ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН - Инвестиционный проект строительства "Аквапарка"

Строительный процесс, применяемый при воплощении проекта, носит тип единичного строительства, что характеризуется уникальностью проекта, возведения аквапарка в г. Минске. При этом строительный процесс осуществляется на различном оборудовании, включая зарубежное, а также задействованы новейшие технологии, применяемые на Западе в строительстве аквапарков. Это влечет за собой привлечение западных специалистов, что объясняет высокий уровень оплаты труда.

Строительный процесс состоит из четырех основных стадий: подготовительные работы, основные работы, отделочные работы, установка и наладка оборудования.

При подготовительных работах готовится площадка под строительство аквапарка, вырывается котлован, согласно проекту производства работ, завозится и устанавливается необходимое для строительства оборудование и машины, возводится временное ограждение и жилье.

На основной стадии заливается фундамент, возводятся вертикальные конструкции, укладываются перекрытия, встраивается оборудование.

Заключительная стадия подразумевает наладку и запуск оборудования, окончательную проверку качества строительства, уборку территории.

Состав и стоимость работ указан в таблице 1.

Таблица 1 - Состав и стоимость работ

№	Наименование работ	Наименование организации подрядчиков	Всего $
1	Подготовка строительной площадки	ЛенСпецСМУ	336342
2	Установка необходимого оборудования для начала строительства	Строительное оборудование и комплектующие. Компания "Гротеск"	168171
3	Рытье котлована	ЛенСпецСМУ	336342
4	Транспортные работы	ТрансАвто	168171
5	Заливка фундамента	ЛенСпецСМУ	4036098
6	Заготовительные работы	ЛенСпецСМУ	840854
7	Строительно-монтажные работы	Строительная компания "Континент"	2522562
8	Возведение вертикальных конструкций	Строительная компания "Континент"	1681708
9	Установка перекрытий	Строительная компания "Континент"	1345366
10	Установка наружных навесных панелей	Строительная компания "Континент"	1345366
11	Наружная отделка	Наружная и внутренняя отделка зданий. Компания "Лига+"	1177195
12	Внутренняя отделка	Наружная и внутренняя отделка зданий. Компания "Лига+"	2354391
13	Установка и наладка оборудованиядля аквапарка	Оборудование для аквапарков. Фирма "Aqwalend"	168171
13	Специальные работы	Строительная компания "Континент"	336342
ИТОГО:	16817077

При проведении общестроительных работ к процессу привлечен ряд субподрядчиков, с каждым из которых заключается договор на строительство и эксплуатацию необходимого оборудования на срок согласно проектной документации.

Перечень субподрядчиков:

1 ЛенСпецСМУ 2 Строительное оборудование и комплектующие. Компания "Гротеск" 3 Строительная компания "Континент" 4 Наружная и внутренняя отделка зданий. Компания "Лига+" 5 ТрансАвто 6 Оборудование для аквапарков. Фирма "Aqwalend"

Для строительства, согласно договорам с субподрядчиками, необходимы строительные машины и оборудование. С учетом цен на рынке и возможным ростом цен в течении двух лет на эксплуатацию и обслуживание строительных машин и оборудование составляется предварительный перечень затрат.

Таблица 2 - Строительное оборудование.

№	Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена за час работы, $	Количество стр. часов	Всего, $
1	Стреловой кран	1	10	500	5000
2	Бетононасос	1	10	400	4000
3	Конвейер для подачи мелкоштучных материалов	1	10	900	9000
4	Экскаватор одноковшовый	1	10	200	2000
5	Дорожные машины для подготовительных работ	1	10	200	2000
6	Плитовоз	2	10	300	6000
7	Панелевоз	1	10	300	3000
8	Автокран	1	10	1000	10000
9	Строительные люльки	2	5	3000	30000
ИТОГО:	71000

Оборудование для аквапарка будет заказываться в Европе, что объясняет высокий уровень цен.

Таблица 3 - Оборудование для аквапарка.

