Анализ результатов финансово-экономической деятельности МУП "Пассажирские автоперевозки" - Регулирование экологической безопасности в муниципальном образовании на примере МУП "Пассажирские автоперевозки" г. Элисты, Республика Калмыкия

Анализ финансово-экономической деятельности предприятия целесообразно начать с исследования динамики и структуры активов и пассивов предприятия.

Таблица 2.4 - Динамика и структура основных средств МУП "Пассажирские автоперевозки"

Изменение показателей

2011г.

2012г.

2013г.

Изменение 2013г. к 2011г.

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Абсол (+;-)

Относ. %

Здания

1963

29,5

2104

28

2321

29,3

358

118

Сооружения и передаточные устройства,

77

1,2

87

1,2

94

1,2

17

122

Транспортные средства

4208

63,3

4658

62,4

4855

61,3

647

115

Машины и оборудование

372

5,6

571

7,6

601

7,6

229

162

Производственный и хозяйственный инвентарь

28

0,4

45

0,8

54

0,7

26

193

Итого

6648

100

7465

100

7925

100

1277

119

Анализируя данные таблицы 2.4, мы видим, что величина внеоборотных активов, представленных основными средствами, увеличилась на 19%. Доля зданий в основных средствах в 2013 г. составила 29,3%. Доля транспортных средств составляет в 2013 году 61,3%, машин и оборудования - 7,6%, стоимость машин и оборудования увеличилась на 229 тыс. рублей или на 62%. Производственный и хозяйственный инвентарь составляет 0,7% в общем объеме основных средств, поэтому их увеличение в 2 раза большого значения не имеет.

Большая часть основных средств представлена транспортными средствами. Рассмотрим состав автопарка МУП "Пассажирские автоперевозки" в 2013 году.

Таблица 2.5 - Анализ наличия транспортных средств МУП "Пассажирские автоперевозки" в 2013 году.

Марка автобуса

Количество

КАВЗ, САРЗ

18

ПАЗ-672

8

ПАЗ-3205, 32050R, 32051А, 32051R

5

ПАЗ-320401-03

19

ПАЗ-3237-01

11

Газель

18

Икарус 290

24

Икарус 180

14

Икарус 283

4

ЛиАЗ-525626-01

6

ЛиАЗ-5293

40

Таблица 2.6 - Динамика показателей использования основных средств

Наименование показателей

2011г.

2012г.

2013г.

Изменение 2013г. в к 2011г.,( +;-)

Объем реализации произведенной услуги, тыс. руб.

30075

35768

38498

8423

Прибыль от реализации, тыс. руб.

2348

4522

5104

2756

Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб.

5948

7057

7695

1747

Фондоотдача, руб.

5,06

5,07

5,0

-0,06

Фондоемкость, руб.

0,20

0,20

0,20

-

Фондорентабельность, руб.

0,4

0,64

0,66

0,22

Как можно увидеть из данных таблицы 2.6, показатели эффективности использования основных средств за исследуемый период практически не изменились. Показатель фондоотдачи составляет 5 рублей на 1 рубль основных производственных фондов. Показатель фондоемкости составляет 20 копеек стоимости основных производственных фондов на 1 рубль выручки от реализации. Показатель фондорентабельности за исследуемый период увеличился с 0,4 до 0,66 рублей прибыли на 1 рубль основных производственных фондов.

Таблица 2.7 - Анализ динамики движения основных производственных фондов

Наименование показателя

2011г.

2012г.

2013г.

Абсол. измен. 2013г. к 2011г.

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

5948

7057

7695

1747

Стоимость поступивших ОПФ, тыс. руб.

1154

1052

1101

-53

Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.

452

524

541

89

Износ ОПФ, тыс. руб.

325

340

468

143

Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.

5248

6648

7465

2217

Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.

6648

7465

7925

1277

Коэффициент обновления, %

17,3

14,1

13,9

-3,4

Коэффициент выбытия, %

8,6

7,9

7,2

-1,4

Коэффициент изношенности, %

5,5

4,8

6,1

0,6

Чем выше коэффициент износа, тем хуже качественное состояние основных фондов. Одним из обобщающих показателей, характеризующих техническое состояние основных фондов, является коэффициент обновления.

Чем выше коэффициент обновления по активной части, которая определяет выпуск и качество продукции, что является положительным моментом, а следовательно, влияет на величину фондоотдачи. Коэффициент выбытия характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из производства.

Расчетные показатели свидетельствуют о том, что степень поступления основных производственных фондов в отчетном году достаточно высокая - 13,9%. Отсюда следует, коэффициент обновления всех основных фондов опережает коэффициент выбытия, что свидетельствует о том, что обновление осуществляется за счет приобретения новых основных фондов, что приводит к накоплению устаревшего оборудования.

Таблица 2.8 - Динамика и структура оборотных активов МУП "Пассажирские автоперевозки"

Наименование показателя

2011г.

2012г.

2013г.

Изменение 2013г. к 2011г.

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Абсол +;-

Относ., %

Запасы

534

4,3

745

5,7

798

5,8

264

149

НДС

2896

23

3158

24

3512

25,5

616

121

Дебиторская задолженность

8256

66

8468

64,4

8645

63

389

105

Денежные средства

26

0,2

64

0,5

98

0,7

72

377

Прочие оборотные активы

741

6,5

715

5,4

742

5

1

100

Итого

12453

100

13150

100

13795

100

1342

111

За исследуемый период стоимость оборотных активов увеличилась на 11%. Дебиторская задолженность, образующаяся от реализации услуг в кредит, в основном для юридических лиц, составляют большую часть оборотных активов - 63%, и увеличились на 5%, налог на добавленную стоимость увеличился на 21%, запасы - на 49%.

