Организация кассовой работы - Принципы банковской отчетности

Отдел кассовых операций в ОАО "АСБ Беларусбанк" производит кассовое обслуживание клиентов, проще говоря, принимает и выдает наличные деньги. Сотрудники, работающие здесь - кассиры, кассовые работники должны иметь навыки работы с наличными денежными средствами. Порядок работы с ценностями для кассовых работников устанавливает Инструкция.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банки создают кассовые узлы, которые должны быть оборудованы соответствующим образом. Наиболее укрепленным помещением кассового узла является хранилище. Для комплексного обслуживания клиентов банк формирует приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета наличности, операционные кассы.

Прием наличных денежных средств в кассу банка поизводится по объявлению на взнос наличными, извещению, комплекту квитанций, приходному кассовому ордеру, приходному валютному ордеру, приходному внебалансовому ордеру. После принятия денежных средств кассир обязан пересчитать полученную наличность, а также проверить правильность заполнения реквизитов приходного кассового документа. При соответствии сумм и правильности заполнения реквизитов кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы, один экземпляр выдает вносителю денежной наличности. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день. Выдача наличных из кассы банка осуществляется по чекам из чековых книжек, расходному кассовому ордеру, по расходному валютному ордеру и расходному внебалансовому ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.

Инкассация -- сбор и перевозка наличных денежных средств между организациями и их подразделениями. На каждую организацию ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера, за которым она зарегистрирована в данном списке. Начальник службы инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов согласовывая их с территориальными органами внутренних дел, ежедневные наряды на работу. Количественный состав бригады инкассаторов не менее 3 человек: водитель, старшим бригады, инкассатор-сборщик. Начальник службы инкассации на основании наряда на работу перед выездом инкассаторов на маршрут выдает под роспись в журнале учета инкассатору-сборщику - доверенность на инкассацию денежной выручки, явочные карточки, печать службы инкассации с обозначением номера маршрута, бронежилет и рацию; старшему бригады - порожние сумки и бронежилет, а водителю - личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет. Всем выдается оружие и разрешения на право хранения и ношения оружия. Для сдачи выручки в банк организация к сумке выписывает препроводительную ведомость, накладную, копию препроводительной ведомости.

Проинкассированная выручка сдается инкассаторами в вечернюю кассу банка или кассу пересчета. Прием сумок осуществляется контролирующим работником и кассиром. Сдачу сумок осуществляет старший бригады инкассаторов в присутствии всех членов бригады. Инкассатор-сборщик предъявляет контролеру накладные, а сумки предъявляются кассиру. Контролер проверяет правильность заполнения накладных и явочных карточек, наличие подписей организации и соответствие сумм. Принятые сумки с денежной выручкой заносятся в соответствующий журнал учета. Пересчет проинкассированной денежной выручки осуществляется кассирами в присутствии контролера. Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке, регистрируя в контрольной ведомости. После пересчета каждой сумки кассир сообщает контролеру суммы денежной наличности и расчетных чеков, оказавшихся в сумке. Контролер сверяет суммы с препроводительной ведомостью. Данные о пересчете записываются в контрольную ведомость.

Все члены бригады инкассаторов несут коллективную материальную ответственность. Прием ценностей от банка осуществляется инкассаторами по сопроводительным описям. В бухгалтерии работником банка производится сверка фамилий инкассаторов и выписывается расходный ордер на перевозку денежной наличности, который передается кассиру на отпуск ценностей. Кассир составляет сопроводительную опись в 3 экземплярах. Факт приемки ценностей подтверждается надписями в расходном кассовом ордере. Принятые ценности доставляются в банк-получатель, принимаются по суммам, обозначенным на ярлыках и мешках и указанным в сопроводительной описи, составляется приходный кассовый ордер и наличность приходуется в кассу. Старший бригады представляет начальнику службы инкассации документы, подтверждающие сдачу ценностей по назначению.

Бухгалтерский учет наличных денежных средств в филиалах ОАО "АСБ Беларусбанк" ведется на основании установленных законодательством правил и локальных нормативно-правовых актов банка.

Приобретение бланков строгой отчетности отражается: 1. На сумму денежных средств, перечисленных за изготовление бланков: Д-т 6530 (6630)"Расчеты с поставщиками"К-т счет изготовителя

2. Оприходование бланков строгой отчетности отражается:

Д-т 6479 "Расходы будущих периодов"К-т 6530 (6630)Одновременно Приход 9984Х "Бланки акций"

    3. Выдача бланков под отчет :Расход 9984Х; Приход 99847 4. Списание стоимости использованных бланков:

Д-т 9396 "Типографские расходы"

К-т 6479 "Расходы будущих периодов" Одновременно Расход 99847, 9984Х;

5. Выявление бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению:

Расход 99847, 9984Х; Приход 99848

6. Списание стоимости бланков, подлежащих уничтожению:

Д-т 9396 "Типографские расходы" К-т 6479 7. Списание уничтоженных бланков:

Расход 99848 "Бланки строгой отчетности для уничтожения"

Ревизия -- это основной метод финансового контроля, она осуществляется с целью установления финансовой дисциплины в банке. Законодательство закрепляет обязательный и регулярный характер ревизии. Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек (один является руководителем), назначаемых приказом руководителя банка. Ежеквартальная ревизия может не проводиться: когда в данном квартале была проведена ревизия ценностей работниками головного банка; когда в данном квартале была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, главного бухгалтера или лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей. Ревизия проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы проводятся: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал; при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях - по распоряжениям руководителя головного банка.

Ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций банков, проводится в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач. Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью все хранилища и берет под свой контроль все ценности операционной кассы. Ревизия производится в порядке: наличные белорусские рубли и иностранная валюта, монеты, ценные бумаги, бланки строгой отчетности, драгоценные металлы и драгоценные камни, иные ценности проверяются в установленном порядке. Наличные в поврежденной упаковке, пачках с неправильно оформленными накладками, сборных пачках пересчитываются полистно.

Полистный пересчет осуществляется кассиром в присутствии одного из членов ревизии. При недостаче или излишке составляется акт, а все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружены недостача или излишек, подлежат полистному пересчету.

После пересчета ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета и ежедневного баланса, проверяют, все ли вложено обратно. О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность. Руководитель банка (заместитель) обязан рассматривать результаты проведенных ревизий и проверок и принимать меры к устранению недостатков.

Похожие статьи




Организация кассовой работы - Принципы банковской отчетности

Предыдущая | Следующая