Расчет потребности в оборотных средствах - Технико-экономическое обоснование производства сахаристых кондитерских изделий

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных. Ввиду отсутствия этих данных используем прямой метод расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

, (11)

Где - расход материалов, полуфабрикатов в денежном выражении;

- число дней в периоде (= 360);

- норма запасов дня.

Результаты расчета представим в табл. 1.16-1.17.

Таблица 1.16

Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов на период освоения проектной мощности

Наименование составляющих

В составе запасов

Годовой

Расход, руб.

Среднесуточный расход, руб.

Норма запаса, дн.

Потребность, руб.

Основные материалы

472 110

1311,4

30

39 342,5

Вспомогательные материалы

78 966

219,4

60

13 161,0

Топливо, энергия со стороны

297 879

827,5

60

49 646,5

Итого

848 955

2358,3

-

102 150,0

Таблица 1.17

Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов на период полного использования мощности

Наименование

Составляющих

В составе запасов

Годовой

Расход, руб.

Среднесуточный расход, руб.

Норма запаса, дн.

Потребность, руб.

Основные материалы

,1 376 988

3825,0

30

114 749

Вспомогательные материалы

98 356

273,2

60

16 392,6

Топливо, энергия со стороны

491 781

1366,1

60

81 963,5

Итого

1 967 125

5 464,3

-

213 105,1

Для косвенного метода расчета предположим, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д) составит:

Незавершенное производство 2 дня;

Расходы будущих периодов 3 дней;

Готовая продукция на складах 7 дней;

Дебиторская задолженность 20 дней.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) примем 3% от оборотного капитала [2].

Учитывая взаимосвязь между периодом оборачиваемости оборотных средств и объемом реализованной продукции за период, опреде-лим потребность в составляющих оборотных средств:

, (12)

Где - средняя сумма оборотных средств, руб.;

- стоимость реализованной продукции за период, руб.;

- продолжительность одного оборота оборотных средств, дн.

Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству.

Освоение:

Полная мощность:

Потребность в оборотных средствах по расходам будущих периодов.

Освоение:

Полная мощность:

Потребность в оборотных средствах по готовой продукции.

Освоение:

Полная мощность:

Потребность в оборотных средствах для покрытия нормальной дебиторской задолженности.

Освоение:

Полная мощность:

Принимая во внимание, что резерв денежных средств установлен на уровне 3% от общей суммы оборотных средств, тогда на сумму потребностей в оборотных средствах за вычетом денежных средств приходится 97%. Следовательно, потребность в денежных средствах в кассе и на переводы в пути составит:

ЕРезультаты расчета отражены в табл. 1.18.

Таблица 1.18

Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие

Оборотных средств

Потребность, руб.

Освоение

Полная мощность

Производственные запасы

102 150

213 105

Незавершенное производство

184 733

303 609

Расходы будущих периодов

277 099

455 414

Готовая продукция на складах

646 565

1 062 633

Дебиторская задолженность

1 847 330

3 036 094

Денежные средства

94 574

156 831

Итого

3 152 451

5 227 686

Далее целесообразно перейти ко второй главе курсовой работы, а именно к анализу экономической эффективности осуществления проекта.

Похожие статьи




Расчет потребности в оборотных средствах - Технико-экономическое обоснование производства сахаристых кондитерских изделий

Предыдущая | Следующая