Сквозная задача, Описание предприятия, Расчеты себестоимости производства кирпича - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

Описание предприятия

Предприятие ООО "Урал - Форэк" образовано 29 декабря 1991 года. Организационно-правовая форма компании "Урал - Форэк" - общество с ограниченной ответственностью. Исследуемое предприятие осуществляет свою производственную деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом от 8.02.98 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Предприятие ООО "Урал - Форэк" ведет производство полнотелого кирпича.

Таблица 1 - Начальные данные

Начальные данные

Уставный капитал

118 630р.

Основные средства

31 940р.

Кредиты банка

3 000р.

Материалы

9 720р.

Задолженность поставщику

8 950р.

Р/с

114 530р.

Расчеты по оплате труда

32 550р.

Касса

1 630р.

Расчеты с подотчетными лицами

2 310р.

Основное производство

3 000р.
Расчеты себестоимости производства кирпича

1. Сырье и материалы

В состав смеси для производства полнотелого кирпича входят: цемент марки М-400Д20, в качестве наполнителя используется кварцевый песок и гранитный щебень. Песок и щебень поставляются с карьера при помощи автотранспорта, цемент доставляется от местных поставщиков.

Цена одной тонны цемента с доставкой (100км) составляет 4 200 рублей. Соответственно 1 кг цемента будет стоить: 4 200/100 = 4,2 руб. Стоимость песка с доставкой (40 км) составит 0,25 руб./кг. Щебень с доставкой (30км) обойдется в 0,24 руб./кг.

Таблица 2 - Стоимость материалов для производства одного кирпича

Материал

Расход, кг

Цена ед. с доставкой, руб.

Сумма, руб.

Цемент ПЦ-400 Д20

0,50

4,20

2,10

Песок

0,50

0,25

0,63

Щебень

3,00

0,24

0,72

Итого

3,45
    2. Затраты на электроэнергию 1. Вибропресс : 30 кВт х 4 час = 120 кВт в смену 2. Освещение: 4 кВт х 8 час = 32 кВт в смену 3. Кранбалка: 10 кВт в смену

Итого за смену: 162 кВт, что по тарифу 4,5 р. за кВт/час составит = 729 рублей

С учетом нормы производства 7 600 кирпичей в смену, получаем: 729 руб. / 7600 = 0,096 руб. на один кирпич.

3. Затраты на техническое обслуживание основного оборудования

По опыту действующих предприятий затраты на техническое обслуживание установки "вибропресс Мастек-Конвейер" составляют не более 50 000 руб. в год. / (12 месяцев х 22 дней) = 189 руб. в смену на обслуживание линии.

ИТОГО: 189 / 7600 = 0,025 руб. на один кирпич.

4. Затраты на оплату труда персонала.

Таблица 3- Штатное расписание основного производства

Должность

Количество

Затраты на зарплату, руб

1

2

3

Начальник участка

1

10000

Продолжение таблицы 3

1

2

3

Оператор смесителя

1

15000

Оператор пресса

1

15000

Итого

3

40000

Итого затраты на оплату труда персонала составляют 40 000 руб. / 22 смен = 1818,18 руб./ смена.

ИТОГО: 1818,18 / 7600 = 0,23 руб. на один кирпич.

    5. Затраты на коммунальные услуги - Теплоснабжение. Затраты на отопление производственного цеха площадью 350 кв. м. составляют 8000 в месяц. Помещение отапливается газом, в период с октября по апрель, то есть 7 месяцев. - Горячее и холодное водоснабжение. Затраты воды на добавление в смеси, мытья оборудования и персонала ориентировочно составляют 1200 руб. в месяц.

Отсюда общие затраты на обслуживание производственного помещения составят: (8000 х 7) + (1200 х 12) = 70 400 руб. в год или 5866 руб. в месяц или 266 руб. в смену.

Итого: 266 / 7600 = 0,035 на один кирпич.

6. Затраты, связанные с эксплуатацией вспомогательного оборудования Затраты на эксплуатацию автопогрузчика составляет 200 руб. в час. При средней загрузке 4 часа в смену = 800 руб. за смену.

ИТОГО: 800 / 7600 = 0,11 руб. на один кирпич.

7. Калькуляция себестоимости на производство одного полнотелого кирпича.

Таблица 4. Калькуляция себестоимости

Статьи затрат при производстве кирпича

Сумма, Руб.

1

2

Материалы (Цемент, песок, щебень)

3,45

Электроэнергия

0,096

Продолжение таблицы 4

1

2

Эксплуатация основного оборудования

0,025

Эксплуатация производственного помещения

0,035

Эксплуатация вспомогательного оборудования

0,11

Заработная плата

0,23

Страховые отчисления

0,14

ИТОГО

4,086

Итого общая себестоимость производства одного полнотелого кирпича составляет 4,33 рубля.

