Анализ управления объемом производства и продаж - Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции

Исходные данные

Таблица 4.1

Основные показатели объема выпуска и продажи продукции

Показатели

Прошлый год

Отчетный

Год

1

2

3

1. Товарная продукция, тыс. руб. в т. ч. поквартально:

41136

49156

I

9734

9889

II

10134

10589

III

10434

12889

IV

10834

15789

2. Объем продаж (реализованная продукция), тыс. руб.

43334

48689

3. Объем продукции на экспорт, тыс. руб.

8134

9289

4. Объем новой продукции, тыс. руб.

1534

1689

5. Объем продукции высшей категории, тыс. руб.

9434

9889

6. Объем зарекламированной продукции, тыс. руб.

83

98

Таблица 4.2

Баланс товарной продукции

Показатели

Прошлый год

Отчетный

Год

1. Остатки товарной продукции на начало года, тыс. руб.

4334

2136

2. Выпуск товарной продукции, тыс. руб.

41136

49156

3. Остатки товарной продукции на конец года, тыс. руб.

2136

2603

4. Объем реализованной продукции, тыс. руб.

43334

48689

Данные таблицы 4.2.берутся из таблицы 4.1 и определяются расчетно-сальдовым путем из уравнения товарного баланса:

(1)

Таблица 4.3

Объемы производственной продукции по видам работ

Показатели

Прошлый год

Отчетный

Год

1. Судостроение, тыс. руб.

7834

7989

2. Судоремонт, тыс. руб.

12534

12789

3. Машиностроение, тыс. руб.

9434

9189

4. Прочие работы, тыс. руб.

11334

19189

Итого, тыс. руб.

41136

49156

Данные таблицы 4.2.берутся из таблицы 4.1 и определяются расчетно-сальдовым путем

Основные этапы анализа:

На 1-м этапе дадим общую оценку объема выпуска и реализации продукции и проведем анализ динамики объема ТП и РП:

Таблица 4.4

Анализ динамики объема ТП и РП

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Абсолютное значение 1% прироста

Тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

1. Товарная продукция, тыс. руб.

41136

49156

8020

19.5

411.36

2. Реализованная продукция, тыс. руб.

43334

48689

5355

12.4

433.34

На втором этапе проведем анализ взаимосвязи объема производства и реализации продукции.

На увеличение объема реализации продукции непосредственное влияние оказывает рост объема выпуска продукции, изменение остатков готовой продукции на складе.

Суммарное влияние факторов должно соответствовать относительному отклонению реализованной продукции за отчетный период, т. е.:

(2)

Таблица 4.5

Анализ взаимосвязи объема производства и реализации продукции

Показатели

Условное обозначение

Прошлый год

Отчетный год

Темп роста, %

Абс. откл. (+,-)

1

2

3

4

5

6

1. Остатки на начало года готовой продукции на складе, тыс. руб.

4334

2136

49.3

-2198

2. Выпуск товарной продукции, тыс. руб.

ТП

41136

49156

119.5

8020

3. Остатки на конец года готовой продукции на складе, тыс. руб.

2136

2603

121.9

467

4. Объем реализованной продукции, тыс. руб.

РП

43334

48689

112.4

5355

5. Влияние изменения товарной продукции, %

18.5

6. Влияние изменения остатков готовой продукции на складе, %

-6.1

Проведем анализ объема производства по видам работ:

Таблица 4.6

Анализ объема производства по видам работ

Вид работ

Прошлый год

Отчетный год

Темп роста, %

Абс. откл. (+,-)

1

2

3

4

5

1. Судостроение, тыс. руб.

7834

7989

102.0

155

2. Судоремонт, тыс. руб.

12534

12789

102.0

255

3. Машиностроение, тыс. руб.

9434

9189

97.4

-245

4. Прочие работы, тыс. руб.

11334

19189

169.3

7855

Итого, тыс. руб.

41136

49156

8020

Теперь оценим структуру товарной продукции по видам ее работ и ее динамику:

Таблица 4.7

Анализ влияния структурных сдвигов на объем производства

Вид работ

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Влияние структурных сдвигов, %

Тыс. руб

Уд. вес., %

Тыс. руб

Уд. вес., %

Тыс. руб

Уд. вес., %

1

3

4

5

6

1. Судостроение, тыс. руб.