№	Наименование оборудования	Количество, шт.	Цена за шт. работы, $	Всего, $
1	Воздухоочистка	20	200	4000
2	Вентиляция	20	150	3000
3	Кондиционеры	100	300	30000
4	Отопление	100	150	15000
5	Энергосбережение	100	150	15000
6	Насосы	50	50	2500
7	Радиаторы	200	100	20000
8	Трубы	400	70	28000
9	Мебель	300	100	30000
10	Камины	5	1000	5000
11	Фонтаны	3	1000	3000
12	Бассейны	7	10000	70000
13	Баня	3	3000	9000
14	Сауны	5	3000	15000
15	Солярии	2	1000	2000
16	Водоочистка	7	300	2100
17	Водоснабжение	7	300	2100
18	Канализация	7	500	3500
19	Газоснабжение	2	500	1000
ИТОГО:	260200

В таблице 4 указана стоимость основных производственных фондов, из которых впоследствии начисляется затраты на амортизацию. Стоимость оборудования составит 76% от стоимости основных фондов.

Таблица 4 - Стоимость основных производственных фондов

№	Наименование оборудования	Всего, $
1	Воздухоочистка	4000
2	Вентиляция	3000
3	Кондиционеры	30000
4	Отопление	15000
5	Энергосбережение	15000
6	Насосы	2500
7	Радиаторы	20000
8	Трубы	28000
9	Мебель	30000
10	Камины	5000
11	Фонтаны	3000
12	Бассейны	70000
13	Баня	9000
14	Сауны	15000
15	Солярии	2000
16	Водоочистка	2100
17	Водоснабжение	2100
18	Канализация	3500
19	Газоснабжение	1000
ИТОГО:	260200

Для строительства понадобится сырье и материалы. Все сырье и материалы будут закупаться в Минске.

Таблица 5 - Сырье и материалы.

№	Наименование материалов	Количество, шт., меш, м3	Цена за ед., $	Всего, $
1	Песок	3000	2	6000
2	Гравий	3000	3	9000
3	Цемент	5000	5	25000
4	Кирпич	80000	1	80000
5	Бетонная смесь	5000	8	40000
6	Плиты перекрытия	300	200	60000
7	Стеновые панели	600	200	120000
8	Плиты покрытий	100	200	20000
9	Утеплители кровли	300	100	30000
10	Сан. тех. Кабины	20	300	6000
11	Кровля	300	40	12000
12	Парапет	150	200	30000
13	Известь	3000	3	9000
14	Синтетические материалы	2000	10	20000
15	Теплозвукоизоляционные материалы	3000	7	21000
16	Стекло	6000	10	60000
17	Рубероид	300	5	1500
19	Гипсокартон	6000	5	30000
20	Лестничные марши, площадки	15	200	3000
21	Отделочные материалы	30000	500	15000000
ИТОГО:	15582500

Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных строительных компаний.

Система оплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на бальную систему организации оплаты труда, более гибко учитывающую количество и качество затраченного труда.

Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависти от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Таблица 6 - Численность производственного персонала и фонд оплаты труда

№	Специальность	Численность работающих человек	Заработная плата работника в мес., $	Фонд оплаты труда за мес., $	Фонд оплаты труда на 2 года, $
1	Прораб	3	400	1200	28800
2	Монтажник	7	200	1400	33600
3	Снабженец	1	150	150	3600
4	Сантехник	1	250	250	6000
5	Электрик	2	300	600	14400
6	Плотник	1	250	250	6000
7	Маляр	2	250	500	12000
8	Кровельщик	2	250	500	12000
9	Каменщик	2	400	800	19200
10	Штукатур	2	250	500	12000
11	Сварщик	2	300	600	14400
12	Водитель	4	200	800	19200
13	Отделочник	20	300	6000	144000
14	Разнорабочие	10	200	2000	48000
ИТОГО:	59	3700	15550	373200

Таблица 7 - Численность руководителей и других категорий работников и фонд оплаты труда.

№	Специальность	Численность работающих человек	Заработная плата работника в мес., $	Фонд оплаты труда за мес., $	Фонд оплаты труда на 2 года, тыс. $
Ген. Директор	1	1000	1000	24000
1	Гл. Бухгалтер	1	600	600	14400
2	Гл. Инженер	1	500	500	12000
3	Инженер-технолог	1	400	400	9600
4	Начальник финансового отдела	1	800	800	19200
5	Начальник производственного отдела	1	800	800	19200
6	Начальник участка	1	550	550	13200
7	Архитектор	1	900	900	21600
8	Дизайнер	1	600	600	14400
9	Сметчик	1	300	300	7200
10	Зав. Складом	1	250	250	6000
11	Уборщица	2	100	200	4800
ИТОГО:	13	6800	6900	165600

Ниже приведены расчеты экономических элементов затрат на строительство:

1. Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв=N*Q*P

Где: Зв - затраты на воду, $;

N - количество месяцев;

Q - объем потребления за месяц, куб. м.;

P - расценка на 1 куб. м. воды, $.

