Денежный поток от операционной деятельности компании - Финансовые показатели деятельности предприятия

Денежные выплаты поставщикам сырья и материалов сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговые платежи предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другие выплаты, связанные с осуществлением операционного процесса. Отражает поступления международных денежных средств от покупателей продукции, от налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и некоторые другие платежи, предусмотренные стандартами учета.

Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия и позволяет проанализировать основные источники притока и направления оттока денежных средств, выявить структуру денежных потоков по каждому виду деятельности, установить взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период. Эти средства не учитываются при расчете прибыли. К ним относятся: амортизация, капитальные расходы, налоги; штрафы, долговые выплаты, заемные и авансированные средства.

По операционной деятельности чистый денежный поток (ЧДП) рассчитывается следующим образом:

ЧДП(ОД) = В + АВП + ППОД - СМ - СОТ - НАЛПЛ - ПРВОД,

Где В -- выручка от реализации продукции (работ, услуг); АВП -- авансы, полученные от покупателей и заказчиков; ППОД -- сумма прочих поступлений от покупателей и заказчиков; СМ-- сумма средств, за приобретенные товарно-материальные ценности; СОТ -- сумма оплаты труда персоналу фирмы; НАЛПЛ -- сумма налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды; ПРВОД -- прочие выплаты в процессе операционной деятельности.

Косвенный метод направлен на получение данных, характеризующих чистый финансовый поток предприятия в отчетном периоде. Источником информации для разработки отчетности о движении денежных средств предприятия этим методом являются отчетный баланс и отчет о финансовых результатах.

Расчет чистого денежного потока косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности предприятия в целом. Он основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, что позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности, установить взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.

Расчет чистого денежного потока по операционной деятельности косвенным методом осуществляется путем соответствующей корректировки чистой прибыли на сумму амортизации (АМ) и изменений: в запасах (ДЗАП); дебиторской задолженности (ДДБЗ); кредиторской задолженности (ДКРЗ); финансовых вложений (ДФВ); доходов будущих периодов (ДДБП); резервов предстоящих расходов и платежей (ДРПП); полученных авансов (ДАВП); выданных авансов (ДАВВ); расходов будущих периодов ДРБП.

ЧДП(ОД) = ЧПР(ОД) + AM + ДЗАП + Д ДБЗ + ДКРЗ + ДФВ + ДДБП + ДРПП + ДАВП + ДАВВ+ ДРБП

Похожие статьи




Денежный поток от операционной деятельности компании - Финансовые показатели деятельности предприятия

Предыдущая | Следующая