Классификация лизинга и лизинговых операций - Лизинговые операции
Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. В зависимости от различных признаков лизинговые операции можно сгруппировать следующим образом.
По составу участников различают:
- - прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг. - косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника.
По типу имущества выделяют:
- - лизинг движимого имущества; - лизинг недвижимого имущества; - лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.
По степени окупаемости существует:
- - лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества; - лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.
По условиям амортизации различают:
- - лизинг с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга; - лизинг с неполной амортизацией, т. е. с частичной выплатой стоимости.
По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:
- - финансовый лизинг, т. е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества; - оперативный лизинг, т. е. передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2,5 до 4,5 лет. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения.
По объему обслуживания различают:
- - чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель; - лизинг с полным набором услуг - полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя; - лизинг с частичным набором услуг - на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета лизинга.
В зависимости от сектора рынка, где происходят операции, выделяют:
- - внутренний лизинг - все участники рынка представляют одну страну; - международный лизинг - хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.
По отношению к налоговым и амортизационным льготам выделяют:
- - фиктивный лизинг - сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот; - действительный лизинг - арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов.
По характеру лизинговых платежей различают:
- - лизинг с денежным платежом - все платежи производятся в денежной форме; - лизинг с компенсационным платежом - платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги; - лизинг со смешанным платежом.
Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный и финансовый лизинг.
Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта.
Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:
- - лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя; - лизинговый договор заключается, как правило, на 2-5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть, расторгнут лизингополучателем в любое время; - риск порчи или утери объекта сделки лежит в основном на лизингодателе; - ставки лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге; - объектом сделки являются преимущественно наиболее популярные виды машин и оборудования.
Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом. Перечисленные особенности оперативного лизинга определили его распространение в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.
Финансовый лизинг - это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.
Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:
- - участием третьей стороны; - невозможностью расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды; - более продолжительным периодом лизингового соглашения; - объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.
Под формами лизинговых сделок понимаются устоявшиеся модели лизинговых контрактов. Наибольшее распространение в международной практике получили следующие формы лизинговых операций:
Лизинг "Стандарт". Под этой формой лизинга поставщик продает объект сделки финансирующему обществу, которое через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям.
При возвратном лизинге собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате этой операции продавец становится арендатором. Возвратный лизинг применяется в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы лизинга улучшает свое финансовое состояние.
Лизинг "Поставщику". В этом случае продавец оборудования также становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.
Компенсационный лизинг. При этой форме лизинга арендные платежи осуществляются поставщиками продукции, изготовленной на оборудовании, являющимся объектом лизинговой сделки.
Возобновляемый лизинг. В лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.
Лизинг с привлечением средств. Эта форма лизинга предусматривает получение лизингодателем долгосрочного займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов. Кредиторами в таких сделках являются крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе.
Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется в основном двумя способами:
- - заем. Банк кредитует лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну лизинговую операцию или, что бывает чаще, на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности лизингодателя; - приобретение обязательств. Банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс, учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта. Лизинг с привлечением средств получил также название аренды инвестиционного типа или аренды с участием третьей стороны. Для снижения риска платежа кредиторы лизингодателя включают в лизинговые контракты специальное условие, которое предусматривает абсолютное и безусловное обязательство производить платежи в установленные сроки и в случаях выхода из строя оборудования по вине лизингодателя.
Контрактный наем - это специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю предоставляются в аренду комплектные парки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств.
Генеральный лизинг - право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. На практике имеет место сочетание различных форм контрактов, что увеличивает их число.
Похожие статьи
-
Лизинговые операции в АО "АльянсБанк" - Роль лизинговых операции в Республике Казахстан
Существует несколько вариантов построения сделки лизинга, однако здесь мы рассмотрим тот, который применяется в компании Альянс Лизинг. Сделка лизинга...
-
Структура и анализ лизинговых операций ОАО "Альфа банк" - Лизинговые операции
Потребности предприятий в непрерывном техническом переворужении, внедрении новейших технологии, расширении производства товаров и услуг привели к...
-
Лизинг, Понятие и виды лизинга - Кредитные операции
Понятие и виды лизинга Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых...
-
Особенности лизинга - Кредитные операции
Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ перед обычной ссудой: А) Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует...
-
Лизинг, механизм лизинговой сделки. Виды платежей - Лизинговые операции в банковском деле
Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" -- аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный...
-
Виды лизинговых операций и их отличия - Роль лизинговых операции в Республике Казахстан
Важнейшей характеристикой финансового лизинга является то, что в его операциях, как правило, первоначально участвуют три стороны: производитель или...
-
Сущность страхования лизинговых операций и его виды На сегодняшний момент развития экономики в России одним из наиболее эффективных видов осуществления...
-
В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов: -- Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или...
-
Лизинговые операции - Принципы банковской отчетности
Лизинг - инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность...
-
Принципы построения лизинговых отношений На протяжении длительного периода времени экономическая сущность лизинга остается спорной. Содержание и роль его...
-
Субъекты и объекты лизинговых отношений - Кредитные операции
В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов: - Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных...