Тогда: Зв=24*400*0,21=2 000 $.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 125 $ за природный газ. Отсюда за два года строительства стоимость топлива для строительства составит 3000 $.

2. Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст=Q*T

Где: Эст - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии, $;

Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, 5208 кВт-час в месяц.

Т - тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, $.

Тогда:

Эст=24*5208 *0,04=5 000 $.

3. Затраты на отопление производственного помещения составят:

Зот=N*Ц*Q

Где: Зот - стоимость затрат на отопление, $;

N - отапливаемый период, месяцев;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии;

Q - количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Отсюда:

Зот=12*0,9*185=2 000 $.

4. Затраты на освещение составят 3500 $, их расчеты ведутся на основе формулы, исходя их количества потребленной энергии в размере 87500 кВт-час. Поэтому:

Эосв=87500*0,04=3 500 $.

5. Затраты на бензин для автомобиля равны:

Эб=Пд*Д*Нр*Ц

Где: Эб - затраты на бензин, $;

Пд=200 км - среднедневной пробег автомобиля

Д=365 - количество дней эксплуатации;

Нр - норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,25 л;

Ц - цена 1 л бензина равна 0,34 $.

Тогда: Эб=200*365*0,25*0,34=6205 $.

6. Затраты на оплату труда по предприятию за 2 года составят 538 800 $.

Ф=Фпр+Фрук

Где: Ф - фонд оплаты труда предприятия за 2 года, $;

Фпр - фонд оплаты труда производственного персонала за 2 года, $;

Фрук - фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников за 2 года, $.

Отсюда: Ф=373200+165600=538 800 $.

7. Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой начисляется по ставке 35,6% и составит 538800*0,356= 191 813 $;

Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации по каждому элементу основных фондов.

Таблица 8 - Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за два года

№	Наименование оборудования	Всего, $	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, $
1	Воздухоочистка	4000	20	800
2	Вентиляция	3000	20	600
3	Кондиционеры	30000	20	6000
4	Отопление	15000	20	3000
5	Энергосбережение	15000	20	3000
6	Насосы	2500	20	500
7	Радиаторы	20000	20	4000
8	Трубы	28000	20	5600
9	Мебель	30000	20	6000
10	Камины	5000	20	1000
11	Фонтаны	3000	20	600
12	Бассейны	70000	20	14000
13	Баня	9000	20	1800
14	Сауны	15000	20	3000
15	Солярии	2000	20	400
16	Водоочистка	2100	20	420
17	Водоснабжение	2100	20	420
18	Канализация	3500	20	700
19	Газоснабжение	1000	20	200
ИТОГО:	260200	52040

С начала строительства арендуется помещение под офис площадью 200 кв. м., включая мебель. Арендная плата за офис 1000 $ в месяц.

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме "Белгосстрах", годовой процент на сумму свыше 1500 $ составляет 0,5%

Где: Остр - страховые отчисления за период, $;

Сим - стоимость застрахованного имущества, $;

К - количество месяцев в периоде;

N - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Отсюда:

Расходы на рекламу по телевидению, радио, в газетах, Интернете, телефонных справочных и плакатах в метро и на улицах города определялись, исходя из местных тарифов на данные услуги, и составили 121 982 $.

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 2,5% от общего объема затрат на транспортные расходы и составит 1000 $.

Полная себестоимость строительства аквапарка по элементам экономических затрат приведена в таблице 10.

Рассчитаем эффективный фонд рабочего времени:

Фэф=Фном-Фрем;

Где: Фэф - эффективный фонд рабочего времени;

Фном - номинальный фонд рабочего времени;

Фрем - время отводимое на отдых и технологические перерывы;

Фном=Nдн-Вдн-Пдн;

Где: Nдн - количество дней за год;

Вдн - Количество воскресений и выходных дней за год;

Пдн - количество праздничных дней за год.

Тогда Фном=365-52-8=305 дней.

Отсюда:

Значит: Фэф=305-15=290 дней.

Фэф=290*13=3770 часов за год.

