Внешний и внутренний контроль в коммерческом банке - Виды и формы контроля за исполнением управленческих решений
Банковский контроль вытекает из функций кредита.
Внешний банковский контроль - процесс отслеживания, наблюдения (мониторинга), проверок и анализа всех параметров деятельности банка, существенных с точки зрения надзорного органа, включая как характеристики самой указанной деятельности, так и ее результаты, с целью контроля соблюдения банком и его сотрудниками норм законодательства, банковских правил, устанавливаемых Банком России и внутренними документами самого поднадзорного банка.
Внешний контроль осуществляют:
- 1. Центральный Банк Российской Федерации; 2. Федеральная комиссия по ценным бумагам; 3. Министерство налогов и сборов Российской Федерации; 4. Федеральная служба налоговой полиции.
Качественный и действенный надзор необходим Центральному банку, который в этом случае представляет интересы общества в целом в условиях, когда добросовестная банковская практика пока не стала нормой деловых операций отнюдь не всех банкиров. Российские банки допускают множество самых разнообразных нарушений, причины которых следующие:
- 1. отсутствие в банках единой банковской политики и скоординированного управления рисками; 2. действия банков, направленные на искажение учета и отчетности в целях сокрытия негативных ситуаций и приукрашивания показателей.
Внутренний контроль - это процесс, осуществляемый старшими должностными лицами и сотрудниками всех уровней за финансово-хозяйственной деятельностью своего банка. Это не просто процедура или политика, которая выполняется в определенный момент, а процесс, постоянно осуществляемый на всех уровнях банка.
Система внутреннего контроля выполняет защитную функцию банка по минимизации внешних и внутренних рисков и призвана обеспечить такой порядок проведения банковских операций и сделок, который способствует достижению поставленных ориентиров и целей при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, а также внутренних процедур, стандартов и правил, установленных в банке. Под внешними и внутренними рисками понимаются риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников, риски ликвидности и снижения капитала, а также риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности.
Правовое поле службы внутреннего контроля определяется положением Банка России Положение "Об организации внутреннего контроля в банках" от 28 августа 1997 года №509. . Непосредственные действия, направленные на минимизацию рисков банка, определяются рядом инструктивных актов, таких например, как Указание Банка России Указание "О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях" от 7 июля 1999 года №603-У, правило (стандарты) аудиторской деятельности "Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита" от 25.12.1996 года, Протоколом №6 (одобренное комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации), и рядом других актов.
В организационную основу системы внутреннего контроля заложены принципы, обеспечивающие непрерывное действие контрольных механизмов и функций на всех направлениях банковской деятельности и уровнях принятия решений. К ним, в частности, относятся:
- 1. принцип разделения обязанностей, 2. принцип непрерывности, 3. принцип предметности и конкретности, 4. принцип объективности, 5. принцип всеохватности и многоплановости, 6. принцип информационной достаточности для принятия решения и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и/или превышающей лимит функциональной необходимости в рамках должностных обязанностей, 7. принцип использования различных видов контроля в зависимости от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости и комплексности поставленных задач.
В рамках реализации указанных принципов основные усилия службы внутреннего контроля (исходя из общей ситуации и в перспективе создания высокотехнологичного банка) направлены на следующие основные аспекты деятельности банка:
- 1. Контроль создания единого технологического уклада (правил и процедур) проведения всевозможных операций и услуг. 2. Контроль соответствия технологического уклада, формализованного в виде положений, приказов, инструкций, методик, процедур и реальной практики банка. 3. Контроль за адекватным учетом в рамках единого технологического уклада, а также созданием и эффективным функционированием в рамках единого технологического уклада механизмов последующего контроля операций банка. 4. Соответствие внутренних положений, приказов, инструкций, методик, процедур внешнему Законодательству.
Основной задачей службы внутреннего контроля для реализации указанных принципов, а также выполнения защитной функции банка является контроль за построением единого технологического уклада по всем направлениям деятельности банка в условиях постоянно изменяющейся внешней среды. Основным объектом контроля в рамках указанной цели является система единого технологического уклада, введенного в деловой оборот банка на всех уровнях его деятельности.
Система внутреннего контроля в банке должна быть организована по принципу всеохватности и многоплановости. Это означает, что контрольные функции закладываются по вертикали и по горизонтали, образуя тем самым сплошную сеть пересекающихся контрольных функций. Горизонтальную образующую представляют инструкции, тарифы, технические порядки и операционные процедуры, определяющие технологическую последовательность проведения банковских операций и сделок, лимиты установленных нормативных показателей, зоны ответственности и контрольные операции по минимизации операционных рисков.
