Организация кассовой работы - Принципы банковской отчетности
Отдел кассовых операций в ОАО "АСБ Беларусбанк" производит кассовое обслуживание клиентов, проще говоря, принимает и выдает наличные деньги. Сотрудники, работающие здесь - кассиры, кассовые работники должны иметь навыки работы с наличными денежными средствами. Порядок работы с ценностями для кассовых работников устанавливает Инструкция.
Для осуществления кассового обслуживания клиентов банки создают кассовые узлы, которые должны быть оборудованы соответствующим образом. Наиболее укрепленным помещением кассового узла является хранилище. Для комплексного обслуживания клиентов банк формирует приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета наличности, операционные кассы.
Прием наличных денежных средств в кассу банка поизводится по объявлению на взнос наличными, извещению, комплекту квитанций, приходному кассовому ордеру, приходному валютному ордеру, приходному внебалансовому ордеру. После принятия денежных средств кассир обязан пересчитать полученную наличность, а также проверить правильность заполнения реквизитов приходного кассового документа. При соответствии сумм и правильности заполнения реквизитов кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы, один экземпляр выдает вносителю денежной наличности. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день. Выдача наличных из кассы банка осуществляется по чекам из чековых книжек, расходному кассовому ордеру, по расходному валютному ордеру и расходному внебалансовому ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.
Инкассация -- сбор и перевозка наличных денежных средств между организациями и их подразделениями. На каждую организацию ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера, за которым она зарегистрирована в данном списке. Начальник службы инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов согласовывая их с территориальными органами внутренних дел, ежедневные наряды на работу. Количественный состав бригады инкассаторов не менее 3 человек: водитель, старшим бригады, инкассатор-сборщик. Начальник службы инкассации на основании наряда на работу перед выездом инкассаторов на маршрут выдает под роспись в журнале учета инкассатору-сборщику - доверенность на инкассацию денежной выручки, явочные карточки, печать службы инкассации с обозначением номера маршрута, бронежилет и рацию; старшему бригады - порожние сумки и бронежилет, а водителю - личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет. Всем выдается оружие и разрешения на право хранения и ношения оружия. Для сдачи выручки в банк организация к сумке выписывает препроводительную ведомость, накладную, копию препроводительной ведомости.
Проинкассированная выручка сдается инкассаторами в вечернюю кассу банка или кассу пересчета. Прием сумок осуществляется контролирующим работником и кассиром. Сдачу сумок осуществляет старший бригады инкассаторов в присутствии всех членов бригады. Инкассатор-сборщик предъявляет контролеру накладные, а сумки предъявляются кассиру. Контролер проверяет правильность заполнения накладных и явочных карточек, наличие подписей организации и соответствие сумм. Принятые сумки с денежной выручкой заносятся в соответствующий журнал учета. Пересчет проинкассированной денежной выручки осуществляется кассирами в присутствии контролера. Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке, регистрируя в контрольной ведомости. После пересчета каждой сумки кассир сообщает контролеру суммы денежной наличности и расчетных чеков, оказавшихся в сумке. Контролер сверяет суммы с препроводительной ведомостью. Данные о пересчете записываются в контрольную ведомость.
Все члены бригады инкассаторов несут коллективную материальную ответственность. Прием ценностей от банка осуществляется инкассаторами по сопроводительным описям. В бухгалтерии работником банка производится сверка фамилий инкассаторов и выписывается расходный ордер на перевозку денежной наличности, который передается кассиру на отпуск ценностей. Кассир составляет сопроводительную опись в 3 экземплярах. Факт приемки ценностей подтверждается надписями в расходном кассовом ордере. Принятые ценности доставляются в банк-получатель, принимаются по суммам, обозначенным на ярлыках и мешках и указанным в сопроводительной описи, составляется приходный кассовый ордер и наличность приходуется в кассу. Старший бригады представляет начальнику службы инкассации документы, подтверждающие сдачу ценностей по назначению.
Бухгалтерский учет наличных денежных средств в филиалах ОАО "АСБ Беларусбанк" ведется на основании установленных законодательством правил и локальных нормативно-правовых актов банка.
Приобретение бланков строгой отчетности отражается: 1. На сумму денежных средств, перечисленных за изготовление бланков: Д-т 6530 (6630)"Расчеты с поставщиками"К-т счет изготовителя
2. Оприходование бланков строгой отчетности отражается:
Д-т 6479 "Расходы будущих периодов"К-т 6530 (6630)Одновременно Приход 9984Х "Бланки акций"
- 3. Выдача бланков под отчет :Расход 9984Х; Приход 99847 4. Списание стоимости использованных бланков:
Д-т 9396 "Типографские расходы"
К-т 6479 "Расходы будущих периодов" Одновременно Расход 99847, 9984Х;
5. Выявление бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению:
Расход 99847, 9984Х; Приход 99848
6. Списание стоимости бланков, подлежащих уничтожению:
Д-т 9396 "Типографские расходы" К-т 6479 7. Списание уничтоженных бланков:
Расход 99848 "Бланки строгой отчетности для уничтожения"
Ревизия -- это основной метод финансового контроля, она осуществляется с целью установления финансовой дисциплины в банке. Законодательство закрепляет обязательный и регулярный характер ревизии. Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек (один является руководителем), назначаемых приказом руководителя банка. Ежеквартальная ревизия может не проводиться: когда в данном квартале была проведена ревизия ценностей работниками головного банка; когда в данном квартале была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, главного бухгалтера или лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей. Ревизия проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы проводятся: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал; при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях - по распоряжениям руководителя головного банка.
Ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций банков, проводится в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач. Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью все хранилища и берет под свой контроль все ценности операционной кассы. Ревизия производится в порядке: наличные белорусские рубли и иностранная валюта, монеты, ценные бумаги, бланки строгой отчетности, драгоценные металлы и драгоценные камни, иные ценности проверяются в установленном порядке. Наличные в поврежденной упаковке, пачках с неправильно оформленными накладками, сборных пачках пересчитываются полистно.
Полистный пересчет осуществляется кассиром в присутствии одного из членов ревизии. При недостаче или излишке составляется акт, а все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружены недостача или излишек, подлежат полистному пересчету.
После пересчета ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета и ежедневного баланса, проверяют, все ли вложено обратно. О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность. Руководитель банка (заместитель) обязан рассматривать результаты проведенных ревизий и проверок и принимать меры к устранению недостатков.
Похожие статьи
-
Помимо расчетов наличными деньгами к вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ относится...
-
Пассивные операции банков - Принципы банковской отчетности
Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах. Характер пассивных операций определяется видами...
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Операции банка с ценными бумагами - Принципы банковской отчетности
Депозитарий - открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк", профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную...
-
Кредитные операции - Принципы банковской отчетности
Кредитование - предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на выше перечисленных условиях....
-
Учет внутрибанковских операций - Принципы банковской отчетности
Учет основных средств банка ведется на активных балансовых счетах 5510 "Здания и сооружения", 5521 "Вычислительная техника", 5522 "Транспортные...
-
Валютные операции - Принципы банковской отчетности
Валютные операции осуществляются с помощью счетов в инвалюте. Существуют следующие виды специальных счетов: специальный транзитный валютный счет...
-
Безналичные расчеты - Принципы банковской отчетности
В ОАО "АСБ Беларусбанк" основанием для открытия счета является договор, до заключения которого клиентом в учреждение банка представляют документы для...
-
Микрокредиты и микрофинансирование в последние годы стали очень популярны во всем мире и на постсоветском пространстве. В России и Беларуси, в Казахстане...
-
Операции по доверительному управлению имуществом - Принципы банковской отчетности
Доверительное управление имуществом является одним из видов перспективных услуг, предоставляемых банками. Доверительные (трастовые) операции -- операции...
-
Факторинговые операции - Принципы банковской отчетности
Факторинг - финансирование под уступку денежного требования, при котором одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное...
-
Основы организации деятельности банка - Принципы банковской отчетности
В процессе прохождения технологической практики я изучала особенности банковской деятельности и специфику банковского дела, а также приобретала знания и...
-
Аккредитивы используются как форма расчетов в торговых сделках на крупные суммы. В ООО "Планета" осуществляется неполный перечень услуг. Услуги по...
-
В настоящее время ОАО АСБ "Беларусбанк" осуществляет прием денежных средств на вкладные счета в белорусских рублях и иностранной валюте на срок от трех...
-
Денежное обращение - это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также...
-
Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания в Республике Казахстана осуществляется на основании Правил Национального Банка от...
-
Кассовые операции по счетам клиентов совершаются с соблюдением требований нормативных документов Банка России. Для проведения приходно-расходных операций...
-
Общая структура, принципы организации и особенности функционирования банковской системы РФ Современная российская банковская система - это важнейшая...
-
Формирование европейской банковской системы Исторически формирование европейской банковской системы представляло собой естественный процесс, неразрывно...
-
Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках - Принципы банковской отчетности
Учет и отчетность в Банке организуется в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных и...
-
Международно-правовые принципы банковского надзора Понятие банковского надзора зачастую употребляется неразрывно с понятием банковского регулирования,...
-
Лизинговые операции - Принципы банковской отчетности
Лизинг - инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность...
-
Кредитные риски в банковской деятельности - Организация работы кредитного отдела ДБ АО "Сбербанк"
Большинство банков получают существенную часть своих доходов от кредитной и инвестиционной деятельности. Их главная задача заключается в том, чтобы...
-
Изучение работы различных отделов банка, Операционный отдел - Банковские операции
Операционный отдел Проходя практику я узнала об особенностях работы операционного отдела банка. Операционист, бухгалтер, специалист - обычно так звучат...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении сбербанка создается отдел кассовых операций,...
-
Платежные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк). В соответствии с п. 2.6 Положения ЦБ РФ "О порядке...
-
Отраслевая принадлежность ДБ АО "Сбербанк" - Организация работы кредитного отдела ДБ АО "Сбербанк"
Сбербанк России основан в 1841 году. Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ (открытое акционерное общество) является кредитной организацией....
-
В ООО "Планета" разработан свой Корпоративный Кодекс, нормами и принципами которого обязаны руководствоваться все сотрудники банка, не зависимо от уровня...
-
Банковское законодательство регулируется рядом нормативных актов, основополагающим документом является Гражданский кодекс РФ. Гражданский кодекс РФ...
-
Валютные операции - это расчеты за товары и услуги с применением различных видов иностранной валюты. Именно наличие внешнеэкономической деятельности...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
Банковские сделки - это те сделки, которые помимо банков и небанковских организаций могут совершать и другие организации и индивидуальные...
-
Банковская система, Кредитные организации - Банковская система
Кредитные организации Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании...
-
Понятие безналичных расчетов и принципы их организации Экономика любого государства представляет собой широко-разветвленную сеть различных хозяйствующих...
-
В соответствии с положением ГК РФ, с денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание...
-
Банковские операции и сделки кредитных организаций - Кредитные операции
Кредитная организация может совершать только банковские операции, которые указаны в лицензии. В настоящее время в ст. 5 Закона о банках дан исчерпывающий...
-
В сфере денежного обращения банковские пластиковые карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов. Банковские карты...
-
При обращении в банк для предоставления банковской карты клиент заполняет заявление-анкету. Порядок работы с ней представлен на рис.8 Наименование...
Организация кассовой работы - Принципы банковской отчетности