Ставки ниже - работа лучше! - Роль налоговой системы в политике города Москвы по поддержке малых инновационных предприятий

Налоговая политика способна повлиять на ход воспроизводственных процессов в национальной экономике, которые в существенной мере предопределяют налоговую нагрузку, например, на динамику объемов и эффективности производства, его отраслевую, продуктовую, технологическую, институциональную составляющие, региональный состав, режим использования имеющегося производственного потенциала, масштабы и структуру экономической деятельности сектора домашних хозяйств. Законодательством города Москвы предусмотрено предоставление налоговых льгот или установление сниженных ставок для инновационных предприятий по:

Налогу на имущество организаций;

Налогу на прибыль организаций в части налогов, подлежащих зачислению в бюджет города Москвы;

Земельному налогу.

Льготы по налогу на прибыль. Право устанавливать льготы по налогу на прибыль в части, подлежащей зачислению в бюджет города Москвы, установлено Главой 25 Налогового Кодекса РФ и Законом г. Москвы от 23 января 2013 г. №2 "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков". В соответствии с данным актом, для организаций - резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков установлена ставка налога на прибыль в размере 13,5% (вместо базовой ставки 18%, определенной НК РФ).

Льготы по налогу на имущество. Льготы по налогу на имущество организаций установлены Законом города Москвы от 5 ноября 2003 г. №64 "О налоге на имущество организаций" для отдельных категорий инновационных и промышленных компаний, в том числе:

Для резидентов технополисов, технопарков и индустриальных парков, управляющих организаций технопарков, технополисов - по ставке 0%;

Для управляющих организаций индустриальных парков - 50% от суммы налога, исчисленного в отношении имущественного комплекса индустриального парка.

Указанные льготы предоставляются на срок 10 лет с момента присвоения статуса резидента или управляющей компании технополиса, технопарка или индустриального парка.

Льготы по земельному налогу. Льготы по земельному налогу установлены Законом города Москвы от 24 ноября 2004 г. №74 "О земельном налоге" для отдельных категорий инновационных и промышленных компаний, в том числе:

Для управляющих организаций технопарков, технополисов - в размере 0,7% от суммы налога, исчисленного в отношении занимаемого земельного участка;

Малый инновационный бизнес налоговая льгота

Для управляющих организаций индустриальных парков - в размере 20% от суммы налога, исчисленного в отношении занимаемого земельного участка.

Указанные льготы предоставляются на срок 10 лет с момента присвоения статуса резидента или управляющей компании технополиса, технопарка или индустриального парка.

Льготы инвесторам и резидентам ОЭЗ "Зеленоград" и парка "Сколково". Помимо вышеперечисленных льгот, инвесторам на территории Особой экономической зоны "Зеленоград" предоставляются следующие налоговые льготы и преференции [9]:

Режим свободной таможенной зоны: ввозные таможенные пошлины - 0%, НДС на ввозимые товары - 0%;

Налог на прибыль - 13,5% до 2016 г.;

Единый социальный налог - 14% до 2017 г.;

Налог на имущество - 0% на 10 лет с момента постановки имущества на учет;

Налог на транспорт - 0% на 5 лет с момента регистрации транспортного средства;

Налог на землю - 0% на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок и 1,5% от кадастровой стоимости после окончания льготного периода.

Резиденты Сколково могут претендовать на следующие льготы [9]:

Налог на прибыль - 0%;

НДС - 0% (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в Российскую Федерацию);

Налог на имущество организаций - 0%;

Пониженный тариф страховых взносов - 14%;

Возмещение таможенных платежей (таможенной пошлины и НДС) в отношении товаров, ввозимых для целей их использования при строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости в центре "Сколково" или необходимых участникам проекта для осуществления исследовательской деятельности.

Все это дает малым предприятиям существенную экономию и позволяет более динамично развиваться, особенно на ранних этапах существования. Особую роль играет возможность получения льгот по социальным взносам, т. к. расходы на персонал в малых инновационных компаниях составляют больше 50% всех затрат. Воздействие налоговых мер на инновационный сектор экономики проходит сразу по нескольким направлениям. Во-первых, налоги способствуют снижению текущей стоимости дохода от капитала, который инвестирован в инновации, тем самым ускоряя окупаемость этих инвестиций. Во-вторых, при наличии различных льгот по налогу на прибыль компаний происходит уменьшение налогооблагаемой базы и высвобождение средств для реинвестирования и новых вложений, а также повышается рыночная стоимость инвестиций в инновации. В-третьих, предоставление организациям инновационного сектора возможности получения налогового инвестиционного кредита способствует повышению текущей стоимости капитала, направленного на финансирование инноваций.

Помимо налоговых льгот и преференций в политике Москвы по поддержке инновационного малого бизнеса можно выделить такие меры, как предоставление государственных гарантий при получении кредитов малыми предприятиями; разработка специальных регламентов для снижения административных барьеров для инновационных предприятий; организация центров информационной поддержки малых инновационных предприятий; организация специализированных образовательных программ; реформирование системы государственных закупок Правительства Москвы, а также способствование продвижению товаров предприятий на внешние рынки.

Все это в целом свидетельствует о том, что город имеет все возможности, чтобы решить задачи модернизации и инновационного роста. Вместе с тем до сих пор развитие города Москвы опиралось в основном на ранее накопленный потенциал, а многие программы не давали требуемых результатов. Поэтому акцент в новых программах развития инновационного сектора сделан на решение основных проблем, мешающих эффективному функционированию малых инновационных предприятий. И как показал анализ, немаловажную роль в решении этих вопросов играет система налогообложения.

Похожие статьи




Ставки ниже - работа лучше! - Роль налоговой системы в политике города Москвы по поддержке малых инновационных предприятий

Предыдущая | Следующая