Финансовые вложения в "1С: Бухгалтерия" - Информационные технологии в "1С: Бухгалтерии"

Автоматизация учета финансовых вложений в "1С: Бухгалтерия" отражается в нормативах ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений"

Для целей отражения норм ПБУ 19/02 и повышения уровня автоматизации, формирования бухгалтерской отчетности в части финансовых вложений расширен состав сведений о ценных бумагах, хранимых в информационной базе, а также реструктурирован учет на счете 58 "Финансовые вложения" (субсчета, аналитика).

Жизненный цикл финансового вложения начинается с его приобретения и принятия к учету. Первоначальная стоимость формируется из "предмета" финансового вложения и дополнительных расходов, связанных с его приобретением (комиссии дилера, биржи, клирингового сбора и т. п.

Общие вопросы учета финансовых вложений для целей бухгалтерского учета регулируются ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений" (утв. приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н).

Переоценка финансовых вложений, имеющих рыночные котировки, касается только их бухгалтерской стоимости (ПБУ 19/02), и в налоговом учете в соответствие с НК РФ не отражается, что приводит к "разрыву" в учете бухгалтерской и налоговой стоимости. Разница между балансовой и текущей рыночной стоимостью списывается на счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Начисление дохода отражается в бухгалтерском учете по счету 58 "Финансовые вложения", в налоговом учете по счету Н02. "Движение имущества, прав"

При реализация финансового вложения наиболее трудоемким является расчет себестоимости списываемых ценных бумаг и других финансовых вложений. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 19/02 возможны варианты учета, принимаемые в учетной политике каждого клиента Управляющей компании: по средней, FIFO, LIFO, по единице учета, как например, в случае с векселями. В налоговом учете финансовые вложения можно учитывать только по партиям методами FIFO, LIFO и по единице учета.

Учет финансовых вложений в "1С: Бухгалтерия" производится при помощи журнала "Операции" -> "Типовые операции".

Типовые операции - подразделяются на группы операций вводимых в ручную, среди таких операций есть операция "Финансовые вложения" которая в свою очередь подразделяется на группы:

    -Вложения в акции и уставные капиталы других организаций -Операции по договорам простого товарищества (совместной деятельности) -Операции по предоставлению займов -Операции с ценными бумагами и т. д.

Количество групп можно добавлять, добавление новых групп зависит от финансовых вложений в то или иное предприятие. Каждая группа делится на подгруппы, которые раскрывают, во что именно сделаны финансового вложения.

Например:

"Вложения в акции и уставные капиталы других организаций" отображает:

Вклад готовой продукцией

Вклад нематериальными активами

Вклад основными средствами

Вклад сырьем и материалами

Вклад товарами,

Ввод этих операций отображает стоимостную оценку финансового вложения для ведения автоматизированного бухгалтерского учета.

Ввод типовых операций является частичной автоматизацией ввода операций и предназначен для ввода простых операций, требующих ввода нескольких проводок с расчетом их сумм. В более сложных ситуациях предпочтительнее пользоваться вводом операций с использованием документов. Для ввода новой операции с использованием типовой операции выполните пункт "Ввести типовую операцию" раздела меню "Документы". Далее необходимо выбрать нужный шаблон операции.

Шаблон операции может быть изменен в соответствии с особенностями учета для конкретной организации. Вы также можете создавать новые шаблоны. Для этого выберите в меню "Операции" главного меню программы пункт "Типовые операции".

В отличие от ввода новой операции вручную, операция уже будет содержать проводки, при этом часть реквизитов операции и проводок будет уже заполнена значениями, определенными в шаблоне типовой операции. Как правило, будут заполнены содержание операции, счета проводок, иногда - значения субконто. Пользователю лишь остается дополнить проводки, используя предлагаемый шаблон.

Если в журнале операций можно просмотреть основные данные по операциям в списке и проводки текущей операции, то в журнале проводок отражаются проводки, относящиеся к разным операциям.

Похожие статьи




Финансовые вложения в "1С: Бухгалтерия" - Информационные технологии в "1С: Бухгалтерии"

Предыдущая | Следующая