-
Участники лизинга и их функции - Лизинговые операции
К участникам лизинговой операции можно отнести: - лизингодатель; - лизингополучатель; - поставщик; страховщик; - инвестор; поручитель; - посредник. Из...
-
Заключение - Роль лизинговых операции в Республике Казахстан
Лизинг - вид инвестиционного деятельности, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленные договором лизинга предметы...
-
Усиливая взаимодействия с реальным сектором экономики, банки в последние годы практикуют новые формы участия в инвестиционном процессе. Кроме прямого...
-
Положительные Лизинг - это долгосрочное финансирование. Приобретение основных средств и их эксплуатация носит долгосрочный характер. Лизинг - это...
-
Лизинговые контракты - Кредитные операции
Лизинг - операция, отличающаяся довольно сложной организацией. Во многих сделках имеют место как минимум три контракта: - между арендатором и...
-
ВВЕДЕНИЕ - Лизинговые операции
Лизингoвыe oпepaции пpинaдлежaт к шиpoкoму спeктру видов oпеpaций кoммepчeскиx бaнкoв. He смoтpя нa тo, чтo oни мoгут пpoвoдиться нe тoлькo бaнкaми,...
-
Факторы, сдерживающие развитие лизинга в Республике Казахстан 1994 год стал стартовым для широкого развития лизинговой инфраструктуры. Лизинговые...
-
Существуют различные подходы к определению страховой стоимости и страховой суммы предмета лизинга в зависимости от страхователя и срока действия...
-
Понятие и классификация лизинговых отношений и их необходимость в развитии экономики страны Сегодня необходимость ускорения темпов и масштабов развития...
-
Введение - Роль лизинговых операции в Республике Казахстан
Главным звеном финансовой системы страны являются финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Именно в производстве лежит реальная основа...
-
Лизинг, порядок осуществления банком лизинговых услуг - Финансовые услуги коммерческих банков
Лизинговые операции по своему экономическому содержанию являются активными операциями, однако по своим организационным формам могут быть отнесены к...
-
Заключение - Страхование лизинговых операций: состояние и перспективы развития
Российские предприниматели, как правило, надеются исключительно на решительные действия государства по предоставлению инвесторам необходимых гарантий,...
-
С помощью лизинга возможно запустить в России процесс масштабной модернизации экономики. В условиях быстрого роста российской экономики и высокого уровня...
-
Необходимость страхования имущества, передаваемого в лизинг, отмечается Оттавской конвенцией, регулирующей правовые взаимоотношения партнеров по...
-
Лизинговая деятельность, как и любой другой вид предпринимательской деятельности, подвержена целому ряду рисков, которые можно подразделить на риски,...
-
Анализ рынка страхования лизинговых операций В настоящее время в России услуги по страхованию лизинговых операций предоставляют только крупные компании....
-
Проблемы рынка страхования лизинговых операций Основным фактором, ограничивающим возможности роста рынка, является невысокий уровень кредитоспособности...
-
Основные схемы лизинга в банках - Кредитные операции
Существуют две наиболее распространенные схемы лизинговых сделок, классический лизинг и возвратный лизинг. Классический лизинг характеризуется...
-
Участие кредитных организаций в лизинговых операциях - Банковское право
Лизингодателем может быть: - банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен этот вид деятельности; - лизинговая компания (универсальная...
-
Введение - Страхование лизинговых операций: состояние и перспективы развития
Одно из приоритетных направлений развития российской экономики -- финансовая аренда или лизинг. Широкое применение этого вида хозяйственных...
-
Характеристика деятельности АО "АльянсБанк" "АльянсБанк" является банком второго уровня, правовая форма которого акционерное общество. Основной целью...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Лизинговые операции
Лизинг имеет массу преимуществ и интересен не только для клиентов с ограниченными возможностями, но и для сильных в финансовом отношении предприятий, т....
-
Любой договор считается заключенным, только если согласованы его существенные условия, названные таковыми законом или хотя бы одной из сторон. Статья 942...
-
Общая характеристика ОАО "Альфа банк" Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды...
-
Денежно-кредитная политика банка. Операции коммерческих банков
Задание №1 Срочный кредит - это кредиты, выдаваемые на определенный срок. Эмиссия денег и организация денежного обращения. Эмиссия является монопольным...
-
Классификация кредитных операций - Кредитная политика коммерческого банка
Кредитные операции Активные операции Пассивные операции 1. Кредитование клиентов 6. Депозиты клиентов 2. Кредитование других банков 7. Депозиты банков 3....
-
Классификация кредитов - Кредитные операции банка
Кредит может предоставляться клиенту в различных формах. За длительную историю кредитования банки с целью более эффективного управления кредитными...
-
В нашей жизни появились такие новые слова, как лизинг и факторинг. Актуальность развития лизинга обусловлена тем, что сейчас многие предприятия...
-
Основные фондовые операции акционерного общества - Классификация биржевых сделок
На рынке ценных бумаг производятся различные операции с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами (фондовые операции) -- это действия с ценными...
Классификация лизинга и лизинговых операций - Лизинговые операции