Вертикальную составляющую образуют индивидуальные должностные инструкции работников банка, положения о подразделениях, приказы и распоряжения руководства банка, решения коллегиальных органов банка. Контроль за осуществлением надзорных функций подразделений (по горизонтали и вертикали) является функцией службы внутреннего контроля, которая реализуется путем регулярных проверок, анализа, проведения специальных контрольных мероприятий.
3. Практическое задание
Определить относительное изменение совокупной стоимости инвестиционного портфеля коммерческого банка.
Эмитент |
Количество, шт. |
Цена покупки, руб. |
Цена текущая, руб. |
А |
15 |
4 000 |
4 400 |
Б |
20 |
4 000 |
4 800 |
В |
50 |
8 000 |
6 800 |
Г |
40 |
6 500 |
6 500 |
Д |
10 |
12 000 |
9 000 |
ГКО |
50 |
680 |
743 |
Текущая эффективность инвестиций - текущая рыночная стоимость инвестиционных ценностей, которыми распоряжается корпорация (на которые у корпорации есть право собственности в соответствии с ГК РФ), деленная на суммарные затраты корпорации (возможно, дисконтированные с учетом реальной доходности по безрисковым инвестиционным операциям) по приобретению данных инвестиционных ценностей.
Эффективность инвестиционного портфеля - совокупная стоимость инвестиционных ценностей при ликвидации инвестиционного портфеля, деленная на сумму затрат по формированию и текущему управлению инвестиционным портфелем.
Исходя из данных таблицы, можно сказать, что изменение совокупной стоимости равно (743/680) 1,09. Следовательно, относительное изменение совокупной стоимости портфеля (не беря в расчет изменение каждого эмитента) составляет 1,09.
Похожие статьи
-
Введение - Виды и формы контроля за исполнением управленческих решений
Россия медленно выходит из экономического кризиса. Однако около половины промышленных предприятий страны с точки зрения формальных финансовых критериев...
-
Анализ методов управления персоналом в коммерческом банке Экономические методы: Менеджеры Сбербанка развивают социальные выплаты и поддерживают их в...
-
Общая характеристика Кемеровского отделения Сбербанка РФ и его деятельности Двадцать шестого января 1943 года была организована Кемеровская область. С...
-
СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ - Анализ внешней и внутренней среды организации
Один из основных "инструментов" менеджмента - системный подход - предписывает истоки проблем, возникающих в работе организации, искать в первую очередь...
-
ПОНЯТИЕ "ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ СРЕДА" - Анализ внешней и внутренней среды организации
Важнейшим понятием в менеджменте является организация. Организация - это группа людей, деятельность которых координируется для достижения поставленных...
-
Среду фирмы можно сравнить со вселенной, состоящей из различных элементов, что подразумевает не только их огромное количество, но и постоянное...
-
Эффективность работы финансового менеджера во многом обеспечивается количеством и качеством входящей и обрабатываемой им информации, которую он...
-
PEST -&;nbsp;анализ - Анализ внешней и внутренней среды организации
PEST - анализ - это инструмент, предназначенный для выявления: § политических (Policy), § экономических (Economy), § социальных (Society), §...
-
Внешняя макросреда (среда косвенного воздействия) - Анализ внешней и внутренней среды организации
Внешняя среда организации косвенного воздействия - это политические факторы, факторы демографического, природного, научно-технического характера,...
-
Заключение - Внутренняя и внешняя среда организации
Рассмотрев и проанализировав внешнюю и внутреннюю среду организации необходимо сделать основные выводы по данной теме. Внутренние переменные - это...
-
Кредитоспособность заемщик банк риск Сущность кредитоспособности заемщика коммерческого банка Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения...
-
Заключение - Внешнее окружение и внутренняя среда организации
Рассмотрев и проанализировав внешнюю и внутреннюю среду организации необходимо сделать основные выводы по данной теме. Внутренние переменные - это...
-
Понятие и виды организаций Менеджер формирует и изменяет, когда это необходимо, внутреннюю среду организации, представляющую собой органичное сочетание...
-
Внешняя среда организации, Характеристики внешней среды - Внутренняя и внешняя среда организации
Характеристики внешней среды В первой главе была описана внутренняя среда организации. Факторам внешней среды же внимания уделялось гораздо меньше чем...
