Проверка правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями - Контроль Национального банка Украины за соблюдением комерческими банками экономических нормативов
Учреждения банков не реже одного раза в два года имеют право проверять соблюдение кассовой дисциплины на предприятиях, организациях, учреждениях, эти банковские учреждения обслуживают (независимо от формы собственности), а также получать от них информацию о кассовых обращениях по источникам поступлений и целевому назначению расходования денег.
Проверкой по наличию обращения и порядка ведения кассовых операций в нашей стране занимаются также сотрудники ДПС, финансовых органов, ГКРС, органов МВД Украины.
Руководители учреждений банка утверждают планы проверок соблюдения кассовой дисциплины на предприятиях, организациях, учреждениях и по другим вопросам, из которых учреждения банка имеют право проводить проверки. В этих планах определяется перечень предприятий, организаций, учреждений, в которых планируются проверки соблюдения кассовой дисциплины. Это не касается проверок соблюдения кассовой дисциплины в учреждениях и организациях, состоящих на государственном и местных бюджетах, где проверки осуществляют финансовые органы.
Согласно планам проверок работники бухгалтерского учета учреждений банка готовят необходимую информацию о суммах наличных денег, сданных в кассы банка, в предприятиях, организациях, учреждениях, которые будут проверять. В проверках кассовой дисциплины участвуют все экономисты заведения банка. Лица, направляемые на проверку, обязаны иметь при себе удостоверение на право проверки, подписанное руководителем учреждения банка.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины осуществляется по данным финансового учета предприятий, организаций, учреждений (а в отдельных случаях и по первичным денежным и другим документам) за установленный период (квартал, полугодие), но не менее чем за три месяца с обязательным выделением операции за каждый месяц.
Условия хранения денег, ценностей, наличие наличности непосредственно в кассах предприятий, организаций, учреждений работники учреждений банков не проверяют. Однако может осуществляться контроль за достаточностью в кассах разменной монеты для выдачи сдачи гражданам.
Во время проверки кассовой дисциплины работники учреждений банков определяют: национальный банк наличные норматив
- - наличие установленного лимита остатка наличности в кассе. Сверхлимитные остатки наличности в кассе вычисляют прямым счетом за каждый рабочий день путем сравнения остатка наличности в кассе предприятия на конец дня с установленным ему (или самостоятельно определенным ним) обслуживающим учреждением банка лимитом остатка наличных денег в кассе (независимо, были в этот день поступления и расходования наличных (кассовые обороты) или нет). В случае, если предприятию лимит остатка наличных денег в кассе не установлен, то вся имеющаяся в его кассе наличность рассматривается как внелимитная. Наличность, выданная под отчет (в том числе и на командировку), но не потрачена и не возвращена в кассу предприятия не позднее 10 рабочих дней со дня выдачи ее под отчет (по командировкам - не позднее 3 рабочих дней по возвращении из командировки) в полной сумме, выданной под отчет или на сумму, не подтвержденную авансовыми отчетами на следующий день после окончания указанных выше сроков, добавляется к сумме фактического остатка наличности в кассе на конец дня. Исчисленная таким образом расчетная сумма сравнивается с установленным лимитом остатка наличности в кассе. В случае использования предприятием, организацией, учреждением наличности, полученной от реализации продукции (работ, услуг), на выплату заработной платы или дивидендов, использованная сумма включается в фактические остатки наличности в кассе в день, когда были проведены такие выплаты, с последующим сравнением полученной суммы с установленным лимитом кассы; - полнота оприходования наличности, полученной из банка, в кассе предприятия, организации, учреждения; соответствие записей сумм в кассовой книге предприятия о полученных из банка или сданы в банк деньги, данным имеющимся в банке. Если во время проверки выявлены значительные злоупотребления, то в этом случае материалы проверки необходимо немедленно передать правоохранительным органам; - обеспечение ежедневного соблюдения установленных банком лимитов остатков наличности в кассе, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в установленный срок сумм. Если обнаружены указанные нарушения, то нужно выяснить, в течение какого времени и какая сумма не была сдана в банке и почему такое случилось, когда и на какую сумму превышен лимит кассы, проверяется; - правильность использования наличных денег из выручки от реализации продукции (работ, услуг). Проблема заключается в том, что некоторые руководители предприятий (организаций, учреждений) ошибочно считают, что наличные с выручки от реализации продукции (работ, услуг) можно произвольно использовать. Однако, это не так, ведь наличные можно использовать только в строгом соответствии с требованиями НБУ. В частности, наличные деньги из выручки могут использоваться при определенных обстоятельствах, на выплаты, связанные с оплатой труда; на выдачу подотчетных сумм; на проведение наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) и тому подобное; - точность ведения кассовой книги и своевременность и полнота отражения в ней поступлений и выбытия наличных; правильность оформления кассиром приходных и расходных кассовых ордеров.
Результаты проверки правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями оформляются актом с приложением к нему справки. В этом акте указывают на состояние поступления наличности в кассы предприятий, организаций, учреждений, проверяются.
Акт и справка подписываются руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия, организации, учреждения и представителем (представителями) банка. В случае отказа подписывать акт со стороны предприятия, организации, учреждения в акте делают надпись "отказался" и добавляется определенное письменное объяснение. Когда же во время проверки нарушений не выявлено, проверяющий составляет лишь справку о проведенной им проверке.
В случае выявления нарушений кассовой дисциплины или злоупотреблений отдельные экземпляры актов проверок должны быть переданы налоговой администрации или правоохранительным органам для применения к нарушителям определенных санкций, определенных законодательством.
Материалы о последствиях проверок соблюдения кассовой дисциплины предприятиями, организациями, учреждениями и принятых в отношении нарушителей меры ежемесячно (до третьего числа включительно месяца, следующего за месяцем завершения проверки) подаются для обобщения дирекция (управлением) банков.
