Финансовый план - Методика конструирования узлов и деталей винтового подъемника

Расчет себестоимости производства единицы продукции

Таблица

№ п/п

Статьи затрат

Сумма

Тыс руб.

Обоснование

1

Сырье и основные материалы

90

Таблица 8. 1

2

Комплектующие и полуфабрикаты

100

Таблица 8. 1

3

Топливо и энергия на технологические нужды

25

По факту счетчика

4

Зарплата произв. рабочих

30

Таблица 8. 3

5

Отчисления на производственные нужды

11.7

39 % от пункта 4

6

Амортизация и аренда оборудования

5

Таблица 8. 4

Итого прямых затрат

261.7

Е 1 - 6

7

Цеховые расходы

15

50 % от пункта 4

8

Общезаводские расходы

30

100 % от пункта 4

9

Потери от брака

11.8

4.5 % от пр. затрат

10

Прочие производственные расходы

26.2

10 % от пр. затрат

11

Внепроизводственные расходы

13.1

5 % от пр. затрат

Итого косвенных расходов

96.1

Е 7 - 11

12

Плановая себестоимость

357.8

Е 1 - 11

13

Отчисления во внебюджетные фонды

15.5

3.4 % от общ стоим работ (*)

14

Полная себестоимость

373.3

Е 12 - 13

(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )

Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс. рублей

Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций

Себестоимость переработки = 357.8 - 90 - 100 - 25 = 142.8 тыс. руб.

Таблица Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты на единицу продукта

№ п/п

Наименование продукта

Кол - во продукта

Цена за ед. тыс. руб.

Сумма тыс. руб.

1

Сталь марки ГОСТ 1245-76

3 кг

20

60

2

Дерево 1873-67

0.9

100

90

3

Пластик марки 1593-33

1 кг

40

40

Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы (е 1 - 3) + 5 %

190

Таблица (Обоснование расходов на заработную плату) за месяц

№ п/п

Должность

Оклад тыс руб.

Отраб время час / мес

Сумма млн. руб. (*)

1

3

4

5

1

Рабочий 5 разр

1 500

144

9

2

Рабочий - штамповщик 5 разряда

1 200

144

6

3

Рабочий - сборщик 2 разр

600

144

3

Итого

18

( * ) Кол - во рабочих * Оклад

Таблица

Показатели

1-й год

2-й год

3-й год

1 Предполагаемый объем производства (шт. )

7 200

24 000

31 200

2 Предполагаемая доля на рынке %

3

10

13

3 Предполагаемая продажа ( млн. руб. ) по цене 450 тыс руб.

3 240

10 800

14 040

Таблица

Годы

Квартал или месяц

Объем пр. - ва натур единицы

Цена за единицу (*) тыс. руб.

Выручка Цена * Объем млн. руб.

1996

1

400

475

190

2

400

475

190

3

400

475

190

4

400

475

190

5

600

469.5

281.7

6

600

469.5

281.7

7

600

469.5

281.7

8

600

469.5

281.7

9

800

465.8

372.6

10

800

465.8

372.6

11

800

465.8

372.6

12

800

465.8

372.6

Итого

7 200

3 377.2

1997

I

3 000

465.8

1 397.4

II

7 000

465.8

3 260.6

III

7 000

465.8

3 260.6

IV

7 000

465.8

3 260.6

Итого

24 000

11 179.2

1998

12

31 200

465.8

14 532.9

Таблица 10 (Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости)

Период разработки

Объем пр-ва штук

Полная себист ед продукции тыс руб.

Объем *Себист млн. руб.

Цена за единицу тыс руб.

Выручка Объема * Цену млн. руб.

Прибыль (Цена - Себист) * Объем млн. руб.

1996

4 * 400 =1600

373.3

597.280

475

760

162.72

4 * 600 = 2400

369.6

887.040

469.5

1 126 .6

239.76

4 * 800 = 3200

366.8

1 173.760

465.8

1 490.6

316.8

Итого

7200

369.9

3 377.2

719.28

Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс рублей

Счет прибылей /убытков на 2003 год

Таблица 11

№ п п

Показатели

Прибыль млн. руб.

Убытки млн. руб.

Обоснование

1

Выручка

3377.2

Табл. 10

2

Балансовая прибыль в том числе

719.28

Табл. 10

2 1

Прибыль от реализации

719.28

Табл. 10

2 2

Прибыль от продажи имущества

-

2 3

Прибыль от реализации товаров нар потребления

-

2 4

Прибыль от внереализ операций

-

3

Чистая прибыль

467.53

Прибыль - Налог на прибыль

4

Налогооблагаемая прибыль

719.28

Равна балансовой прибыли

Итого прибыли

3377.2

5

Себестоимость год. продукции в том числе

2663.2

Табл. 10

5 1

Себестоимость переработки

1028.2

Табл. 8

5 2

Материальные затраты

1548

Табл. 8

6

Выплачено дивидендов

-

7

Налог на прибыль

251.8

35 % от 4

Итого убытков

2915

Сальдо

462.2

Прибыль - Убытки

Баланс доходов / расходов по чистой прибыли

№ п п

Показатели

Доход млн. руб.

Расход млн. руб.

1

Чистая прибыль

467.53

2

Санкции / штрафы

-

3

Отчисления в резерв

200

4

Фонд развития пр. - ва

100

5

Фонд соц. культуры и жил стр - ва

-

6

Долевой фонд

-

7

Нераспред прибыль

167.53

Итого

467.53

467.53

График достижения безубыточности

При цене 475 тыс. рублей безубыточность достигается при пр. - ве 5700 штук дисков.

Расчет коэффициентов финансовой оценки

Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27

Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Расчет срока окупаемости

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле Предположим банковский процент = 10 % тогда

К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91

К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826

К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751

Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. руб.

Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.

Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. руб.

Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. руб. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года, следовательно, срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев.

Похожие статьи




Финансовый план - Методика конструирования узлов и деталей винтового подъемника

Предыдущая | Следующая