Таблица 2.9 - Динамика и эффективность использования оборотных средств

Наименование показателя

2011г.

2012г.

2013г.

Абсол. измен. 2013г. к 2011г. (+;-)

Выручка от реализации, тыс. руб.

30075

35768

38498

8423

Количество рабочих дней, дней

365

365

365

-

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

11125

12801

13472

2347

Скорость обращения оборотных средств, дни

111

107

103

-8

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

2,7

2,8

2,9

-0,002

С увеличением объемов реализации в 2013г. увеличилась среднегодовая стоимость оборотных средств. Количество рабочих дней составляет 365 дней, коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился с 2,7 до 2,9. Скорость обращения достаточно низкая -103 дня в году. Необходимо наращивать объемы реализации услуг, чтобы увеличить оборачиваемость оборотных средств.

Из приведенных данных видно, что уставный капитал не изменился и составляет наибольший удельный вес в структуре собственного капитала. Собственный капитал составлял 80% от общей суммы активов в 2011 году и 71% в 2013 году. Заемный капитал представлен достаточно малой суммой и используется в основном на приобретение ГСМ. Удельный вес заемного капитала составляет не более 3% от общей суммы пассивов.

Таблица 2.10 - Динамика и структура капитала МУП "Пассажирские автоперевозки"

Наименование показателя

2011г.

2012г.

2013г.

Изменение

2013г. к 2011г.

Тыс.

Руб.

Уд. вес,

%

Тыс. руб.

Уд. вес,

%

Тыс. руб.

Уд. вес,

%

Абсол +;-

Относ. %

Уставный капитал

10

0,05

10

0,05

10

0,05

-

100

Добавочный капитал (без переоценки)

15400

80,45

15400

74,65

15400

70,85

-

100

Итого

15410

80,5

15410

74,7

15410

70,9

-

100

Заемные средства

245

1,3

548

2,6

627

2,9

382

256

Кредиторская задолженность

3336

17,5

4524

21,9

5527

25,4

2191

166

Прочие обязательства

112

0,6

135

0,6

158

0,7

46

141

Итого пассив

19101

100

20615

100

21720

100

2619

114

Кредиторская задолженность составляет 25% от общей суммы пассивов.

Согласно учетной политике, предприятие использует общую систему налогообложения.

Рассмотрим показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия за исследуемый период.

Таблица 2.11 - Динамика показателей платежеспособности, финансовой устойчивости МУП "Пассажирские автоперевозки"

Наименование показателя

2011г.

2012г.

2013г.

Норматив

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,01

0,01

0,02

0,2-0,25

Промежуточный коэффициент покрытия

0,2

0,2

0,2

0,7-0,8

Общий коэффициент покрытия

3,7

2,9

2,5

2,0-2,5

Коэффициент собственности

2,3

2,1

1,9

>0,7

Доля заемных средств

0,2

0,3

0,3

<0,3

Соотношение заемных и собственных средств

0,23

0,33

0,4

<1

Показатели платежеспособности МУП "Пассажирские автоперевозки" говорят о низкой платежеспособности предприятия по срочным показателям. В целом общий коэффициент покрытия достаточно высок и реализация оборотных активов может покрыть все обязательства фирмы, однако доля труднореализуемых активов.

Показатели финансовой устойчивости МУП "Пассажирские автоперевозки" говорят о достаточно высоком уровне финансовой устойчивости предприятия. Все показатели находятся в пределах норматива, а коэффициент собственности даже превышает нормативное значение в несколько раз.

По данным таблицы 2.12 можно проследить процесс формирования финансового результата предприятия. Так, выручка от реализации увеличилась на 28%, себестоимость - на 31%, валовая прибыль - на 24%. Значительными являются коммерческие расходы - они составляют 30% от общей суммы выручки. Сумма налога на прибыль увеличилась на 55%, однако чистая прибыль выросла более чем в 2 раза.

Таблица 2.12 - Динамика формирования финансового результата и рентабельности МУП "Пассажирские автоперевозки"

Наименование показателей

2011г.

2012г.

2013г.

Изменение 2013г. к 2011г.

Абсол., (+;-)

Относ., %

Выручка от реализации

30075

35768

38498

8423

128

Себестоимость проданных товаров

16677

17246

21864

5187

131

Валовая прибыль

13398

18522

16634

3236

124

Коммерческие расходы

11050

12724

11530

480

104

Прибыль от продаж

2348

4522

5104

2756

217

Прочие операционные расходы

12

18

36

24

300

Прибыль до налогообложения

2336

4504

5068

2732

217

Налог на прибыль

322

492

499

177

155

Чистая прибыль

2014

4012

4569

2555

227

Рентабельность имущества

30

54

58

28

-

Рентабельность производства

12

23

21

9

-

Рентабельность продаж

7,8

12,6

13,3

5,5

-

Показатель рентабельности имущества предприятия составляет 58% в 2013 году, она увеличилась на 28% по отношению к показателю 2011 года.

Показатель рентабельности производства увеличилась за исследуемый период на 9% и составила 21% в 2013 году. Рентабельность продаж увеличилась в 2013 году до 13,3% по отношению к 7,8% в 2011 году.

В целом можно говорить о нормальном финансовом положении предприятия, его финансовой устойчивости, достаточном уровне рентабельности.

Похожие статьи




Анализ результатов финансово-экономической деятельности МУП "Пассажирские автоперевозки" - Регулирование экологической безопасности в муниципальном образовании на примере МУП "Пассажирские автоперевозки" г. Элисты, Республика Калмыкия

Предыдущая | Следующая