Дирекции (управления) банков подают своим центральным банкам, региональным управлением НБУ (до седьмого числа (включительно) месяца, следующего за месяцем завершения проверки) синтезированные (обобщенные) материалы с указанием существенных типичных фактов нарушений кассовой дисциплины, а региональные управления - Национальному банку до 12 числа (включительно) месяца, следующего за месяцем завершения проверки.
К нарушителям норм по регулированию обращения наличности применяют финансовые санкции в виде штрафа:
Ь за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности;
Ь за НЕ оприходование (неполное оприходование) в кассах наличности - в пятикратном размере не оприходованной суммы;
Ь за не установление лимитов остатков касс - в пятикратном размере необлагаемого минимума доходов граждан за каждый случай. Ответственность за не установление лимитов остатков наличности в кассах возлагается на учреждения коммерческих банков. Эти штрафы перечисляются в установленном порядке в Государственный бюджет Украины.
Похожие статьи
-
Организация расчетов с корпоративными клиентами Привлечение юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание связано с тем, что деньги, находящиеся на...
-
Национальный банк Украины осуществляет руководство всей кредитной системой страны, он призван регулировать кредит и денежное обращение, контролировать и...
-
Национальный банк осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, их отделений, филиалов, представительств на территории Украины. Он направлен...
-
Национальный банк Украины проводит контроль за соблюдением юридическими лицами банковского законодательства и собственных нормативных актов. В случае...
-
1. Адамык Б. П. Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учеб. пособие. - Тернополь: Карт-бланш, 2002. - С.75-86; 180-194. 2. Банки и банковские...
-
Национальный банк Украины - важнейшее звено всей банковской системы государства. В отличии от многих других ведомств, которые встали на почве бывших...
-
Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания в Республике Казахстана осуществляется на основании Правил Национального Банка от...
-
Помимо расчетов наличными деньгами к вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ относится...
-
Рассчетно-кассовое обслуживание - Особенности расчетно-кассовых операций банка
Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц,...
-
Деятельность Национального Банка Республики Казахстан в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования платежной системы...
-
Налично-денежный оборот - Организация платежного оборота в РФ
Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то,...
-
Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в филиале Национального банка осуществляются в пределах остатка на...
-
Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством...
-
Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций Функционирование надежной системы расчетов...
-
Корреспондентские счета и порядок их ведения Основой взаимоотношений между банками является счет. Осуществляя расчеты, банки должны иметь счет в одном...
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Заключение - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана
Тема дипломной работы актуальна тем, что на данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий,...
-
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создается отдел кассовых операций,...
-
Российские банки продолжают наращивать объемы выпускаемых пластиковых карт, правда, темпы прироста несколько сократились. Впрочем, это связано с...
-
Кассовые операции по счетам клиентов совершаются с соблюдением требований нормативных документов Банка России. Для проведения приходно-расходных операций...
-
Операции банка с пластиковыми картами - Банковские операции
За время этой практики я закрепила знания, связанные с операциями с использованием пластиковых карт. Пластиковая карточка - это персонифицированный...
-
Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была...
-
Операции с пластиковыми карточками - Организация платежей и переводов денег в Республике Казахстан
Пластиковые карточки являются именными платежными документами, выпускаются банками и обеспечены средствами на счетах клиентов-владельцев карточек. В...
-
1. Какие кассовые операции могут осуществлять кредитная организация, внутренние структурные подразделения кредитной организации Кредитная организация...
-
Организация кассовой работы - Принципы банковской отчетности
Отдел кассовых операций в ОАО "АСБ Беларусбанк" производит кассовое обслуживание клиентов, проще говоря, принимает и выдает наличные деньги. Сотрудники,...
-
Особенности расчетно-кассового обслуживания коммерческих банков РФ
1. Указание Банка России от 27.08.2008 N 2060-У О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц...
-
С переходом нашей республики от плановой экономики к рыночной особую важность приобретает обеспечение устойчивости коммерческих банков, других финансовых...
-
КФ АО "Народный банк" действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991 г., Лицензии выданной Национальным банком, на право...
-
Организационно-экономическая характеристика КФ АО "Народный банк" АО "Народный банк Казахстана" - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики...
-
РЕФЕРАТ Нормативы участия банков в уставных фондах других коммерческих организаций, установленные Национальным банком Республики Беларусь В целях...
-
Организация аналитической работы. Работа банка на денежном и финансовом рынках невозможна без качественной организации аналитической работы в банке....
-
Одним из основных пруденциальных требований, предъявляемых Национальным банком к банкам в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской...
-
Банковская карта ОАО "УБРиР" (Карта, Пластиковая карта) - средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента....
-
В соответствии с Положением Банка России от 24.12.2004 года №266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных...
-
В современно мире одним из наиболее универсальных электронных платежных инструментов является сегодня банковская пластиковая карта. За последние...
-
Введение - Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана
Актуальность работы. В Казахстане развита система рыночных отношений и банк становится если не главной, то одной из важнейших структур. Банковская...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования Организация кредитования Все вопросы, связанные с осуществлением и...
-
В настоящее время ОАО АСБ "Беларусбанк" осуществляет прием денежных средств на вкладные счета в белорусских рублях и иностранной валюте на срок от трех...
-
Установление нормативов ликвидности кредитных организаций - Ликвидность коммерческого банка
Регулирование банковских рисков кредитных организаций осуществляется посредством установления специфических ограничений на их деятельность, выражающихся...
Проверка правильности осуществления операций с наличными предприятиями, организациями, учреждениями - Контроль Национального банка Украины за соблюдением комерческими банками экономических нормативов