Журнал хозяйственных операций

Таблица 5 - Журнал хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций

№

Документ

Содержание хоз. операции

Сумма

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

Пко

Получено в кассу с р/счета для выплаты з/п

9 340

50

51

2

Рко

Выдана заработная плата из кассы

9 340

70

50

3

Накладная торг 12

Поступили материалы от поставщика на сумму 54280

46 000

10

60

4

Счет фактура

В т. ч. НДС

8 280

19

60

5

Требование накладная

Отпущены материалы на производство

38 750

20

10

6

Накладная

Получены безвозмездно ОС

120 000

8

98,2

7

Платежное поручение

Оплачен счет поставщика за материалы, в т. ч. НДС-18%

54 280

60

51

8

Накладая

Возвращены не использованные на производстве материалы

1 080

10

20

9

Табель рабочего времени

Начислена заработная плата работникам фирмы

40 000

20

70

10

Начислен единый соц. налог

12 000

20

69

11

Удержан налог НДФЛ из заработной платы

4 680

70

68

12

Платежное поручение

Перечислен налог на доходы в бюджет

4 680

68

51

13

Пко

Получена сумма на выдачу заработной платы с учетом задолженности

58 530

50

51

14

Рко ведомость

Выдана зароботная плата

58 530

70

50

15

Акт выполненных работ

Получена юридическая консультация от ООО "Юнит"

5 000

20

60

16

Счет фактура

НДС 18%

900

19

60

17

Авансовый отчет

Списываются командировочные расходы производственного назначения

15 000

20

71

18

Авансовый отчет

Согласно авансового отчета НДС

1 800

19

71

19

Акт выполненных работ

Счет арендодателя за услуги

10 000

20

60

20

Счет фактура

НДС 18%

1 800

19

60

21

Акт выполненных работ

Счет ООО "Энергосбыта"

1 300

20

60

22

Счет фактура

НДС 18%

234

19

60

23

Акт выполненных работ

Счет за коммунальные услуги

1 800

20

60

24

Счет фактура

НДС 18%

324

19

60

25

Получен кредит в банке

25 000

51

60

26

Акт выполненных работ

Счет аудиторской Фирмы по обязательному аудиту

30 000

20

60

27

Счет фактура

НДС 18%

5 400

19

60

28

Платежное поручение

Оплачен счет ООО"Юнит" за предоставленную услугу юридической консультации

5 000

60

51

29

Платежное поручение

Оплачен счет по аренде

10 000

60

51

30

Платежное поручение

Оплачен счет ООО "Энергосбыт"

1 300

60

51

31

Платежное поручение

Оплачен счет за коммунальные услуги

1 800

60

51

31а

Платежное поручение

Оплачен НДС

3 258

19

51

32

Акт о вводе ос

Введение в эксплуатацию безвозмездно полученный ОС

120 000

1

8

33

Требование накладная

Отпущены на производство запасные части

53 000

20

10

34

Накладная торг 12

Поступили запчасти от поставщика на сумму 76700р

65 000

10

60

35

Счет фактура

В т. ч. НДС 18%

11 700

19

60

36

Акт на выполненные работы

Счет на бухгалтерскую консультацию

2 000

20

60

37

Счет фактура

НДС 18%

360

19

60

38

Начислена амортизация ОС

4 500

20

2

39

Себестоимость выпуска ГП, если (НЗП на начало месяца 3000р, НЗП на конец месяца 2000р)

211 790

43

20

40

Списана себестоимость отгруженной продукции

195 000

90

43

41

Погрузочно-разгрузочные работы по ГП:

42

Табель рабочего времени

А) З/п грузчиков

8 000

44

70

43

Б) Начислен Соц. Налог

2 400

44

69

44

Акт на выполненные работы

Счет АТП за перевозку ГП

2 000

44

60

45

Счет фактура

НДС 18%

360

19

60

46

Авансовый отчет

Командировочные расходы по маркетингу рынка

3 000

44

71

47

Авансовый отчет

НДС на 450р

450

19

71

48

Списываются расходы на продажу

15 104

90

44

49

Накладная торг 12

Отгружена продукция покупателю

354 000

62

90

50

Счет фактура

НДС 18%

54 000

90

68

51

Платежное поручение

Получено на Р/счет покупателя

354 000

51

62

52

Результат от продажи

89 896

90

99

53

Начислен налог на прибыль 20%

17 979

99

68

54

Платежное поручение

Перечислен налог на прибыль в бюджет

21 575

68

51

55

Принят к зачету НДС

31 608

68

19

56

Платежное поручение

Принят НДС к возмещению

22 392

68

51

57

Рко

Главный бухгалтер предприятия получил деньги для командировки в областной центр на инструктивное совещание по составлению годового отчета:

1 600

71

50

Счет гостиницы за проживание (4 дня х 200 руб.)

800

Командировочное удостоверение, подтверждающее нахождение в командировке (5 дней * 100 руб.)

500

Итого сумма командировки составила

1 530

Из суммы расходов на проезд и найма жилого помещения (230 + 800 == 1030) выделяется НДС уплаченный -- 16,67% (1030 *16,67% = 171,7):

172

Общие расходы на командировку

1 358

26

71

58

НДС

172

19

71

59

Пко

Главный бухгалтер возвратил в кассу неиспользованную сумму аванса

70

50

71

Похожие статьи




Сквозная задача, Описание предприятия, Расчеты себестоимости производства кирпича - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

Предыдущая | Следующая