Аудиторское заключение - Аудит кредитов и займов

Условно-положительное аудиторское заключение по финансовой отчетности. для директора ООО "ДОМ", юр. адрес: 236006, Калининград, Московский проспект 188, тел.45-08-30.

Я проверила прилагаемый баланс ООО "ДОМ" и соответствующие консолидированные отчеты о доходах, об изменении финансового положения. Ответственность за эти отчеты несут руководители компании. Я провела проверку в соответствии с общепринятыми аудиторскими стандартами, согласно которым требуется. Также проверила, используя тесты, информацию, подтверждающую цифровой материал и раскрытия в финансовых отчетах. В ходе аудиторской проверки были рассмотрены используемые бухгалтерские принципы, оценки существенных статей, сделанные руководством компании, и представление финансовых отчетов в целом. Проведена проверка наиболее весомых с финансовой точки зрения операций, а также основных документов отражающих эти операции:

    * Проверка форм 1, 2, 3, 4 и 5 бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 год. * Проверка правильности ведения такой формы синтетического учета, применяемого на предприятии, как журнал-ордер № 4. * Аудит регистров аналитического учета и первичных документов.

Выявлено незначительное нарушения при погашении кредита, которое не влияет на отчетность в целом.

Я считаю, что в ходе проверки собрано достаточно данных для заключения.

По моему мнению, финансовые отчеты во всех существенных аспектах практически точно отражают консолидированное положение ООО "ДОМ" на 2009 г. и консолидированные результаты операций с кредитами и займами, в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими принципами.

Обращаю внимание на то, что при функционировании кредитного договора в ООО "ДОМ" практически замораживается заложенное имущество, т. е. предприятие не может уменьшить величину остатков своей готовой продукции ниже установленной залогом суммы, что особенно негативно влияет на финансово-экономическую деятельность предприятия в периоды сезонного усиления спроса.

Вывод: в этой главе на примере ООО "ДОМ" была рассмотрена стратегия проведения аудиторской проверки - исследование учета кредитов, начиная от бухгалтерской отчетности постепенно переходя к регистрам синтетического учета, регистрам аналитического учета и первичным документам.

Принятая стратегия позволила сохранить логическую последовательность проверки ведения учета кредитов и займов на предприятии. Тактикой проводимого аудита на ООО "ДОМ" являлась проверка наиболее весомых с финансовой точки зрения операций, а также основных документов отражающих эти операции.

Похожие статьи




Аудиторское заключение - Аудит кредитов и займов

Предыдущая | Следующая