Таблица 9 - Полная себестоимость строительства аквапарка

1	Сырье и основные материалы:	Тыс. $
А) сырье и основные материалы	15582500
Б) вода и технологические цели	2000
2	Вспомогательные материалы	3000
3	Топливо на технологические цели	5000
4	Энергия на технологические цели	3000
5	Коммунальные услуги:
А) отопление помещений	2000
Б) освещение помещений	3500
6	Горючее для автомобиля	2000
Всего материальных затрат	15603000
1	Эксплуатация и обслуживание строительного оборудования	71000
2	Стоимость строительных работ	16817077
Всего затрат на субподряды	16888077
1	Заработная плата производственного персонала	373200
2	Заработная плата руководителей и других категорий работников	165600
3	Отчисления на социальные нужды	191813
Всего затрат на оплату труда	730613
1	Затраты на амортизацию основных фондов	52040
2	Арендная плата	24000
3	Страховые взносы	3312
4	Реклама	500000
5	Канцтовары	4800
6	Налог на пользование автодорогами и владельцев автомобилей	397 843
Всего затрат на доп. расходы	981 995
Итого полная себестоимость строительного процесса	34 203 685

Строительство аквапарка характеризуется большими затратами времени и средств, связанными с местными климатическими условиями. Географическое положение объекта способствует строительному процессу, имеется в виду близость Европы и минимум затрат времени и средств на доставку оборудования.

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции составит 54% (оплата труда, отчисления на соц. нужды, аренда, страховые взносы, реклама, канцтовары, налог на владельцев автомобилей).

Где: Упост - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости строительства %;

Зпост - стоимость условно-постоянных затрат, $;

Спр - полная себестоимость строительства, $.

Где: Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости строительства %;

Упер - стоимость условно-переменных затрат, $;

Тогда:

Отсюда удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости строительства равен 46%.

Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости строительства была определена по статьям затрат на основе таблицы 10.

Оборотные средства компании определяются по формуле:

Фоб= Зтек+Зстр+Н+Поб;

Где: Фоб - оборотные средства;

Зтек - текущий запас материальных ценностей, $;

Зстр - страховой запас материальных ценностей, $;

Н - незавершенный строительный процесс, $;

Поб - прочие оборотные средства, $.

Зтек=Д*Т

Где: Д - среднедневной расход материалов, $;

Т - временной промежуток двух циклов строительных работ.

Тогда: Д=15582500/580=26 866 $. Т=90 дней.

Отсюда: Зтек=26866*90=2 417 940 $.

Величина текущего запаса составляет 2 417 940 $.

Зная, что: Зстр=0,5* Зтек

Зстр=0,5*2417940=1 208 970 $.

Величина страхового запаса составляет 1 208 970 $.

Н=Сср. дн.*Тц*Кгот;

Где: Н - норматив незавершенного строительного процесса, $;

Сср. дн. - среднедневная себестоимость строительства, $;

Тц - длительность производственного цикла (45 дня);

Кгот - коэффициент готовности.

Сср. дн.=Спр/n

Где: Спр - полная себестоимость строительства, $;

N - число дней строительного процесса.

Тогда: Сср. дн.= 34203685/580=58 971 $.

Отсюда: Н=58971 *45*0,8=2 122 956 $.

Величина незавершенного производства составит 2 122 956 $.

Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 24% от всех остальных оборотных средств, они определяются в размере:

Отсюда: Фоб=2417940+1208970 +2122956+1379968=7 129 834$.

Величина необходимых оборотных средств составит 7 129 834$.

Тогда: Фосн+ Фоб=260200+7129834=7 390 034 $.

Исходя из полученного результата, следует, что величина первой инвестиции в размере 7 390 034 $ достаточна для организации производства и начала строительного процесса.

Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид:

Определим валовую прибыль предприятия:

Пвал=Пр. пр.+Двн. оп;

Где: Пвал - валовая прибыль предприятия, $;

Пр. пр. - прибыль от реализации, $;

Двн. оп - доход от вне реализованных операций.

Пр. пр=Рп-Эпр+ Спр;

Где: Рп - стоимость реализованной продукции, $;

Эпр - полная себестоимость эксплуатации аквапарка, $;

Спр - полная себестоимость строительства, $.

Тогда: Пр. пр= 58282200-(750000+34203685)= 16 578 515 $.

Рентабельность аквапарка равна:

Где: Рпр - рентабельность всего аквапарка, %;

Пвал - валовая прибыль предприятия, $;

Спр - полная себестоимость строительного процесса, $.

Отсюда:

Отсюда рентабельность аквапарка составляет 40 %, что подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга. Рентабельность производства определим по формуле: