Бухгалтерия - Информационные войны

Бухгалтеры по сравнению с другими категориями банковских служащих наиболее активно вовлечены в незаконные операции.

Самые распространенные способы злоупотребления со стороны сотрудников бухгалтерии банка:

    1. неправомочное списание со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность; 2. фиктивные вклады; 3. фиктивные проводки по счетам клиентов; 4. отнесение чеков служащих на счета клиентов; 5. незаконное присвоение комиссионных сборов; 6. занижение комиссионных сборов по счетам клиентов. 1. Манипуляции с процентами, начисляемыми на вклады клиентов. Подобные мошенничества осуществляются путем завышения процентов, начисляемых по счетам, и использования суммы завышения для компенсации фиктивных расходов. 2. Отнесение собственных расходов на счета клиентов. У работников бухгалтерии обычно нет доступа к наличным деньгам или к бухгалтерским проводкам за пределами своего отдела. Поэтому они вынуждены ограничиваться манипуляцией собственными записями. Обычно мошенничество совершается путем отнесения своих личных расходов на счет клиента или на счет подставной фирмы, созданной с целью поглощения таких расходов.

Бухгалтер-кассир ООО "Донской народный банк" С. выбирала счета, по которым длительное время не совершалось операций, и производила расходные операции по данным счетам, фальсифицируя подписи клиентов на документах. В дальнейшем, используя фиктивные расходные ордера, она забирала деньги себе.

Похожие статьи




Бухгалтерия - Информационные войны

Предыдущая | Следующая