-
Заключение - Влияние внутренней и внешней среды предприятия на результаты деятельности
Рассмотрев и проанализировав внешнюю и внутреннюю среду организации необходимо сделать выводы по данной теме. Внутренние переменные - это ситуационные...
-
СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ - Анализ внешней и внутренней среды организации
Внутренняя среда организации - это ситуационные факторы внутри организации. Менеджер формирует и изменяет, когда это необходимо, внутреннюю среду...
-
Внутренняя среда представлена факторами, которые находятся на территории предприятия, действуют на предприятии и само предприятие оказывает на них...
-
Любая организация находится и функционирует в рамках внешней и внутренней сред. Они предопределяют успешность функционирования компании, накладывают...
-
Данный процесс включает в себя распределение ограниченных организационных ресурсов, таких как фонды, дефицитные управленческие таланты и технологический...
-
Двенадцать принципов Эмерсона. Основное направление работ Эмерсона посвящено повышению производительности труда не рабочих, а управленцев. Он справедливо...
-
Сущность и значение проведения анализа среды функционирования организации Важнейшим понятием в менеджменте является организация. Организация - это группа...
-
Инновации, внешняя и внутренняя среда - Инновационный менеджмент
Инновационная предпринимательская среда -- сложившаяся определенная социально-экономическая, организационно-правовая и политическая среда, обеспечивающая...
-
Стадии контроля в менеджменте - Стадии контроля в менеджменте
Контроль в финансовом менеджменте сводится к проверке организации финансовой работы, выполнения финансовых планов и т. п. Посредством контроля собирается...
-
Банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка. С экономической точки зрения коммерческие банки относятся к...
-
Банковские риски, Понятие рисков в банковской сфере - Банковские риски в системе предпринимательства
Понятие рисков в банковской сфере На сегодняшний день экономическая теория еще не смогла разработать общепринятую классификацию рисков. Это происходит...
-
Внутренняя и внешняя среда предприятия - Восприятие, как фактор поведения человека в организации
Целостность организации и ее открытость как системы обуславливают четкое разделение внутренней и внешней среды, зависимость организации от внешних...
-
Введение - Внутренняя и внешняя среда организации
Важнейшим понятием в менеджменте является организация. Любая организация находится и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения...
-
Система управленческого учета и отчетности предоставляет информацию как для внутреннего контроля и принятия управленческих решений, так и для...
-
Предприятие - это открытая система, которая может существовать лишь при условии активного взаимодействия с окружающей (внешней) средой. Внешняя среда -...
-
Управленческий контроль, Организация управленческого контроля - Организация стратегического контроля
Организация управленческого контроля В процессе контроля есть три четко различимых этапа: выработка стандартов и критериев, сопоставление с ними реальных...
-
Введение - Принятие управленческих решений в менеджменте
На мой взгляд, проблема принятия и реализации решений является основополагающей для менеджмента. За последние 20 лет дважды Нобелевская премия в области...
-
Заключение - Анализ внешней и внутренней среды организации
В данной курсовой работе рассмотрена тема "Анализ внешней и внутренней организации". Из первой главы данной работы можно сделать следующие выводы, что...
-
ВВЕДЕНИЕ - Анализ внешней и внутренней среды организации
Любая организация находится и функционирует в среде. Каждое действие всех без исключения организаций возможно только в том случае, если среда допускает...
-
Персонал мотивация труд сотрудник Исходя из всех отрицательных сторон работы банковского персонала, можно предложить следующее: 1. Из-за длительной и...
-
SWOT-анализ как стратегический баланс внешней и внутренней среды организации Основным аналитическим инструментом, лежащим в основе оценки организацией...
-
На основании всего, сказанного выше можно сделать вывод: поставленная цель, то есть обеспечение процесса принятия решения информацией, которая отвечает...
-
Особенности науки управления - использование моделей. Моделирование часто необходимо в силу сложности проблем управления и трудности проведения...
-
Методы управления персоналом подразделяются на: - административные, или организационно-распорядительные, зависящие от иерархической структуры банка; это...
-
Люди; человеческие ресурсы; способность организации осознать их значение и содействовать решению проблем управления человеческими ресурсами; как вести...
-
Введение - Методы управления персоналом в организации на примере коммерческого банка
Актуальность такого направления банковского менеджмента, как управление персоналом в коммерческом банке, подтверждается как зарубежным, так и...
Внешний и внутренний контроль в коммерческом банке - Виды и формы контроля за исполнением управленческих решений