7834

19.0

7989

16.3

155

1.9

0.4

2. Судоремонт, тыс. руб.

12534

30.5

12789

26.0

255

3.2

0.6

3. Машиностроение, тыс. руб.

9434

22.9

9189

18.7

-245

-3.1

-0.6

4. Прочие работы, тыс. руб.

11334

27.6

19189

39.0

7855

97.9

19.1

Итого, тыс. руб.

41136

100.0

49156

100.0

8020

100.0

19.5

Оценка ритмичности использования производственной мощности предприятия предполагает анализ характера распределения объемов производства в пределах календарного периода, т. к. на изменение абсолютной суммы объема производства за весь период производства непосредственное влияние оказывает распределение количества рабочих дней в каждом из них

Таблица 4.8

Анализ ритмичности производства продукции

Квартал

Количество рабочих дней

Объем производства, тыс. руб

Квартальный

Дневной

1

2

3

4

I

63

157.0

6.5

II

65

162.9

6.8

III

66

195.3

8.1

IV

65

242.9

10.1

За год:

259

189.8

7.9

Проведем анализ качества продукции. При этом следует помнить, что качество продукции способствует повышению спроса на нее и оказывает положительное влияние на результаты деятельности предприятия.

Таблица 4.9

Анализ качества выпускаемой продукции

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

1

2

3

4

1. Удельный вес продукции на экспорт в общем объеме ТП, %

19.77

18.90

-0.88

2. Удельный весовой продукции в общем объеме ТП, %

3.73

3.44

-0.29

3. Удельный вес продукции высшей категории качества в общем объеме ТП, %

22.93

20.12

-2.82

4. Удельный вес зарекламированной продукции в общем объеме ТП, %

0.20

0.20

0.00

5. Внутризоновый брак (в % к производственной себестоимости ТП)

0.14

0.16

0.02

Вывод по анализу объемов производства, структуры и качества продукции.

Анализ по объему производства, структуры и качества продукции производиться в 5 этапов.

На первом этапе анализа производиться оценка объема выпуска и реализации продукции, а также анализ динамики объема товарной продукции и реализованной продукции. Как видно из таблицы 4.4 товарная продукция за отчетный год по сравнению с прошлым увеличилась на 8020 тыс. руб., что составило 19,5 %. Рост реализованной продукции по сравнению с прошлым годом составил 5355 тыс. руб. что составило 12,4%.

На втором этапе проводиться анализ взаимосвязи объема производства и реализации продукции. Данный анализ произведен в таблице 4.5. Темп роста остатков готовой продукции на начало года составил 49,3%, а на конец - 121,9% что свидетельствует о спаде спроса на готовую продукцию данного предприятия.

На третьем этапе проводиться анализ объема производства по видам работ. По данным таблицы 4.6 можно говорить о том, что по каждому виду работ идет рост объема производства. Исключением является машиностроение, здесь объем производства сократился на 2,6% по сравнению с прошлым годом. Изменение структурных сдвигов объема производства видно из таблицы 4.7. Больше всего сдвиг произошел в прочих работах на 19,1%, а наименьшее - в машиностроении на 0,6%. Данные изменения в структуре свидетельствуют об изменении учетной политики по производству продукции или перераспределении приоритетов предприятия.

На четвертом этапе проводиться анализ ритмичности производства продукции. Результаты анализа представлены в таблице 4.8. Согласно данной таблицы видно, что наибольший объем выпуска продукции в 4 квартале 242,9 тыс. руб., а наименьший в 1 квартале 157 тыс. руб.

На пятом этапе проводиться анализ качества продукции. Результаты исследования представлены в таблице 4.9. Удельные веса качественной продукции отчетного года по сравнению с предыдущим снизились. Самым заметным снижением является уменьшение доли продукции высшей категории на 2,82%. Кроме того доля брака увеличилась на 0,02%.

Подводя итоги проведенного анализа можно сказать, что объем производства растет, объем реализованной продукции растет, но при этом качество продукции ухудшается.

Похожие статьи




Анализ управления объемом производства и продаж - Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции

Предыдущая | Следующая