Контроль в области таможенных правонарушений - Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

Главными формами таможенного контроля, узнанными в статьях Таможенного кодекса ТС, считаются :

    § Проверка документов и сведений. § Словесный опрос. § Получение пояснений. § Таможенное наблюдение. § Таможенная поверка товаров и транспортных средств. § Личный досмотр. § Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных символов. § Контроль помещений и территорий для целей таможенного контролирования. § Таможенная ревизия.

Более принципиальным при контроле таможенными органами за соблюдением законодательства считается проверка документов и сведений.

Проверка достоверности данных, представленных в таможенные органы при таможенном оформлении, исполняется маршрутом их сравнения с информацией, которую получаем из иных источников, в том числе по итогам выполнения других форм таможенного контроля, разбора сведений специальной таможенной статистики, обработки данных с применением программных средств, а также иными методами, не воспрещенными законодательством Российской Федерации. При проведении таможенного контролирования таможенный орган имеет право запросить дополнительные документы и сведения исключительно в целях контроля информации, содержащейся в таможенной декларации и других таможенных документах.

Еще одним способом контроля предстает словесный опрос.

При производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых чрез таможенную границу, должностные лица таможенных органов имеет право проводить устный опрос физических лиц, а еще лиц, являющихся представителями организаций, владеющих полномочиями в отношении таковых товаров и транспортных средств, в отсутствии оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

Получение объяснений считается еще одним способом контроля таможенных органов - это получение должностным лицом данных о факторах, имеющих смысл для выполнения таможенного контроля, от лиц, имеющих отношение к перемещению товаров и транспортных средств чрез таможенную границу и располагающих таковыми данными.

Таможенное наблюдение и осмотр также считаются ключевыми технологиями контроля за таможенными правонарушениями - это гласное, направленное, непосредственное либо опосредованное зрительное наблюдение уполномоченными должностными лицами таможенных органов за транспортировкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролированием, совершением с ними грузовых и других действий.

Таможенный осмотр товаров и транспортных средств - внешний зрительный контроль товаров, груза физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и других средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, проводимый уполномоченными официальными лицами таможенного органа, ежели таковой осмотр никак не сопряжен со вскрытием автотранспортного средства или его грузовых помещений и нарушением упаковки товаров.[2]

Таможенный досмотр - осуществляемый уполномоченными должностными лицами таможенного органа осмотр товаров и автотранспортных средств, объединенный со снятием пломб, печатей и других средств идентификации товаров, вскрытием упаковки товаров либо грузового помещения автотранспортного средства или емкостей, контейнеров и других зон, где пребывают либо могут быть товары. Таможенный досмотр товаров ведется после принятия таможенной декларации на товары.

Не считая такого, таможенные органы имеют все шансы вести таможенные ревизии. Таможенная ревизия - проверка факта выпуска товаров, а также достоверности данных, указанных в таможенной декларации и других документах, представляемых близ таможенном оформлении, путем сравнения этих данных с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами, с иной информацией. Часть мер ведется запланировано, часть - в отсутствии подготовки. Принципиально, чтоб в своей совокупности эти мероприятия контроля предотвращали как можно больше правонарушений, при этом содействуя улучшению показателей статистики таможенных правонарушений.

Существует 3 схемы, по которым осуществляется импорт в Россию:

    1. "Белая" - абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС. 2. "Черная" - нелегально (контрабанда).

В большинстве случаев это ввоз товаров без декларирования, без таможенного оформления и без выплат в государственный бюджет. Уголовно-правовая окраска и высокая рискованность такого бизнеса компенсируется практически полной экономией на разнообразных сборах, пошлинах и налогах. Единственная расходная статья при этом виде бизнеса - взятки и поборы криминальных группировок. Очевидно, что черные схемы весьма уязвимы, поэтому очень немногие участники внешнеэкономической деятельности строят свой бизнес на такой основе[3].

3. "Серая" - (полулегально) условное название большого спектра технологий, существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.

В осуществлении как "серых", так и "черных" схем, как правило, задействуются следующие участники:

    1. Продавец товара - это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона. 2. Российский банк, обеспечивающий перевод необходимой суммы для закупки товара. 3. Компания, закупающая товар и зарегистрированная, как правило, в офшоре. 4. "Черный брокер", имеющий "окно" на таможенном посту. 5. Несколько фирм-однодневок и конечный покупатель, дистрибьютор продукции.

Вся эта цепочка по закону несет ответственность за нарушение таможенного режима.[4]

Похожие статьи




Контроль в области таможенных правонарушений - Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

Предыдущая | Следующая