АКБ "Банке Хакасия" - Кредитная политика коммерческого банка
Кредитующее подразделение несет ответственность за полноту и правильность оформления документов, связанных с кредитными операциями. Каждое подразделение...
-
Балансовый счет 30102 применяется для осуществления расчетов клиентов кредитных организаций с хозяйствующими субъектами, имеющими счета в других банках....
-
Организация и учет кредитов, предоставленных на условиях "овердрафт" - Бухгалтерский учет в банках
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде "овердрафта" В случае если договором, регулирующим отношения, возникающие при эмиссии...
-
Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной...
-
Выдача погашение кредит овердрафт Банк может предоставлять кредиты в режиме овердрафт только своим клиентам, у которых в банке открыты счета и...
-
ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА - Основные формы кредитов
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при...
-
Оформление и учет операций в РКЦ - Расчетно-кассовое обслуживание
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков и по собственным операциям осуществляются через счета МФО. На балансах расчетно-кассовых центров и...
-
Ипотечный кредит - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"
В последние годы российские коммерческие банки начали активно кредитовать клиентов под залог недвижимости - квартир, домов, дач, земельных участков,...
-
Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...
-
Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность....
-
Для оценки кредитоспособности заемщика - физического лица используется методика кредитного скоринга. Скоринг (от английского scoring - подсчет очков)...
Порядок оформления и учета выданных кредитов - Оформление и учет кредитов